核销应收款项包括应收账款及其他应收款

中国一拖集团有限公司会计报表附注核销。应收款项包括应收账款及其他应收款。2.公司坏账损失的核算方法是备抵法。对期末余额按账龄分析法计提坏账准备。计提比例如下：账龄计提比例1-3个月1%4-6个月2%7-12个月5%1-2年50%2-3年100%3年以上100%(九)存货。1.存货分类：产成品、原材料、低值易耗品、外购半成品等。2.存货计价方法：材料、包装物和低值易耗品购进以实际成本计价。存货领用、发出均采用计划成本计价3．存货的盘存制度：存货的盘存采用永续盘存法。4．低值易耗品摊销：采用一次摊销法。5．存货跌价准备对由于存货遭受毁损、陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本低于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。按存货余额分账龄计提，计提比例为：1年以内按2%计提，1-2年按30%计提，2-3年按50%计提，3年以上按80%计提。。（十）长期投资。1.长期债权投资长期债券投资以取得时的实际成本入账，溢折价在债券存续期内采用直线法摊销，期末计提应计利息。2.长期股权投资投资额占被投资单位注册资本总额20%以下的采用成本法核算；投资额占被投资企业注册资本总额20%以上的采用权益法核算；投资额占被投资企业注册资本总额50%以上的采用权益法核算，并合并会计报表。3.长期股权投资采用权益法时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，在合同规定的投资期限内摊销，无投资期限的，借方差额不超过10年，贷方差额计入资本公积。4.本公司对被投资单位由于市价持续下降或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额计提长期投资减值准备计入当期损益。(十一)委托贷款计价、利息确认方法按实际成本计价,按贷款利率分期确认利息收入。（十二）固定资产。1.固定资产按其形成过程的实际成本计价。2.固定资产标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具，或单位价值在2000元以上，使用期限超过二年、不属于生产经营主要设备的物品。3.固定资产折旧：采用直线法单项计算，按月提取。固定资产类别估计经济使用年限残值率%年折旧率%房屋建筑物8-305%3.17%-11.88%-6-中国一拖集团有限公司会计报表附注机械设备6-155%6.33%-15.83%运输工具6-125%7.92%-15.83%管理用具及其他4-85%11.88%-23.75%住宅8-405%2.38%-11.88%文化设施5-105%9.5%-19%4.固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计价。对可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。（十三）在建工程。1.公司在建工程以实际成本进行核算，2.购建固定资产直接相关的借款利息同时满足以下三个条件时，计入所购固定资产的成本：A．资产支出(只包括为购建固定资产而以支付现金，转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出)已经发生；B．借款费用已经发生；C．为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。企业为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息，折价或溢价的摊销，汇兑差额，满足上述资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建固定资产的成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入当期财务费用。3．在建工程以所建造的固定资产达到预定可使用状态作为确认固定资产的时点。4．年末，对在建工程逐项进行检查，公司的在建工程存在下列一项或若干项情况的，计提在建工程减值准备：①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形（十四）无形资产。1．土地使用权：按实际成本计价，其摊销采用直线法，按受益期摊销。2．无形资产减值准备：公司在每年年度终了，对无形资产逐项进行检查，若由于技术落后被其他技术替代、超过法律保护期限及其他足以证明该无形资产已经丧失使用价值和转让价值等原因导致其可收回金额低于账面价值的，则将可收回金额低于其账面价值的差额作为无形资产减值准备。（十五）长期待摊费用。按实际成本计价，其摊销采用直线法，并按受益期确定其摊销年限。（十六）借款费用。借款费用是指本集团借款而发生的利息、折溢价摊销、辅助费用及外币汇兑差额。专门借款是指为购建固定资产而专门借入的款项，专门借款费用在同时具备下列三个条件时开始资本化，计入该资产的成本：1．资产支出已经发生；2．借款费用已经发生；3．为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。借款费用中的每期包括溢折价摊销的利息费用按截止当期末止的购建固定资产累计支出加权平均数与相关借款的加权平均利率，在不超过当期实际发生的利息和折溢价摊销范围-7-中国一拖集团有限公司会计报表附注内确定资本化金额；外币专门借款的汇兑差额和重大的专门借款辅助费用按实际发生额确认为资本化金额。其他借款发生的借款费用，于发生当期直接确认为财务费用。（十七）收入确认原则。1．商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险与报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的价款已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2．