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Taoxh1合规业务培训讲义上海市银行同业工会@TaoxhTaoxh2目录页CONTENTSPAGE学习大纲第一章第二章第三章第四章外汇管理概论经常项目外汇管理资本项目外汇管理外债及跨境担保管理第五章金融机构外汇监管第六章国际收支申报与统计Taoxh3过渡页TRANSITIONPAGE第二章第三章第四章第一章外汇管理概论经常项目外汇管理资本项目外汇管理外债及跨境担保管理第五章金融机构外汇监管第六章国际收支申报与统计Taoxh4外汇管理概论第一章正文1.1基本概念《中华人民共和国外汇管理条例》所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外币现钞，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证、银行卡等；（三）外币有价证券，包括债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。什么是外汇Taoxh5外汇管理概论第一章正文1.1基本概念外汇管理是指一国政府授权货币当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的管制行为。外汇管理的含义Taoxh6外汇管理概论第一章正文1.1基本概念货物。指通过我国海关的进出口货物。服务。包括运输、旅游、通讯、建筑、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、各种商业服务、个人文化娱乐服务及政府服务。收益。包括职工报酬和投资收益两部分。（一）职工报酬。指我国个人在国外工作（1年以下）而得到并汇回的收入以及我国支付在华外籍员工（1年）以下的工资福利。（二）投资收益。包括直接投资项下的利润利息收支和再投资收益、证券投资收益（股息、利息等）和其他投资收益（利息）。经常转移。包括侨汇、无偿捐赠和赔偿等项目，包括货物和资金形式。经常项目经常项目指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。Taoxh7外汇管理概论第一章正文1.1基本概念资本项目（资本和金融项目）资本项目。包括资本转移如债务减免、移民转移等内容。金融项目。包括我国对外资产和负债的所有权变动的所有交易。按投资方式分为直接投资、证券投资和其他投资。（一）直接投资。以投资者寻求在本国以外运行企业获取有效发言权为目的的投资。包括外国在华直接投资（视同于负债）和我国在外直接投资（视同于资产）两部分。（二）证券投资。包括股本证券和债务证券两类证券投资形式。（三）其他投资。除直接投资和证券投资外的所有金融交易项目。分为贸易信贷、贷款、货币和存款及其他资产负债四类形式。其中长期指合同期为1年以上的金融交易，短期为1年及以下的金融交易。资本项目指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。Taoxh8外汇管理概论第一章正文1.1基本概念其它概念外汇指定银行。经人民银行批准经营结汇、售汇业务的金融机构，包括中资金融机构和外资金融机构。汇率。是各国货币之间相互交换时换算的比率，即一国货币单位用另一国货币单位所表示的价格。结汇。是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值本笔的行为。售汇。是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定汇率收取本币的行为。从用汇单位和个人角度来说，售汇又称为购汇。付汇。是指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位和个人提供的合同或协议规定的结算方式、日期、金额，从其外汇账户或将买入的外汇支付境外的行为。Taoxh9外汇管理概论第一章正文1.2基本特征④市场汇率⑤国际收支调节⑥金融机构外汇业务监管①经常项目可兑换②资本项目管制（部分可兑换）③统一的外汇市场我国现行外汇管理体制的基本特征：基本特征Taoxh10外汇管理概论第一章正文1.2基本特征所谓人民币经常项目可兑换，是指对经常项目项下的外汇对外支付或转移没有限制。（一）可自由保留外汇；（二）对经常项目外汇支付不施加限制；（三）货物贸易外汇管理制度的核心内容是总量核查、动态监测和分类管理；（四）实行真实性审核。经常项目可兑换Taoxh11外汇管理概论第一章正文1.2基本特征资本项目管制所谓资本项目管制，是指对资本项目项下的外汇收支实行必要管制。（一）对资本项目实行审批、核准和登记制；（二）资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准；（三）资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用；（四）资本项下的外汇支出，应当按照外汇管理部门有关规定，凭有效单证以自由外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构支付。Taoxh12外汇管理概论第一章正文1.2基本特征外汇市场：进行外汇交易的场所。外汇市场的主要参与者：客户、外汇指定银行、外汇经纪人、中央银行。外汇市场的分类：外汇零售市场、外汇批发市场。外汇市场的主要功能：调节外汇的供求、形成外汇价格体系、便利资金在国际间转移、提供外汇资金融通、防范和管理汇率风险。统一的外汇市场Taoxh13外汇管理概论第一章正文1.2基本特征市场汇率2008年8月，新《外汇管理制度》规定，人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。Taoxh14外汇管理概论第一章正文1.2基本特征国际收支调节国际收支一般分为市场调节和政府调节。政府调节手段包括：货币政策、财政政策、汇率政策、直接管制和国际协调等。新《外汇管理条例》规定，国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。Taoxh15外汇管理概论第一章正文1.2基本特征金融机构外汇业务监管金融外汇业务监管包括：银行结售汇业务市场准入管理、结售汇周转头寸管理、金融机构外汇收支管理、金融机构外汇业务现场检查、非银行金融机构结售汇业务市场准入管理。