本市推广应用税控收款机系列知识问答

1上海市推广应用税控收款机系列知识问答一、推广应用税控收款机有哪些重要意义？税控收款机是具有税控功能的电子收款机，在保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递的同时，实现税务机关管理和数据核查等要求。推广应用税控收款机是推进依法治税的重要举措，是强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段，是整顿和规范经济秩序、加强税务和财务管理的有力措施。二、推广使用税控收款机的法律依据是什么？有哪些规定？《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定：“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。”纳税人如未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十八条规定：“纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。”三、目前支持本市推广应用的政策文件有哪些？目前印发的政策文件主要有：1、《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号）；22、《国家税务总局关于印发税控收款机推广应用实施意见的通知》（国税发〔2004〕110号）；3、国务院信息办《关于同意在北京市、上海市、成都市、长春市开展金融税控收款机共享试点的批复》（国信办〔2003〕13号）；4、《上海市税控收款机推广应用方案》（沪国税征[2005]20号）；5、《关于印发上海市税控收款机推广应用实施意见的通知》（沪国税征〔2007〕28号）；6、《关于加强本市金融税控收款机专业维护服务管理的若干意见》（沪信息委社[2008]13号）；7、《关于税控收款机抵免税额纳税申报填报口径的通知》（沪国税流〔2008〕30号）；8、《关于印发上海市税控收款机管理系统业务操作规程的通知》（沪国税征[2008]28号）；9、《关于印发上海市税控收款机机具供应商及销售、服务代理商管理办法的通知》四、本市税控收款机有哪些种类的产品？纳税人如何选择购买？税控收款机是一系列机具的总称，包括金融税控收款机、高档税控收款机、中档税控收款机、低档税控收款机、税控器。金融税控收款机是税控收款机系列机具中的一类产品，其基本原理就是在普通税控收款机上附加银行卡支付功能（金融POS机），实现在一台收款机上既能按照税控要求打印发票，又能受理银行卡的要求，从而满足商业销售、税务管理和银行卡使用的三方面需求。税控收款机分高、中、低三档，是指具有税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，实现税务机关的管理和数3据核查等要求的电子收款机。高档税控收款机主CPU≥16位、发票存储器≥8M、单品的管理的能力≥8000个、收银员管理≥6、具有网上报税接口；中档税控收款机主CPU≥16位、发票存储器≥≥4M、单品的管理的能力≥3000个、收银员管理≥4；低档税控收款机主CPU≥16位、发票存储器≥≥1M、单品的管理的能力≥1000个、收银员管理≥4；税控器是指在计算机等电子设备的配合下实现税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，实现税务机关的管理和数据核查等要求的电子收款机。五、本市推广应用范围是哪些？本市税控收款机推广应用范围为：从事商业零售、饮食、娱乐、服务、建筑（装饰业）、文化体育、销售不动产（房地产）等适合使用税控收款机系列机具行业，有固定经营场所且达到起征点的全部纳税人（包括个体工商户）。上述行业中，服务业包括营业税税目中代理业、旅店业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。对已使用金融POS机的且该机具符合金融IC卡改造条件的纳税人不再推行金融税控收款机。对未使用金融POS机，或者虽已使用金融POS机，但该机具不符合金融IC卡改造条件的年营业额在30万元以上或营业面积在80平方米以上的纳税人原则上必须使用金融税控收款机。个体工商户可以根据自身的经营需要选择购买金融税控收款机。同时，对纳入金融税控收款机推广范围的纳税人因特殊原因无法使用现有金融税控收款机产品的，应当在规定的期限内申请安装金融POS机并开通银行卡功能后，方能购买税控收款机。对因特殊原因不4需要安装金融POS机的，必须报经推广应用工作办公室批准。从事商业零售的增值税一般纳税人按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票，使用税控收款机开具普通发票。商业零售企业以外的所有增值税一般纳税人均通过防伪税控系统开具增值税专用发票和普通发票。增值税小规模纳税人使用税控收款机开具普通发票；其需要开具增值税专用发票的，由税务机关代开。凡使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的大型零售商场、超市、大卖场和大型连锁快餐业，待国家相关标准出台后再实施税控改造，目前可暂缓使用税控收款机。六、本市推广应用的时间和步骤是什么？根据《关于印发上海市税控收款机推广应用实施意见的通知》（沪国税征〔2007〕28号）的规定，结合本市实际情况，三年内分步完成税控收款机系列机具的推广应用。1、2008年三季度基本完成饮食、娱乐行业的推广；2、2008年第四季度启动商业零售、服务（其中的中介服务及旅游业除外）、文化体育、房地产、建筑等行业的推广；3、2009年全面完成推广工作。七、推广使用税控收款机后将使用何种发票？目前为配合本市税控收款机的推广，适合使用的发票是《上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票（卷票）》和平推式电脑版《上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票》，其中《上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票（卷票）》为“刮奖式”有奖发票，奖金设定为5元、10元、20元、50元、100元、200元、500元、8005元、3，000元、5，000元和10，000元等11档。