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附件：巩义市永安投资担保有限公司投资担保项目调查指引第一条为规范巩义市永安投资担保有限公司（以下简称公司）投资担保项目调查工作（以下简称企业调查），提高工作效率，确保调查质量，出具规范的调查报告，特制定本规范。第二条企业调查实行项目A、B角制。每一个项目进行调查必须在部门主任的统一安排下，至少有2人共同完成。其各自的职责是：（一）业务部主任职责1、负责指定项目B角；2、按照本规定对项目A、B角出具的调查报告进行审核，包括数据逻辑关系、数据真实性、报告合理性、资料完整性；3、督促项目经理按照项目调查规范按时提交调查报告。（二）项目A角职责1、负责与担保申请人的联络、沟通，要求客户配合工作；2、约定时间，组织与协调对项目的调查：3、独立发表评价意见并对提交资料的真实性负责;4、按照项目调查模板要求按时提交调查报告。（三）项目B角职责1、配合、监督项目A角工作，一起对项目进行实地调查；2、全面揭示项目风险，独立发表意见；3、按照调查模板提交真实、规范的B角调查报告。第三条项目非财务因素调查通过对企业的经营管理状况、行业和市场状况、产品状况及资信状况等方面的调查、综合分析评价企业基本面、行业及经营风险。（一）企业基本情况查阅企业《营业执照》、《税务登记证》、《公司章程》、《验资报告》、贷款卡复印件、特殊行业相关证照、企业简介等相关资料并与原件核对，了解企业的经营范围、主导产品、注册资本、股东构成、关联企业等基本情况及近三年变动情况和变化原因；核证其真实性、有效性及合法性后，要求企业提供上述相关材料的复印件。（二）企业管理情况查阅并了解企业股东、经营层简历、董事会和经营层会议记录及企业基本管理制度；与企业控制人、高层管理人员交谈并拍照，抽取职工花名册、工资表、社保交纳资料等了解以下情况：1、管理层素质和经验、管理层或董事会的关系及稳定性;2、管理现状，包括内部组织架构、决策程序、人事和财务管理制度及其管理中的薄弱环节等；3、企业人员情况，包括员工总数、学历结构、工资和社保发放情况；根据了解到的情况在调查报告中简明扼要阐述和分析企业管理优劣，并在项目B角报告中列明访谈人员及内容，同时复印其花名册、工资表、社保交纳资料（至少3个月）等相关资料。（三）行业及市场情况与企业负责人交谈，查看企业提供的相关资料，同时采取从行业书刊、互联网等多种渠道获取行业信息等方法，了解以下情况并在复印的相关资料上注明资料来源；1、行业情况，包括行业壁垒和政策限制经济、技术环境变化对行业的影响，行业的平均盈利能力、对其它行业的依赖程度、行业的主要替代品、行业市场前景分析与预测等；2、竞争对手、竞争的优劣势及行业地位；3、营销模式，包括品牌、市场定位和销售渠道建设、客户情况；调查当年与上年度主要客户的销售量，占总销售额的比例，客户基本情况及近期的变化情况；4、销售变化趋势，本年度销售计划和未来两年销售预测，为完成本年度销售计划企业将采取的措施。核对并复印企业近2年及未来年度营销策略、销售计划及执行情况分析与重要客户签订的销售合同（至少复印3份）等，并在调查报告中对行业整体情况、企业主营业务盈利模式等进行简要分析。（四）产品及制造情况通过现场调查查验相关文件，如购货合同、环保批文、质量体系认证证书、安全规范文件、厂房设备权属文件、发票或租赁合同等，了解以下情况：1、生产场地，包括厂房和土地的权属、使用或租赁年限、厂房价值或年租金等；2、生产制造及管理方式，包括生产产能、自动化程度、生产是否有章可循、现场管理印象等；3、进货渠道，包括进货渠道的稳定性、可靠性、议价能力、进货周期、结算方式及主要供货商情况；4、安全生产、安全防范措施是否齐备、是否存在安全隐患等；5、环保问题是否符合国家相关环保政策并获得相关环保批文。复印企业环保批文、质量体系认证书、安全规范文件、厂房、主要设备权属文件或租赁合同及大额购货合同（至少复印3份）。在调查报告中简要分析企业产能、产品质量、安全及环保等情况，并对主要产品、原材料、生产线、关键设备及仓库存放情况进行拍照。