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财政学第七章财政收入规模与构成分析本章目录•第一节财政收入分类•第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析•第三节财政收入构成和非税收入分析退出第一节财政收入分类•一、按财政收入形式分类•二、按财政收入的管理方式分类返回第一节财政收入分类一按财政收入形式分类我国财政收入的主要形式有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入及债务收入。理论上还应有铸币收入和通货膨胀收入。本章主要讲述一般预算内收入：1、税收收入。包括增值税、消费税、营业税、企业和个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。是主要的财政收入形式。我国占86.86%2、非税收入。包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。返回我国的财政收入•2010年，全国财政收入达到83080亿元，比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿元。•从2005年财政收入超过3万亿元，2008年跃上6万亿元，再到2010年突破8万亿元，年均增长达20%。第一节财政收入分类二、按财政收入的管理方式分类预算内收入：涵盖税收收入、非税收入中的一般预算收费；预算外收入：包括社会保险基金收入、非税收入中的政府性基金收入等。本书财政收入指预算内收入。第一节财政收入分类•政府性基金是各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加以及专项收费等。政府性基金是凭借政府行政权力参与国民收入分配的一种方式。其目的主要是为了支持国家某项重点产业或事业的发展筹措资金。•政府的预算外收入到底有多少钱呢？数据显示，1978年，全国预算外资金为347亿元，相当于预算内收入的30.6%；此后，在体制转轨和财政分权改革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀，1992年，全国预算外资金为3855亿元，相当于当年预算内收入的97.7%，到了2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿元的国家财政收入不相上下。大河网2010年04月10日第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估一、影响财政收入增长变化因素（一）经济发展水平和生产技术水平一般而言，经济发展水平高，财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。生产技术，一方面通过提高国民收入增加财政收入；另一方面通过扩大产品的附加值直接增加财政收入。198419942003200420052006美国18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亚22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英国37.134.637.27①-41.541.9法国40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德国27.032.337.99①-43.543.8俄联邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--马来西亚25.725.423.422.1--韩国16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各国财政收入占GDP比重的趋势（二）分配政策和分配制度•分配体制和政治体制的集权和分权关系有直接的联系。•我国改革开放初期，财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势。这是经济体制转轨的结果。我国财政收入增长弹性和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收入边际倾向（%）财政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我国财政收入增长弹性和边际倾向（三）价格对财政收入的影响价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平升降的影响。在价格波动较大的年份，就会出现财政收入名义增长和实际增长的背离。因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况，财政收入增长是通过价格再分配机制实现的。决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。•GDP平减价格指数名义GDP（按当年价格计算）实际GDP（按不变价格计算）•实际财政收入名义财政收入GDP平减价格指数＝＝财政收入名义增长和实际增长的对比图7-4财政收入名义增长和实际增长的对比-10.00-5.000.005.0010.0015.0020.0025.0030.00197919811983198519871989199119931995199719992001财政收入名义增长率%财政收入实际增长率2001200220032004200520062007名义增长率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41实际增长率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析（一）增长变化总趋势财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。•从1978年至2004年，年均增长18.01%.变化情况1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。2、对于GDP的增长而言，呈现明显不同的两个阶段：1994年前和1994年后3、发达国家和发展中国家相比，我国预算内财政收入规模都是较低的。我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图图7-2我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图29.51.22210.219.61722.315.414.921.619.805101520253035比上年增长（%）29.51.22210.219.61722.315.414.921.619.8占GDP比重（%）31.125.522.215.710.313.514.915.71616.517.31978年1980年1985年1990年1995年2000年2001年2002年2003年2004年2005年年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8财政收入增长率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3财政收入增长率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我国财政收入占GDP的比重及财政增长率（%）（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响1、财政收入（预算内）增长慢于GDP的增长；2、预算外、制度外资金迅速膨胀；3、中央占全部财政收入的比重不断下降；4、银行扩展业务领域代替了部分财政职能；5、分权与扩展性财政政策导致了通胀。•（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环的历史经验•1、1994年工商税制改革和分税制改革，推动了财政收支的大幅增长，使国家财政摆脱了左支右绌的“困境”；•2、增发国债为主要措施的积极财政政策对财政支出的增长起了加速作用，保持了适度的经济增长，为税收和国债增长提供了经济基础，形成财政与经济的良性循环。•三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估•（一）财政收入规模水平•以狭义财政收入口径，我国低于主要发达国家，与发展中国家基本持平；•全口径财政收入，我国2010年占GDP的34.6%，接近较低的发达国家，高出发展中国家的平均水平。我国财政收入增长弹性和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收入边际倾向（%）财政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3198419942003200420052006美国18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亚22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英国37.134.637.27①-41.541.9法国40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德国27.032.337.99①-43.543.8俄联邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--马来西亚25.725.423.422.1--韩国16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各国财政收入占GDP比重的趋势（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路–1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政–2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重–3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向–4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长–5．对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整–6．兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间第三节财政收入构成和非税收入分析一、我国财政收入构成分析（一）我国财政收入的构成——税收收入与非税收入1.一般预算的经常性收入只有税收收入和非税收入；2.非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入、其他收入。3.世界各国的经常性收入都是以税收为主，但收费占据一定比例。世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5我国收费占财政收入的比重年份财政收入（亿元）收费占财政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.