八、发票适用的范围是哪些？在本市已办理税务登记和税种核定的属营业税征收范围的从事“服务业——饮食业”的纳税人（包括兼营餐饮业务的各类酒店、宾馆、大型综合浴场和饭店）和从事“服务业——代理业（仅指介绍服务）、租赁业、其他服务业”中的部分纳税人；属营业税征收范围的从事“娱乐业——歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、酒吧、台球、保龄球、游戏（艺）机娱乐”的纳税人（包括兼营娱乐业务的各类酒店、宾馆、大型综合浴场和饭店）；从事“文化体育业——文化业、体育业”中的部分纳税人使用《上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票（卷票）》。除上述范围之外的服务业、娱乐业、文化体育业的纳税人，使用平推式电脑版《上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票》。九、现在普遍使用的有奖定额发票今后是否仍可使用？税控收款机使用的《上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票（卷票）》也是“刮奖式”有奖发票，目前的有奖定额发票将并行使用一段时间，但使用量会逐步减少，最终将被卷式发票取代。十、税控收款机使用的卷式发票中奖率和有奖定额发票是否一样？中奖率比以前提高。因为本市2008年1月起取消了电视摇奖活动，电视摇奖的奖金安排到刮开式的“即开即中”奖中，总布奖金额比过去增加很多。另外，考虑到消费时开具的卷式发票张数比有奖定额发票张数少，卷式发票的印制量比有奖定额发票的印制量大大减少。这样，安排的奖金增加，而发票印制量减少，中奖率自然提高。6十一、购进使用税控收款机有什么税收优惠政策？1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：价款可抵免税额=————X17%1+17%当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。3、税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。十二、购进使用金融税控收款机可以获得哪些优惠政策？购进使用金融税控收款机的纳税人除可以享受购进使用税控收款机的税收优惠政策外，对于2008年购置金融税控收款机并开通银行卡功能的商户，单台金融税控收款机每月银行卡交易的累计金额高于500元的，当月该台机具将可获得银行支付的使用费，具体标准30元/月/台，对该商户上述费用标准保持3年不变。十三、允许在本市销售、维护税控收款机的厂家和服务商是如何产生的？7税控收款机的选型采用公开招投标的方式。凡通过资质审查并取得生产许可证的企业，均可参加选型招标。本市税控收款机的选型招标工作自2007年4月25日发布招标公告，经过四个多月严格按规定、程序组织的招标、评标和实地考察程序后，于2007年7月27日和2007年9月4日分别向社会公布了税控收款机和金融税控收款机专业维护服务商招标项目的中标结果，中标企业以及销售、服务代理商名单见附件。十四、本市税控收款机销售模式是怎样的？根据市、郊区相结合以及推广户数均衡原则，本市税控收款机销售采用相对集中、划块销售的模式，块内纳税人原则上按划块结果选择购买生产厂商的税控收款机系列产品。有特殊原因需购买块外生产厂商税控收款机系列产品的，经主管税务机关批准，可选购其他块的中标产品。划块销售结果如下：1、浪潮齐鲁软件产业有限公司———静安区、奉贤区、青浦区2、汕头金税科技有限公司—————长宁区、普陀区、崇明县3、江苏大唐电子产品有限公司———闵行区、南汇区、黄浦区4、航天信息股份有限公司—————三分局、嘉定区5、青岛海信智能商用设备有限公司—卢湾区、浦东新区、七分局6、上海广电信息产业股份有限公司—虹口区、闸北区7、深圳市桑达实业股份有限公司——杨浦区、宝山区8、上海新跃仪表厂————————徐汇区、金山区、松江区十五、税控收款机系列产品销售价格有何规定？为避免恶性竞争、稳定市场，根据统一定价原则，各类税控收款8机系列产品的销售价格按税控收款机生产厂商中标报价中各类产品的最低价格设定推广后的最高限价，生产厂商销售时不得高于此最高定价。本市各类税控收款机系列产品销售价格（含三年服务费）具体如下：1、金融税控收款机5,180元/台2、高档税控收款机3,900元/台3、中档税控收款机3,080元/台4、低档税控收款机2,480元/台5、税控器1,580元/台十六、税控收款机的服务模式是怎样的？税控收款机和税控器采取谁销售谁服务的方式，金融税控收款机维护采取第三方专业化服务方式。十七、本市税控收款机推广应用工作的管理部门是哪些部门？税控收款机的推广是一种政府行为，为加强领导，本市成立上海市税控收款机推广应用协调小组，由市政府副秘书长任协调小组组长，市财政局、市国税局、市地税局、市信息委、市监察委、市质量技监局、市政府法制办、市金融办、市经委、市旅游委、上海银监局、市银行同业公会、中国银联上海分公司等部门和单位的主要领导或分管领导为协调小组成员。下设上海市税控收款机推广应用工作办公室，办公室设在市国税局和市地税局。整个推广应用工作由协调小组统一指挥和组织，工作办公室负责具体落实。市税务局负责做好牵头和推广应用具体落实工作，各政府职能部门按《上海市税控收款机推广应用方案》的职责分工做好配合工作。十八、购买税控收款机的流程是怎样的？91、纳税人在收到《税控收款机使用通知书》后，应按税务机关要求，在中标产品范围内，自行选购与其经营业务相适应的税控机型。2、税控收款机销售或服务单位对纳税人进行使用操作的培训，并负责安装调试好机器，在《税控收款机用户注册登记表》中填写有关内容。一机多用户时还应登记子用户情况。机器安装人员在填写登记表时应认真核对“机器编号”和“用户卡编号”，保证填写正确。购买金融税控收款机的纳税人，上述安装