（五）企业资信情况查阅现金、银行明细账、贷款卡资料、涉诉状况、纳税申请表等了解企业以下情况：1、开户行及主要结算行情况，包括帐号、近期月均存款余额、银行评价等；2、近期贷款卡查询记录，查看企业是否存在不良记录；3、企业主要股东及核心控制人员的个人信贷记录，查看是否存在不良记录或逾期贷款；4、对外担保记录，重点关注不良记录；5、诉讼记录；6、纳税记录，企业近三年的纳税申报表、完税凭证，并可抽查纳税帐户的扣款凭证并相互印证。核对并复印银行对账单（至少3个月）、近三年和最近月份纳税申报表、完税凭证（每年至少3个月）及纳税帐户银行对账单并打印近期贷款卡信息记录。通过以上五个方面的调查，特别是对企业材料的多方察看与随机抽查、与企业内部人员的多方交流、所获得信息相互印证，以防止虚假、隐瞒信息、最终得出相关结论。第四条项目财务因素调查通过对企业财务报表主要会计科目及企业相关原始凭证的审查，核实企业资产负债权益收入成本损益及现金流量的真实性从财务角度对企业的偿债能力等做审慎判断。（一）资产类重点科目审核1、银行存款：查询客户各银行账户数量、性质及余额，将银行对账单与银行存款明细账及对应收账款进行核对，核实年度内各月的银行存款进出额，确定客户的现金流入与月均余额，同时将3个月的对账单复印件提供在项目调查档案中（可与资信相关材料重合）。若月均现金余额较大核实其可能性、合理性及真实性，并与企业月收入资料、月银行收款凭证、银行承兑资料核对并相互印证。2、应收账款：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中度及稳定度；对账龄进行分析，确定其不良往来和坏账情况；关注近期变动较大、往来频繁的应收款项，并从中抽查销售合同、原始凭证、出库单、发运单各10笔进行相互印证。3、其它应收款：对其真实、有效性进行确认，分析形成内容及真实原因；并核查明细账户记录中是否有与股东的往来账。对于股东往来且往来金额过大的，要查明形成往来的原因，已确认是否真实投资；有无非法转移、增加或减少资本的行为，并从中抽查相应较大金额明细账记账凭证及原始凭证各10笔相互印证，同时复印其中3套做为调查档案留存。4、存货：实地查看存货是否真实存在，与存货明细账核对，确定有无虚增或虚减存货现象，并进行收入、成本配比核对，观察存货的品质状况，确定是否有变质积压物资；了解存货的保险情况、存货防护措施的完善程度及存货的变现能力；同时抽查大额购货合同、领发料凭证、生产记录（针对生产型企业）、入库单各10笔进行相互印证。5、固定资产：主要审查关键设备和车辆的权属（大额资产清单及权属证明）、购置时间、目前价值、出租和抵押状况并进行实地观察；计算关键设备生产能力和产业利用效率与本期产品的产量的比率，分析判断其实际生产能力。（二）负债及权益类重点科目核实1、短期借款与长期借款：根据贷款卡信息核对客户的贷款构成，审查每笔贷款的数额、偿还时间、债权人、利率及客户贷款的项目情况以及保证方式，同时获得相关或有负债信息。2、应付账款：审查应付账款对存货、应付账款对流动负债的比例，并对与以前期间对比分析，评价其整体合理性；关注近期变动较大、往来频繁的应付款项，并从中抽查购货合同、卖方发票、验货单、入库单及其它证明材料各10笔进行相互印证。3、其它应付款：审查其长期挂账的原因及偿付的可能性，如果其它应付款为挂列投资人名下的其它应付款，应审查双方是否有协议，确定其偿还期，如果无协议，要求投资人与客户签订项目期内不可撤消协议；是否同时虚增资产和负债；是否存在职工集资及到期日和兑付情况（若有需提供协议），并从中抽查相应较大金额明细账、记账凭证及原始凭证10笔相互印证，同时复印其中3套做为调查档案留存。4、或有负债情况：审查相关会议纪录及费用支付情况，对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债进行详细核实，若有将相关资料复印件提供在项目调查档案中。