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高级宏观经济学之宏观经济政策1中国税收与财政支出中国税收与财政支出•税收基本概念和理论•我国税收现状•我国税收制度•财政支出税收的目的•为什么要征税：桥的故事•公共物品和公共服务需求包括：–军事、教育、医疗、养老–公共交通、通讯、电力–调节收入分配税的隐蔽性•“含税价”的错觉–仿佛并不是每个人都在纳税而享受政府提供的好处（救济、警察、奥运会等）税收无处不在拉弗曲线：税率与税收收入的关系•当税收过高，总税收将减少•案例：土匪的生存危机•“取民有度”——《管子》•“先王之法，不涸泽而渔，不焚林而猎。”——《文子·七仁》税收使社会福利下降税负过重的危害•特权利益膨胀•税收的乘数效应–创业成本增加–创新动力消退–就业机会减少–公众福利损失中国税收与财政支出•税收基本概念和理论•我国税收现状•我国税收制度•财政支出税负的国际对比数据来源：基维百科网站中国税负2005年为17.5%，2007年为20%未被统计的暗税•国土、公安、交通、城建等部门的合法征收达上千种–北京市城管队拥有合法罚款权有285项•土地出让金–=政府财政支柱？–2006年土地出让金7700亿，农民征地补偿仅占4%•据估计税负要增加到30%•每年税收增速都在20%以上•2007年增长30%•2008年上半年同比增长30.5%，实现财政盈余是07年10倍2003-2007年中国的税收总额近年来税收增速迅猛财政税收与人均GDP增速的对比资料来源：陈志武，《我们的政府有多大》我国税收影响力•企业利润和生产扩张–用500万投资，赚139万利润，税金为190万•员工工资–年薪17万，税金为8.5万元•商品价格–中国老百姓每购买100元的商品中就包含有64元的税收——朗咸平中国正走在拉弗曲线上？•2008年7月以来，中国税收增速的下降，是在大量中小企业倒闭和企业利润下滑之后发生•2008年11月，温家宝总理宣布，将推出1200亿的减税计划。中国税收与财政支出•税收基本概念和理论•我国税收现状•我国税收制度•财政支出我国分税制管理体制的形成•税收分国税和地税•1985—1993年，中央政府预算收入占全国预算收入的比重不断下降，更多的钱由地方政府支配。•1994：分税制财政管理体制诞生–之前增值税为地方税–之后增值税调整为按75：25的比例在中央和地方间分享。财政收入状况（1978—2000年）这种趋势是和三十年来的改革开放的大方向背道而驰的。财政支出状况（1978—2000年）•中国财政的集中度不断提高，与此同时，事权倒挂：3：7。“财权上移，事权下移”中央政府的事权•中央政府的主要责任是制定民族、宗教、民政、文教卫生、社会保障、社会治安、环境保护及国土整治等方面的政策法规和全国发展目标及规划；•制定上述公共服务的技术标准和服务标准；•负责和援助跨区域、具有规模效益、受益规模广泛的重大工程，•负责全国性基础设施建设和服务标准；•依法领导地方政府和监督地方政府行为，协商仲裁省际事务；•再分配职能，负责援助和资助贫困地区。地方政府的事权•负责本地区教育、科学、文化、卫生、计划生育、环境保护、国土管理、社会治安等事业发展；•负责地方性公共投资，包括城市基础设施建设、地方交通通信设施，地方电力供应、煤气供应、自来水供应、污染水处理、垃圾处理、农田基本建设、中小型水利设施以及防灾、救灾等事务；•负责本地区内调节收入水平、社会财富差距。中央和地方的关系•提供公共产品和公共服务的权力，尽可能地下放给地方政府，中央只负责全国性公共产品和公共服务。•中央政府应承担全国范围内的政治稳定、社会稳定和经济稳定的功能，严禁地方政府干预或干扰中央财政政策或金融政策的制定。财政赤字占财政收入比重（1978—2000年）地方政府债务堪忧•08年底，财政部财科所的调研结果是：地方负债的规模在4万亿元以上，大体相当于全国财政收入的80.2%，地方财政收入的174.6%。•在省内财事权的分配上，基层政府事权过多，相应财力却很少，催生了地方政府的种种“不良行为”–国务院发展研究中心调查，农村义务教育经费中央只负担2%，省地两级负担11%，县级负担9%，78%由乡镇负担，实际上就是大多数农民负担–“中央请客，地方买单”中国税收与财政支出•税收基本概念和理论•我国税收现状•我国税收制度•财政支出“Thequestionweasktodayisnotwhetherourgovernmentistoobigortoosmall,butwhetheritworks”——奥巴马就职演讲净税的概念•重要的不是税收了多少，而是政府为自己花掉了多少•4万亿•2008年底•全球金融危机•国内市场低迷4万亿投资计划•两年内以4万亿元投资刺激经济。•年底前向各地新增1000亿元投资项目，而且50天里要花掉。–三里河酒店爆满，地下室也住满来客，都是“跑部钱进”，三里河一带各个复印店的机器也在不停地疯转……•前后对比：–2007年，在投资中，非国有经济比重已经显著上升到72.5%–到2009年，国有投资比重回到45%——国进民退？中美2006年财政支出对比•西汉官民比1：7956•清末1：910•改革开放初期的1：67•10年前的1：40•目前1：26•中国公民意识•案例：三位普通公民首次查看政府预算案（2008）