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应收账款质押登记培训材料（第二版）主编：戴根有汪路副主编：牟啸天徐欣彦贾海娜编稿人：（以姓氏笔画为序）王晶晶、陈莫、周婷、杨基栋、姜春天、姜倩、曹光科1目录材料一：应收账款质押登记培训PowerPoint..............................2材料二：培训专家讲稿..................................................................90材料三：应收账款质押登记公示系统操作手册.......................117材料四：应收账款质押登记风险提示........................................188材料五：应收账款质押登记公示系统专题报告.......................193材料六：应收账款质押登记公示系统运行一年部分统计指标（截至2008年9月30日）................................................................208材料七：《中华人民共和国物权法释义》有关条文及释义摘录法........................................................................................................216材料八：应收账款质押登记办法................................................220材料九：应收账款质押登记操作规则........................................2242材料一：应收账款质押登记培训PowerPoint应收账款质押融资业务介绍1.业务背景2.应收账款质押融资的概念和意义3.法律保障4.业务简介5.需注意的问题6.发展前景31.应收账款质押融资的背景•中小企业的重要性•FromCooke(2007),BergerandFrame(2007)利润占全国总量的40％，出口额占全国的60％60%99%中国N/AN/A97％新西兰创造了80%的非农就业机会55%99.4％日本提供2/3的新工作岗位，创造半数的科技成果39%90％美国其他描述产值占全国总产值占全国企业总数国家1.应收账款质押融资的背景•中小企业融资难（1）中小企业的范围（2）我国300万户私营企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。2003年全国乡镇、个体私营、“三资”企业的短期贷款占银行全部短期贷款的比重仅为14.4％。——《我国中小企业融资现状分析》（发改委）41.应收账款质押融资业务背景•中小企业融资难的几个主要原因（1）为大企业和大项目提供贷款更受商业银行欢迎。（2）中小企业资产中60％存货和应收账款，缺少可供担保的不动产。2-1应收账款质押融资的概念•什么是应收账款：会计学概念：流动资产物权法概念：付款请求权（金钱债权）应收账款52-1应收账款质押融资的概念•《应收账款质押登记办法》所称的“应收账款”：是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。2-1应收账款质押融资的概念《应收账款质押登记办法》列举的范围：一.销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；二.出租产生的债权，包括出租动产或不动产；三.提供服务产生的债权；四.公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；五.提供贷款或其他信用产生的债权等62-1应收账款质押融资的概念担保质押抵押动产质押公示方式：占有权利质押公示方式：登记公示：登记｛……2-2应收账款质押融资的意义•对于企业的意义：（1）应收账款质押融资有利于中小企业扩大担保财产的范围，解决资金短缺。（2）有利于提高企业经营管理水平。72-2应收帐款对企业融资的意义•从贷款者的角度看，应收帐款最接近现金•且，应收帐款有自偿性，无需物理储存，不会腐烂，无偷盗风险经营循环采购回款销售生产现金存货应收帐款2-2应收账款质押融资的意义•对于商业银行的意义（1）有利于商业银行发掘优质客户资源,对提高商业银行的业务量也有一定的帮助（2）有利于改善商业银行融资担保的结构，缓解不动产担保相对集中的现象（3）可以办理托收业务，取得综合收益83.法律保障（1）理想的动产担保交易法律制度框架（2）应收账款质押纳入《物权法》的历程3-1法律保障成熟动产担保制度的四个基本支柱宽泛的担保财产范围统一的登记系统清晰的优先权规则快速的执行程序理想的动产担保交易法律制度框架9各国动产担保法律体系比较088857担保指标得分(得是的个数)X√√√√√担保债权人可以不通过法庭占有并出售担保品X√√√√√合同双方可以通过合同来约定担保权利的实现程序X√√√√√担保债权人享有清晰的优先权X√√√X√担保登记机构可以通过网络进行访问X√√√XX有一个集中统一的动产担保登记机构X√√√√√任何法人或自然人都可以不受限制地成为担保权人X√√√√√允许对债务进行概括性描述X√√√X√允许对担保品进行概括性描述中国新西兰斯洛伐克爱尔兰德国美国动产担保法律体系特征世界银行/IFC《全球商业环境报告》数据库，2005年6月中国担保物权登记表——动产和权利部分内容《物权法》227条《专利权质押合同登记管理暂行办法》《物权法》226条《物权法》227条、《商标专用权质押登记程序》《担保法》第41/42条《担保法》第41/42条、《物权法》189条《海商法》第13条《民用航空法》第16条法律依据国家知识产权局专利权7证券登记结算机构股票6国家工商行政管理局商标专用权5公安机关交通管理部门——车辆管理所非农用机动车4国家工商行政管理部门企业的设备和其他动产3船舶登记机关船舶2民用航空器主管部门航空器1登记机构动产103-1法律保障•《物权法》第219条：“债务人履行债务或者出质人提前清偿所担保的债权的，质权人应当返还质押财产。