广州分公司2008年7月4日中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司22目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认流程收入确认流程营收管理流程营收管理流程中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司33收入项目构成收入项目收入细项支撑系统本地网核算的收入项目后付费通信收入固网话音LIBS互联网接入资源出租网间结算增值业务综合信息应用一次性收入装移机IBSS其他一次性收入停机保号预付费收入小灵通预付费平台宽带固网系统外收入黄页会议电视分成类收入聚龙计划LIBS社会信息台其他业务收入终端销售IBSS房屋出租LIBS省公司核算的收入项目卡话费200卡省卡管系统IC卡后付费201/17909单点集团单点集团单点系统省公司单点国际单点广州LIBS转型类收入商旅114搜索广州分公司考核收入项目注:LIBS:计费帐务系统IBSS:综合业务支撑系统(CRM)业财核对的重点:�后付费通信收入�预付费收入�分成类收入中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司4计费出帐报表报表统计统计营收款管理系统手工填报收手工填报收入模板入模板过程调用数据导入营帐数据导出与各来源核对文本文件导出营帐TMAS数据处理导出收入确认主营收入数据�COPY到收入确认上报版手工填报增存量数据、补充表部分数据收入确认上报版业务凭证SAP应收接口SAP收入报表记帐凭证上载TXT收入确认流程收入确认流程——从计费出帐到收入会计凭证从计费出帐到收入会计凭证分来源显示各项收入过帐中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司5收入确认流程收入确认流程——各收入来源各收入来源广州电信SAP收入确认月报表收入科目编码收入合计收入来源对应记帐规则计费帐务系统优惠后收入本地协议出租电路收入聚龙计划业务收入退费、改补数营业一次性收入装移机收入电信卡面值信息台收入合作业务分成其他收入来源8001借:应收帐款_当月欠费贷:通信业务收入借:应收帐款_出租电路贷:通信业务收入借:应收帐款_合作业务贷:通信业务收入借:通信业务收入贷:营业款结算_**利润中心借:营业款结算_**利润中心贷:通信业务收入借:递延收入—装移机贷:通信业务收入借:预收帐款_电信卡面值贷:通信业务收入借:其他应付款_代收款贷:通信业务收入借:通信业务收入贷:应付帐款—合作业务借:应付帐款_其他�应收接口专用其他应付款供应商�贷:通信业务收入800102800103800104800199中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司66目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认流程收入确认流程营收管理流程营收管理流程中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司77营收管理的IT支撑情况月租费、通信费、用户预存话费等月租费、通信费、用户预存话费等各系统的营收报表一次性收入�如工料费、手续费、终端销售费用等一次性收入�如工料费、手续费、终端销售费用等电信卡销售费用计费帐务系统IBSS业务系统电信卡管理系统银行进帐资金核对计费系统和IBSS的费用网上营业厅计费系统的费用固网支付系统中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司88收入回现系统SAP财务系统输入接口输入接口营收管理模块营收管理模块收入确认模块收入确认模块营收资金列帐输出接口营收资金列帐输出接口本地结算模块本地结算模块收入列帐输出接口收入列帐输出接口BSSMSS帐务系统预付费系统CRM(IBSS)注�为方便用户减少登陆操作�本系统的前台界面无缝嵌入在CRM�IBSS�系统前台界面中收入回现系统中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司99收入回现系统目标系统通过IT系统开发和相关管理体系的完善�达到以下管理目标��监控各级营收账户资金流动情况与余额�追踪各种风险资金(滞留款、在途款��为营业款的安全性、完整性提供保障�整合BSS各系统营收数据以及营收账户明细资金信息�实行统一的逐级精确稽核�为及时准确的会计列帐提供相应的基础数据�并通过接口自动对接财务系统�为财务自动化提供支持。�营业资金相关财务核算支撑�收入确认相关财务核算支撑中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1010营收款回收途径�银行实时批扣��营业厅前台现金收费��营业前台银联POS机刷卡收费��客户经理直接交支票给业务支持中心送行��送盘托收话费等��用户自动汇款转帐到分公司收入户帐号�缴费卡�网上营业厅�固网支付中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1111资金稽核输入接口输入接口收款点营收稽核BSS系统收款点缴款对应的银行进帐单收款点营业资金数据�实际发生数据�收款点资金稽核收款点实际缴款数据县级帐户营业厅内部稽核营业员营业资金数据�系统数据�营业员营业资金数据�实际发生数据�收款点营业资金数据�系统数据�SAP�R3财务系统MSS营收资金列帐转换营收资金列帐输出接口营收资金列帐输出接口是否营业厅收款是否收入回现转换与计算BW系统收入回现数据输出接口收入回现数据输出接口中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1212IBSS系统营收资金列账�IBSS系统报表反映的资金经过稽核后�一般计列为一次性收入和各业务的预收账款�每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据�款�凭证�经过稽核员核查正确后�填写《营收款列账通知单》交给收入会计填制收款凭证。借:银行存款_****银行贷:营业款结算_****营业点�根据《营业处各营业点核算报表》和《营收点收支月报表》按电信业务类别分类填制转账凭证借:营业款结算贷:通信业务收入(工料费、调测费等)预收帐款(预收各业务通信费)中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1313计费帐务系统营收资金列账�计费帐务系统报表反映的资金经过稽核后�一般计列为冲减应收账款、营业外收入和各业务的预收账款�每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据�款�凭证�经过稽核员核查正确后�填写《营收款列账通知单》交给收入会计填制收款凭证。