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西南财经大学天府学院2012届本科毕业论文（设计）论文题目：浅析应收账款质押融资的现实应用学生姓名：孙静怡所在学院：西南财经大学天府学院专业：财务管理学号：40804315指导教师：柳玉寿2012年3月西南财经大学天府学院浅析应收账款质押融资的现实应用2西南财经大学天府学院本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归西南财经大学所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名：作者专业：财务管理作者学号：40804315________年____月____日西南财经大学天府学院浅析应收账款质押融资的现实应用3西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名称浅析应收账款质押融资的现实应用论文（设计）来源自选论文（设计）类型应用研究导师柳玉寿学生姓名孙静怡学号40804315专业财务管理一、调研资料准备:1、目前企业的应收账款占其资产中的比重较大，如何盘活企业资产、改善企业经营状况，对促进企业与经济发展具有重要的现实意义。2、应收账款质押作为应收账款融资方式的一种，指企业以应收账款作为质押品与银行等金融机构签订合同，在合同规定的期限和信贷限额条件下，采取随用随支的方式，向银行等金融机构取得短期借款。3、对企业而言，允许应收账款质押不仅能有效利用企业沉淀资本，同时也是缓解中小企业融资担保难，增强中小企业循环发展、持续发展能力的重要途径。4、对银行而言，由于我国目前的社会信用较差，应收账款质押融资存在评估与控制商业风险的难度。《中华人民共和国物权法》与《应收账款质押登记办法》的颁布与实施，在很大程度上推动了商业银行应收账款质押融资业务的开展。5、联系银行应收账款质押融资流程，结合企业与银行以及企业之间运用应收账款质押融资的实例，说明银行在应收账款质押融资实际操作中的面临的运作难点，以及企业需要重视的信用成本与应收账款管理，提出相关风险防范建议。二、论文目的、思路与预期成果:在众多融资方法中，应收账款融资独树一帜，主要原因在于利用应收账款融资便捷快速，成本较低并且普遍适用于各类企业。应收账款质押融资作为应收账款融资的一种，已被许多欧美发达国家普遍采用，但国内应收账款质押融资的发展才刚刚起步，包括中国工商银行在内的多家大型银行近几年才开始探索实践这一融资方法，且大多数银行基于风险考量，更偏向保理业务，降低了开展应收账款质押业务的积极性。本文尝试提出并分析应收账款质押融资业务在现实运作中难点，提出企业应重视信用成本，提高应收账款管理，以防范风险。思路首先从应收账款质押所界定的应收账款范围进行探讨，确定应收账款质押的概念；其次联系企业与银行间应收账款质押业务的实际操作对质押业务流程进行概括阐述，并结合我国民营企业之间的质押融资案例，重点说明银行与企业在应收账款质押融资业务中面临的运作难点；最后说明企业对加强信用管理的重要性，并提出加强应收账款质押融资业务风险防范的几点建议。三、任务完成的阶段内容及时间安排:2011年11月16日前：完成开题报告2011年12月10日前：完成文献综述2012年01月16日前：完成论文粗纲2012年03月16日前：完成论文终稿，打印成册，上交论文准备答辩四、完成论文（设计）所具备的条件因素:通过三年来系统理论的学习,在学校的支持与指导老师的帮助下,基本具备了完成论文的条件；但也存在着一些困难:一是时间紧,必须妥善安排论文时间；二是缺乏较完备的文献资料支持,需要借助学校图书馆与电子文献资料数据库，但文献中心资料不够完善。指导教师签名：日期：年月日论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等西南财经大学天府学院浅析应收账款质押融资的现实应用4摘要随着《物权法》与《应收账款质押登记办法》的实施，开辟了应收账款质押的道路。应收账款质押作为一项新型的融资模式，活用了占企业资产比重较大，且长期处于闲置状态的应收账款，提高了企业资产流动性，拓宽了企业融资渠道，尤其是缓解了一部分中小企业由于自身实力限制所不具备的抵押与担保贷款条件的状况。文章主要探讨应收账款质押现实应用的意义与难点。通过把握应收账款及应收账款质押的含义，提出适于质押的应收账款的选择，并结合现行应收账款质押流程，阐明企业与银行在应收账款质押过程中可能面临的操作难点，探讨应收账款质押业务的可行性，提出有效的风险控制。关键词：应收账款质押现实应用AbstractWiththeestablishmentofPropertyLawandtheApproachofAccountReceivablePledgeRegistration,theroadofaccountreceivablepledgehasbeenopenedup.Pledgeofaccountreceivableisanagreementwhereaccountreceivableisusedascollateralforloan.Tosomeextent,thepledgeofaccountreceivableisanewfinancingmodel,whichisutilizealargeproportionofcorporateassetsefficientlytoimproveassetliquidity,andbroadenthefinancingchannelsforthesmallandmediumenterprises.Thispaperdiscussesthesignificanceanddifficultyofthepledgeofaccountreceivablerealityapplications.Atthesametime,thisarticleistrytograspthemeaningofthepledgeofaccountreceivablecorrectly,andcombinedwiththeexistingaccountreceivablepledgeprocesstoclarifytheoperatingdifficultiesfacedbyenterprisesandbanks,tofurtherexplorethefeasibilityofthebusinessofaccountreceivablepledge,inordertoproposetheeffectiveriskcontrol.Keywords:AccountreceivablePledgePracticeapplication目录一、前言....................................................................................................................................1二、应收账款质押简析.............................................................................................................1三、应收账款质押的现实意义.................................................................................................2（一）、从企业角度分析...................................................................................................2（二）、从银行角度分析...................................................................................................2（三）、从应收账款角度分析...........................................................................................3（四）、从市场角度分析...................................................................................................3四、应收账款质押的发展现状及运作难点.............................................................................3（一）、我国应收账款质押融资开展特点.......................................................................31、总体发展较快地区发展不均衡.........................................................................32、中小企业为主要受益人.......................................................................................53、业务服务行业广...................................................................................................5（二）、应收账款质押融资运作难点...............................................................................61、银行开展应收账款质押业务的风险...................................................................62、企业应收账款质押融资存在的困难...................................................................7五、企业与银行之间应收账款质押案例.................................................................................8（一）、美的上游供应商应收账款质押融资实例...........................................................81、供应商简介...........................................................................................................82、美的集团简介.......................................................................................................83、供应商资金周转需求...........................................................................................84、授信方案...............................................................................................................9（二）、应收账款质押融资基本流