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。”3-2法律保障•实践对法律的推动作用：（1）商业银行融资多元化发展推动了法律的完善（2）《物权法》将推动应收账款质押融资业务的发展114-1业务简介•常见的几种应收账款融资方式：（1）一笔大额应收账款——固定金额的短期贷款（2）几笔确定的应收账款——不超过最长账龄的短期贷款（3）回收稳定的应收账款——循环发放短期贷款4-1业务简介•几种应收账款融资方式有担保财务报表方式资产支持贷款方式(ABL)124-2业务简介•基本程序购销或服务合同质押合同（从合同）应收账款债权人借款债务人出质人应收账款债务人借款合同（主合同）登记机构借款债权人质权人4-3业务简介•基本程序出质人应收账款债务人登记机构质权人融资申请签订借款和质押合同还贷融资出款还款并结束债务关系登记公示134-4信贷流程借款人—贷款人搜寻信贷分析贷款谈判贷款发放搜寻方法:推荐人会计师推荐律师推荐借款人客户推荐借款人供应商推荐金融保荐人重组专业人士广告互联网陌生拜访初步筛选:商业计划财务报表客户经理拜访进一步的尽职调查:预测应收账款和应付帐款帐龄分析存货报告征信报告行业关系调查评估个人财务报表现场审计/实地检查应收账款实地审计存货审计*可用信贷额状态***仅限资产支持贷款基于信贷分析的初步建议授信限额贷款期限担保物决策担保物放款标准利率费用保证约束条款内部审批与借款人谈判贷款发放:担保物权查询和登记签署文件、归档拨付资金放款前担保物审查应收账款核实4-5一般程序•1.客户申请•2.客户调查•3.审查和确定合格的应收账款•4.确定融资额度•5签订合同•6.权利登记•7.放款、通知•8.应收账款日监控•9.贷款回收与质权实现144-6业务简介应收帐款质押业务操作中的某些相关要求：（1）对应收账款的要求（2）贷款额度（3）贷款期限4-7业务简介•不易被接受的应收账款：（1）在美国被认为是不易接受的应收账款类型：应收政府款、海外应收账款、关联交易、冲抵帐户——《美国货币监理署关于应收账款与存货融资的监管要求》（2）常见的不易被接受的应收账款种类：a.账龄超过90天b.企业集团内部和关联企业账款c.提前开票或已开票未发货的应收账款d.虚构应收账款e.对消账款f.境外应收账款g.交叉账龄规则15图-1•A印刷厂可用信贷额状态报告可用信贷额状态报告日期2008/02/202008/05/20应收账款总额$858，000$934，000减：不合格应收账款$185，000$216，792合格应收账款$673，000$717，208放款率80%80%可用信贷额$538，400$573，766图-2应收账款帐龄2008年5月20日——某印刷厂AccountsReceivableAging8/31/01-A-ZPrintingCompanyA印刷厂应收账款帐龄2008年5月20日余额Balance0-30天31-60天61-90天91天-AggressiveManufacturingCo.111,581$28,890$30,551$27,120$25,020$AcmeSupplyCo,Inc.公司196,49592,250104,245--CreativeSolutions公司36,00024,00012,000--DavisStreetInc.公司192,70361,00052,12554,62124,957FieldingConsulting公司104,25539,25565,000--HomeHealth,Inc.公司44,41315,12814,89012,5251,870JacksonCreekMedicalSupply公司37,89912,00025,899--MasonPaperCompany公司41,00016,00025,000--Mathew,Noonen,StevensandWatkins公司20,9218,50012,421--QuebecServiceSupply公司（加拿大）37,13017,25019,880--SchillingEnterprises公司88,00036,00052,000--WaltonProducts公司23,6035,91011,9885,451254总计Total934,000$356,183$425,999$99,717$52,101$16图-3A印刷厂应付账款账龄2008年5月20日应付帐款帐龄2008年5月20——A-Z印刷厂AccountsPayableAging8/31/01-A-ZPrintingCompany余额Balance0-30天31-60天61-90天91天-AlpinePaper公司211,298$112,998$98,300$-$-$Jack'sSanitaryEngineering公司1,100550550--KilingtonLandscape公司125125---KiwiPaperCompany公司73,44558,00015,445--MasonPaperCompany公司155,715105,25045,0155,450NasonInk,Inc.公司59,06251,0128,050-StarEnterprises公司7,7474,1283,619--总计Total508,492$332,063$170,979$5,450$-$图-4A印刷厂可用信贷额状态报告（应收账款）2008年5月20日可用贷款额度报告（应收账款）2008年5月20日——A-Z印刷厂StatusofAvailabilityReport(AccountsReceivable)8/31/01-A-ZPrintingCompany应收账款总额GrossAccountsReceivable934,