提供劳务：公司提供劳务如劳务在同一会计年度内开始并完成，在完成劳务时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且提供劳务的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；3．他人使用本企业资产：使用费收入按有关合同或协议规定的时间和方法计算确定。（十八）所得税的会计处理方法。所得税的会计处理是采用应付税款法。按年计算，分季预缴，年终4个月内汇算清缴。（十九）员工社会保障及福利。公司按照员工上年收入总额的25%计提养老金，2%计提失业金，1%计提工伤保险金，0.8%计提女工生育保险金，会计处理时计入管理费用。公司按照工资总额的14%计提福利费，会计处理时计入应付福利费。三、或有事项的说明按集团内、集团外分项列示担保项目1、中国一拖集团有限公司（即母公司）对子公司借款担保金额：24295.3万元，其中2005年减少的担保金额为1378万元。2、中国一拖集团有限公司（即母公司）为集团外单位借款担保金额：48385万元，其中2005年减少担保金额为68505.83万元。四、关联方关系及其交易1、企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；单位名称经济性质法定代表人注册地注册资本一拖（洛阳）铸锻有限公司有限责任公司崔起鸿河南省洛阳建设路2000万元一拖（洛阳）模具厂有限责任公司（国有独资）张时成河南省洛阳建设路1017.6万元一拖国际经济贸易有限公司有限责任公司（国有独资）李有吉河南省洛阳建设路154号3000万元中国一拖集团（洛阳）车辆有限公司有限责任公司（国有独资）项义东河南省洛阳建设路156号3663.6万元东方红（洛阳）文化传播中心有限责任公司（国有独资）田鹏河南省洛阳建设路850万元一拖（洛阳）叉车有限公司有限责任公司张国龙河南省洛阳建设路760万元一拖（洛阳）开创装备科技有限公司有限责任公司屈大伟河南省洛阳建设路2017.5万元一拖（洛阳）专用车有限公司有限责任公司叶红洛阳高新开发区春城路12号1800万元一拖（洛阳）柴油机有限公司中外合资邵海晨河南省洛阳建设路600万美元第一拖拉机股份有限公司股份有限公司刘大功河南省洛阳建设路154号78500万元-8-中国一拖集团有限公司会计报表附注东方红（洛阳）置业有限公司有限责任公司蒋险峰河南省洛阳建设路154号1845万元洛阳拖拉机研究所有限公司有限责任公司（国有独资）李腾蛟洛阳市西苑路39号5500万元一拖（洛阳）神通工程机械有限公司有限责任公司闫麟角河南省洛阳建设路154号1300万元一拖（洛阳）燃油喷射有限公司有限责任公司邵海晨河南省洛阳市建设路154号5200万元一拖（洛阳）科工贸有限公司有限责任公司蔡安克河南省洛阳市建设路154号480万元一拖（洛阳）润滑油有限公司有限责任公司王克俊河南省洛阳市建设路154号200万元惠州市一拖机械实业有限公司有限责任公司李有吉广东省惠州市惠阳区镇隆楼下工业区B座2100万元中国一拖集团临海车辆有限公司有限责任公司沈邱建浙江省临海市大洋路2002万元洛阳一拖东方实业有限公司有限责任公司王德波河南省洛阳建设路154号909万元一拖（洛阳）车桥有限公司有限责任公司杨有亮河南省洛阳建设路154号2000万元洛阳一拖机动车驾驶员培训学校有限公司有限责任公司王华伟河南省洛阳建设路154号175万元一拖（洛阳）搬运机械有限公司有限责任公司张国龙洛新工业园区500万元2、公司的主营业务；一拖（洛阳）铸锻有限公司：拖拉机、汽车、工程机械、柴油机铸锻件。一拖（洛阳）模具厂：木模、金属模、塑料模的生产、加工和销售。一拖国际经济贸易有限公司：经营一拖集团所属企业自产产品及相关技术出口业务，经营一拖集团所属企业生产所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件等商品及相关技术的进口业务；承办集团所属企业的中外合资经营、合作生产及开展“三来一补”业务。中国一拖集团（洛阳）车辆有限公司：农用车制造及销售。东方红（洛阳）文化传播中心：有限广播电视节目制作与传播。一拖（洛阳）叉车有限公司：叉车及配套产品。一拖（洛阳）开创装备科技有限公司：组合机床、数控机床、非标设备、工装。一拖（洛阳）专用车有限公司：环卫产品、汽车贸易、工程机械产品、农机产品及其零部件开发、研制、生产、销售、维修；机械加工、非标设备制造。一拖（洛阳）柴油机有限公司：柴油机及零配件。第一拖拉机股份有限公司：履带、轮式拖拉机系列产品；柴油机及备件、配件的生产、销售及售后服务；机械加工；铸锻件；技术咨询。洛阳拖拉机研究所有限公司：拖拉机、汽车、工程机械、内燃机、农业机械、农业运输车等机械产品及其零部件检测、设备的研制、技术开发、转让、咨询服务、销售；计算机技术开发与服务等。一拖（洛阳）神通工程机械有限公司：农用机械、工程机械、特种车辆的研究开发、制造、销售、农用机械、工程机械、特种车辆的租赁业务、拖拉机零部件、动力机械部件的制造销售。东方红（洛阳）置业有限公司：三级房地产开发、经营、建筑材料、装饰材料、水暖、电料、五金工具的批发、零售。-9-中国一拖集团有限公司会计报表附注一拖（洛阳）燃油喷射有限公司：油泵油嘴的生产、销售一拖（洛阳）科工贸有限公司：生产橡胶件、橡胶轮胎等一拖（洛阳）润滑油有限公司：润滑油品加工、销售；工程机械、农用机械配件的销售。惠州市一拖机械实业有限公司:承揽对外加工、生产沙滩车、自行车。中国一拖集团临海车辆有限公司：载重汽车、轻型卡车、农用运输车及零部件的生产、销售。一拖（洛阳）车桥有限公司：车桥类产品及机械零(部)件的研发、。洛阳一拖东方实业有限公司：工程机械及配件、拖拉机及配件等制造、销售。一拖（洛阳）搬运机械有限公司：叉车、工程机械产品的生产、制造、销售。3、所持股份或权益及其变化。单位名称期初股权比例增加比例减少比例期末股权比例一拖（洛阳）铸锻有限公司50%50%一拖（洛阳）模具厂100%100%一拖国际经济贸易有限公司100%100%中国一拖集团（洛阳）车辆有限公司100%100%东方红（洛阳）文化传播中心100%100%一拖（洛阳）叉车有限公司69.6%12.55%82.15%一拖（洛阳）开创装备科技有限公司32.37%32.37%一拖（洛阳）专用车有限公司70%20%90%一拖（洛阳）柴油机有限公司75%7