5、实收资本及资本公积：综合验资报告及客户的合同、章程、确定实收资本的真实性，资本公积、盈余公积、确定其形成内容及期末余额是否正确。抽查3笔较大的明细账、记账凭证及原始凭证相互印证，核实是否存在虚列资产和权益的情况。（三）损益类重点科目核实1、主营业务收入：审查客户《增值税纳税申报表》、《损益表》、《税金结缴清算表》，从税金倒退收入总额，并与纳税银行帐户对账单核对。审查主营业务收入总账、明细账及应收账款明细账中的大额或异常项目，并从中抽查销售合同、销售单、销售发票副联、发运凭证、出库单各10笔进行相互印证；通过银行存款日记账、银行对账单、现金日记帐、应收账款科目对销售回款进行核实。2、主营业务成本：确认客户产品成本的构成内容、成本计算的正确性以及产品销售成本与收入是否相配比，工业企业（如场地、工艺无大的变动）可通过用电量、用水量、原材料供应量等相关指标对比核证。3、财务费用：了解其构成，结合长期贷款、短期贷款、预提费用等科目，确定其年利息支出额，核实其真实负债及承兑贴现量。4、税金：审核客户纳税申报表、完税凭证，确认其税款缴纳情况，核实与收入、利润的配比情况（同收入核实方法）。分析客户的纳税品种机构；是否利用关联交易等手段少报税或少交税；享受免税、减税、先征后返和财政补贴的应出具政府文件，并核实执行情况。5、利润：根据其毛利率核算的真实性，并与行业平均利润水平比较。以上核实资料应选择抽查10笔大额销售业务从主营业务收入明细账查到销售合同、出库单、销售发票副联、发运凭证再到应收账款明细账、货币资金明细账（或单）、银行对账单明细等相互印证；选择抽查10笔大额购货业务从购货合同、出库单、卖方发票、验收单、入库单再到应付账款、货币资金明细账（单）及银行对账单明细等相互印证，同时复印上述销售及购货业务各3笔调查资料提交评审会。（四）现金流分析1、企业现金流量历史状况及规律性分析：通过近3年数据对比，分析企业近年现金流量及经营、投资、筹资现金流量变化的规律性及变化原因，特别关注经营活动现金流量变化规律及其原因。此外，结合销售回款的抽查结果，分析企业在一个经营周期内经营活动产生的现金流入的规律性。2、企业现金流量预测：着重分析企业经营活动产生现金流量的可能性、均衡性及稳定性，预测担保期间现金流入的规律性。（1）列明现金流预测的基础假设（对收入、支出的支撑依据，如复印担保期间销售合同或协议等）；（2）结合企业经营特点逐月分析现金流量；（3）针对企业现金流特点考虑具体监控措施（如不定期抽查财务帐、监督企业提前还款等）。通过对客户财务状况的调查、对客户的经营能力、偿债能力、现金流量及成长性等做出客观、科学的综合评价。第五条资金需求原因调查。从客户季节性销售高峰、销售持续增长比例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下滑、分红要求以及一次性或非预计的支出等方面来详细分析其借款原因，并需有具体预算依据。第六条还款来源分析。结合现金流量预测，注重分析客户第一还款来源，是季节性流动资产的周转或长期运营现金流入（在以长期销售合同作为还款来源的情况下，注明销售的商品、销售对象以及合同的期限）等。第七条风险敝口及弥补措施，包括项目可能存在的风险因素分析、本次拟申请担保额度及风险敝口、设计的反担保措施。1、就客户可能存在的风险因素如政策风险、技术风险、经营管理风险、市场风险、生产风险、财务风险、经营者道德风险、纳税风险、对关键人员依赖风险等进行分析并采取的相应对策。2、本次拟申请担保额度以净现金流入还款敞口有多少，采取何种施予以弥补。3、反担保措施的变现能力、制约能力及实际可操作性等。若为房产、土地、机器设备车辆等实物，需复印权属文件，列明权属、原始价值、预估价值、坐落位置等，并将相关照片资料提交评审会。若为权利质押，提供权利凭证复印件等资料提交评审会。同时列明具体监控措施及手段、重点监控时间等。担保到期催收通知书（客户名称）：你单位与年月日在银行办理的万元银行贷款（银行承兑汇票）将于年月日到期，请你单位准备还款资金，按时归还贷款。巩义市永安投资担保有限公司年月日巩义市永安投