借:银行存款_****银行贷:营业款结算_****营业点�根据《营业处各营业点核算报表》和《营收点收支月报表》按电信业务类别分类填制转账凭证借:营业款结算贷:应收帐款(欠费回收)预收帐款(预收各业务通信费)营业外收入(滞纳金)坏帐准备(坏帐回收)中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1414目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1515业财核对的意义�为什么收入营收存在业财核对的问题收入和营收核算的对象是几百万用户�依据是系统统计报表�财务人员看到的只是系统统计报表的结果�而统计报表的口径与统计条件是否符合《中国电信会计核算规范》,唯我们力图通过业财核对来保证系统统计报表的准确性�通过业财核对亦可防止虚列收入、资金流失等财务风险�业财核对是一种事后控制的重要手段�通过这个手段来保证财务报表的准确性。�IT内控是在业务的层面�业财对帐是在财务的层面保证财务报表的准确性系统会计帐稽核中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1616业帐核对的方法一、系统核对1、系统与系统之间的核对�如IBSS与计费帐务数据核对、预付费平台与计费帐务数据核对2、同一系统不同统计纬度的报表核对�如系统的逻辑余额与统计余额的核对二、业务系统与财务帐的核对应收帐款余额核对预收帐款余额核对计费帐务系统《收入确认表》应收账款借方财务账《营收报表》应收账款贷方计费帐务系统计费帐务系统财务账财务账《应收帐款明细》应收账款借方余额列账列账核对《预收款使用报表》预收账款借方财务账列账列账核对预收收账款贷方预收账款贷方余额财务账财务账计费帐务系统IBSS预付费平台《系统余额报表报表》《预收款报表》计费帐务系统预付费平台计费帐务系统预付费平台中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1717目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认核对收入确认核对营收款核对营收款核对应收帐款核对应收帐款核对预收款核对预收款核对其他应付款核对其他应付款核对中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1818收入确认核对的内容�1/7��业务系统核对1、计费帐务系统内收入核对因为系统出帐金额包含代收、摊分收入�所以出帐金额并不等于收入确认金额�编制《收入确认对帐情况报表》�该报表汇总统计了本月出账金额、收入确认金额和非收入确认金额�用于出账与收入确认的I/O平衡检查。项目名称本月出账金额�1�本月收入确认金额�2�本月非收入确认金�3�本月差额�4�=�1�-�2�-�3�上月出帐金额出账金额环比%上月收入确认金额收入确认环比%固网语音互联网接入网间结算网元出租业务增值业务综合信息应用服务中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司1919收入确认核对的内容�2/7�上表的核对公式��“本月出帐金额”的合计�《所有业务出帐分帐目类型统计收入总表�上网应收�》的合计�“本月出帐金额”合计=次月《帐务月报》的“上月上网应收”合计�“本月收入确认金额”的合计=《分公司通信业务收入确认月报表》的合计-聚龙计划�“本月非收入确认金额”=《所有业务出帐分帐目类型统计收入总表�上网应收�》中相关不需要确认收入的项目金额�如�201卡、社会信息台等�后付费脱机“主营业务收入”=《分公司通信业务收入确认月报表》的合计–聚龙计划�-互联星空应收�计费帐务系统出账应收�+互联星空电信分成收入�省公司返还通知�-后台出帐装移机的95%计费系统的收入确认表与财务收入确认表的关系�中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司2020收入确认核对的内容�3/7�2、核对计费系统新增合同收入�协议收入未入IBSS之前�合同项目名称合同编号对方单位名称合同金额列账期限(按月统计)当月计列收入业务类别用户号码备注XXX集成项目合同。GZHDXXXX广州XXXX有限公司”8000001100000ITGZHDXXXX分期确认业务套餐稽核表编制单位�广东省电信有限公司广州市分公司单位�元项目本月新增套餐个数稽核情况省公司统一地市分公司套餐个数140有效地市设计的套餐是否报省公司审批是是系统出账是否遵循套餐要求是是财务部门是否参与设计过程是是套餐是否有配套财务处理办法�是否符合核算要求是是套餐出账是否按规定的财务处理是是3、核对计费系统新增业务套餐单位�元中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司2121收入确认核对的内容�4/7�4、核对计费系统公务纳费收入公务纳费业务稽核表编制单位�广东省电信有限公司XX市分公司单位�元项目金额用户数列财务账收入金额1月份02月份05、核对IBSS系统装移机收入月份装机用户数其中�不收工料费用户数移机用户数其中�不收工料费用户数装机收入移机收入平均每户装移机收入1月份2月份6、核对小灵通销售收入销售模式业务报表反映数据(数据部�科技公司提供�财务收入报表情况财务报表与业务报表差异套餐类型销售数量平均单价向用户收取的金额其中�终端销售收入预收话费款终端销售收入预收话费款终端销售收入预收话费款�1��2��3���4���5��4���6��5�=(7)�6��7��8��9�自销OK200汇总0.000.000.000.000.00自销UT107汇总0.000.000.000.000.00中国电信广东公司综合部中国电信股份有限公司广州分公司2222收入确认核对的内容�5/7�7、欠交用户计费出帐与列收核对细项分类计费出帐列收金额列收是否合规?条件金额参与套餐的固话、小灵通用户限制呼出之后~限制呼入之前(基本月租)(基本月租)所有固话、小灵通用户限制呼入之后~欠交三个月之内(基本月租)(基本月租)欠交三个月之后~拆机之前(基本月租)0宽带用户暂停服务之后~终止服务之前(实际租费)0带宽型业务用户暂停服务之后~终止服务之前(实际租费