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第六章关税一、名词解释关税保护关税最惠国待遇暂定税率反倾销关税反补贴关税保税制度二、填空题1.关税的征税对象是进出境的和。2.特别关税包括、和。3.关于原产地标准中的实质性加工标准是指加工增值的部分所占新产品总值的比例已超过及以上的。4.关税的完税价格的确定中，货物的成交价格以为基础。5.《海关法》规定，海关核定免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关查验属实的，可以申请。6.由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为；非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为。7.关税减免分为、和。8.关税按征收目的划分，分为和。三、单项选择题1．凡是我国允许进口或出口的()，在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。A．各种货物B．货物、物品C．货物、运输工具和人员D．物品2．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有()。A．进口人向境外采购代理人支付的佣金B．进口人向卖方支付的购货佣金C．进口设施的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用3．除法定减免税外的其他减免税的权限属于()A．海关总署B.国务院C．税务总局D．财政部4．下列进口货物中实行滑准税的是()。A．录像机B．小轿车C．新闻纸D．胶卷5．进口货物的保险费应计入进口完税价格中，进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的()计算A．1％B．2％C．3％D．0.3％6．进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴纳书之日起()日内缴纳税款。A．5B．10C．15D．77．下列各项中，符合关税完税价格规定的是（）。A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格8．任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税,或给与其他歧视性待遇时,我国对原产于该国家和地区的进口货物征收().A．保护性关税B．反倾销关税C．报复性关税D．反补贴关税9.某企业2008年2月20日报关进口货物一批，经海关核准免验进口，企业依法在2008年3月1日完税后，2008年3月2日发现有短卸情形，2008年3月15日海关审查后对短卸数量予以认可。企业应当在（）之前，向海关提出书面理由，申请退税，并加算同期银行活期存款利息。A．2009年2月20日B．2009年3月1日C．2009年3月2日D．2009年3月15日10.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。A．全部产地生产标准B．最后产地生产标准C．最初产地生产标准D．主要产地生产标准四、多项选择题1．进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况并与纳税人协商，可按顺序采用确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法的有()。A．相同货物成交价格估价方法B．类似货物成交价格估价方法C．倒扣价格估价方法D．最大销售总量法2．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。A．进口货物的收货人B．进口货物的代理人C．出口货物的发货人D．出口货物的代理人3．进口货物的到岸价格包括货价，加上货物运达我国输入地点起卸前的有关费用，这些费用包括()。A．包装费B．运输费C．保险费D．手续费4．我国目前对()实行复合关税。A．新闻纸B．摄像机C．录像机D．数码照相机5．全部产地标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。下列全部产地生产标准符合的进口货物包括()。A．在该国领土或领海内开采的矿产品B．在该国领土上收获或采集的植物产品C．在该国领土上出生的活动物D．在他国领土上养殖后输入该国领土继续生产完成的产品6．关税的计算方法可分为()：A．从价关税计算方法B．从量关税计算方法C．复合关税计算方法D．滑准关税计算方法7．关税的征收管理规定中，关于追征和补征的期限为（)。A．补征期为1年B．补征期为1年C.补征期为1年D.补征期为1年8.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得计入进口货物完税价格。A．进口关税及其它国内税B．货物运抵境内输入地之后的运费C．买房为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用。9.下列关于行邮税的陈述，正确的有（）。A．行邮税是对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。B．应税个人自用物品，不包括汽车、摩托车及其配件、附件。C．现行行邮税税率分为50%、20%、10%三个档次D.进口税采用从价计征，完税价格由海关参照该项物品的境内正常零售平均价格确定。10、下列属于法定减免关税的有（）。A．进料加工剩余的料件内销的收入B．进口供保税区使用的机器C．无商业价值的货样D.外国政府无偿赠送的货物五、判断题1．我国目前对进出口货物试行从量关税、复合关税和滑准关税。（）2．出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。（）3．出口货物完税价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用，进口货物完税价格包括国内段运费。()4．为了鼓励出口，我国只对进口货物或物品征收关税，但不征出口关税。（）5.一国关境和国境是一致的。（）6．出口关税税率只有一栏税率。()7．关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议，可在缴纳税款后向税务机关申请复议。()8．在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。（）9.国际组织、外国政府赠送的救灾物资免征关税。（）10.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了变化，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过50%及以上的。（）六、计算题1．某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格8万元，已知化妆品关税税率100%，消费税税率为30%。要求：请计算该公司应缴纳的关税、增值税和消费税。2.某公司2008年以150万元的价格进口一台仪器；2009年1月因故出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2009年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格已经为200万元。若经海关审定的料件费和修理费为40万元，保险费为2.8万元，进口关税税率为6%。要求：计算该仪器复运进口时，应缴纳的关税税额。3．进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率10％、增值税税率17％、消费税税率5％。要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。七.综合题某外贸公司2009年2月从美国陆运进口一批实木地板，价格为50万美元，未含从境外起运地运至境内口岸运费5万美元，保险费无法确定。另外，从境内甲企业购进其自产的高档手表一批（单价不含税1.2万元），取得增值税专用发票上注明支付不含税价格1200万元，该产品全部出口，出境口岸成交价格1500万元（不含出口关税）。（实木地板消费税税率5%，高档手表消费税税率20%，进口关税税率20%，增值税退税率15%，出口关税税率15%，汇率1美元=6.8元）要求：请分别计算该外贸公司（1）2月份进口环节应纳关税、增值税和消费税；（2）2月份应退消费税和增值税；（3）2月份应纳出口关税。