Taoxh16外汇管理概论第一章正文1.3基本内容经常项目外汇管理贸易外汇管理非贸易外汇管理资本项目外汇管理直接投资外汇管理外债管理证券投资方面外汇账户管理定义分类监管内容和方法国际收支统计与监测金融机构外汇监管外汇执法检查Taoxh17外汇管理概论第一章正文1.3基本内容贸易外汇管理非贸易外汇管理2012.08.01起，货物贸易外汇管理制度改革在全国范围内实施。一、全面改革货物贸易外汇管理方式；二、调整出口报关流程；三、简化出口退税凭证；四、提升监管手段，防范外汇收支风险；五、加强部门联合监管。2013.09.01，服务贸易外汇管理改革在全国范围内实施。一、取消服务贸易购付汇核准；二、等值5万美元以下服务贸易收付汇业务无需审单；三、对于仍需审核单证的业务，审单要求也进行了多项简化；四、放宽境内机构服务贸易外汇收入境外存放条件。经常项目外汇管理个人结汇和购汇实行年度总额管理。目前为每人每年5万美元。额度内的，凭身份证件在银行直接办理；超过额度，持规定材料在银行办理。Taoxh18外汇管理概论第一章正文1.3基本内容资本项目外汇管理直接投资外汇管理外债管理证券投资方面2015.06.01起一、取消直接投资项下外汇登记审核；二、简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理；三、取消境外再投资外汇备案；四、取消直接投资外汇年检；五、加强事中事后监督。一、统计监测；二、规模管理。QFIIQDIITaoxh19外汇管理概论第一章正文1.3基本内容外汇账户管理定义分类监管内容和方法外汇账户指境内机构、驻华机构、个人及来华人员以可自由兑换货币在经批准经营外汇业务的银行开立的账户。账户性质：经常项目、资本项目账户资金形式：外汇现钞、外汇现汇账户功能；外汇存款、外汇结算主体：机构账户、个人账户地位分布位置：境内外汇、境外外汇监管内容：外汇账户开立、变更和关闭；异地外汇账户的开立、变更和关闭；境内外汇划转监管方法：“外汇账户管理信息系统”Taoxh20外汇管理概论第一章正文1.3基本内容申报统计直接申报：由企业或个人直接向外汇管理部门申报收付汇信息。间接申报：由企业或个人委托银行代为申报。国际收支平衡表，BalanceofPayments,BOP流量统计中国国际投资头寸表，InternationalInvestmentPosition,IIP存量统计国际收支统计与监测Taoxh21外汇管理概论第一章正文1.4现行外汇管理政策我国没有外汇法；《中华人民共和国外汇管理条例》是我国目前外汇管理领域最高层次的行政法规，是统领其他外汇法规、规章和规范性文件的法规。Taoxh22过渡页TRANSITIONPAGE第二章第三章第四章第一章外汇管理概论经常项目外汇管理资本项目外汇管理外债及跨境担保管理第五章金融机构外汇监管第六章国际收支申报与统计Taoxh23经常项目外汇管理第二章正文2.1经常项目外汇账户外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人及来华人员以可自由兑换货币在经批准经营外汇业务的银行和非银行金融机构（简称开户金融机构）开立的账户。按账户性质分：经常项目外汇账户、资本项目外汇账户按账户的资金形式分：外汇现钞账户、现汇账户在我国，一般不允许境内机构、驻华机构开立外币现钞账户，不允许个人（个人对外贸易经营者和个体工商户除外）及来华人员开立外汇结算账户。周瑜Taoxh24经常项目外汇管理第二章正文2.1经常项目外汇账户收支核定收支合理性外汇账户监管原则Taoxh25经常项目外汇管理第二章正文2.1经常项目外汇账户账户开立账户变更账户关闭开户程序境内机构（仅指中资企业和驻华代表处）凡已经开立经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户（包括异地开立账户），可持规定材料直接到银行办理开户手续。办理基本信息登记提交的材料开立经常项目外汇账户申请书营业执照或社团登记等有效证明的原件和复印件组织机构代码的原件和复印件账户收支范围境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，指出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出；捐赠、援助、国际邮政汇兑等有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，其账户收支范围按照有关合同或协议进行核定。Taoxh26第二章正文2.2货物贸易外汇管理经常项目外汇管理名录管理1业务审核2企业报告3登记管理电子数据核查4分类管理5货物贸易外汇管理改革改革后业务办理要求改革主要内容1改革后政策法规2改革后业务流程3改革后监管系统4Taoxh27第二章正文2.2货物贸易外汇管理经常项目外汇管理货物贸易外汇管理改革一、改革主要内容①取消核销制度；②建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度（从进口、出口分离到按照前、中、后台划分）；二、改革后政策法规①外汇管理条例；②三部委《关于货物贸易外汇管理制度改革公告》；③《货物贸易外汇管理指引》及其实施细则、操作规程；④《国际收支申报办法》、《货物贸易外汇收支信息申报管理规定》、《保税监管区域外汇管理办法》三、改革后业务管理流程①名录登记；②A类、B类、C类。四、改革后监管系统①2012年08月01日，上线运行“货物贸易外汇监测系统”（外汇局版、银行版、企业版）；②。Taoxh28第二章正文2.2货物贸易外汇管理经常项目外汇管理改革后业务办理具体要求2名录登记管理名录变更管理辅导期管理名录注销管理经外汇局登记列入“贸易外汇收支企业名录”是企业具有办理贸易外汇收支业务资格的具体体现，金融机构为企业办理贸易外会收支业务时必须审核其是否在名录中。到所在地外汇局办理名录登记手续企业应当在变更事项发生之日起30天内办理变更企业主动申请注销名录外汇局强制注销企业名录外汇局对新列入名录的企业实施辅导期管理，对其进行政策法规和系统操作等辅导。辅导期起始日为名录登记日，截止日期为企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。名录管理Taoxh29第二章正文2.2货物贸易外汇管理经常项目外汇管理改革后业务办理具体要求2出口收入待核查账户管理贸易外汇收支业务管理范围贸易收支信息的申报和管理贸易收付汇业务审核贸易外汇收支业务审核支出申报单证包括：《境外汇款申