应收账款审计程序

客户：签字日期项目：应收账款审计程序编制人索引号C4－1截至日：复核人页次1一、审计目标1、确定应收帐款是否存在；2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整；4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；5、确定应收帐款年末余额是否正确；6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表；3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整；4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判断其债权的真实性和可收回性；5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项；6、抽查有无不属于结算业务的债权；7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正确；8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整；9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。XXX会计师事务所