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内部资料注意保密IBM全球商业服务部2012年8月中国联通税务管理应用整体方案汇报第一部分税务管理现状第二部分业务解决方案第三部分系统实施方案目录12中国联通税务管理面临的挑战业务管理，“粗放”需过渡到“精细”作业方式，“手工”需过渡到“自动”信息共享，“分散”需过渡到“集中”风险管控，“被动”需过渡到“主动”中国联通税务管理面临的挑战11月30日前需上线的营改增方案，要求更精细化税务过程管理。从原来营业税的“粗放式”到增值税逐笔的“精细化”，以合理降税。时间紧、任务重。发票管理方案是营改增的重点，距“发票一点管理“目标，目前差距较大集团、省分、地市、县需加大信息共享力度，支持一点看全局的能力，提供数据依据集团相关系统涉税系统的数据需要充分利用，降低出错可能企业税务管理要遵从国家各种已经颁布的税务法律、法规的约束税务风险防控方式从“被动”，需逐渐转为“主动”，需要提升税务风险的监控能力需要通过应用系统提升自动化程度，实现准确算税、自动算税，提升税务事务处理效率需提供集团税务管控制度规范迅速下达、推行全国的机制1234需要标准流程化的规范管理手段•合法纳税、准确纳税；•支撑风险控制体系，降低税务风险；•规范集团整体税务管理流程；•借助税务应用，提升自动化程度，提升效率；•加强营改增的过程精细管控，提升税金抵扣率；•实行“发票一点管理”，强化过程精细管控；•通过“税务资金一点呈现”加大监管力度，提供灵活统筹管理能力；•精细化过程管控，降低税收处罚成本；•合理利用国家的税收政策，选择最佳纳税策略；•为企业内部产品调整提供依据；•让税务管理在筹资、投资、经营中降低成本，创造更多价值；3中国联通税务管理目标愿景争为纳税标杆企业，树立良好社会形象中国联通税务管理范围的六个方面46.筹划及调控1.税基管理2.算税3.发票管理4.计提及记账5.纳税申报对各税种税源的应税额进行管理对税务进行统筹、优化、调控如实对税务机关进行申报及纳税对涉税账务提供账务依据对发票进行一点管理按照税法，准确计算税金依法纳税防控风险5中国联通税务管理应用特点分析•营改增的业务方案可能在2012年11月份才能够由税务总局下发。而2012年11月30日前，需要在中国联通进行试点运行，2013年1月1日正式投入使用；•针对营改增的业务方案暂时没有最终确定，存在一些变动因素；有一些不确定因素•税务管理专业业务主要面向所有中国联通各省公司、子公司、集团总部的税务相关专业人员•发票管理：会面向广大的涉及发票报账人员及开具人员，深入到整个生产经营过程中用户群体较大•税基具有批量数据处理特性；日常非发票类税务业务交易数量较少，但单笔计算量和依据的原始数据量较大•涉税业务的操作较为时间集中，在特定时间内会集中计算、申报、审批、账务处理等；•发票的交易量巨大，含进项发票登记及认证；销项的领取和管理业务交易特性明显系统灵活性要求高•和近10个应用系统存在接口，含ERP系统、合同系统、门户系统、报账、计费、CRM、集中收入管理系统、SOA系统•包括实时数据交换和批量定时数据交换•税务计算的准确度与周边系统的数据质量关系密切跨系统接口交互多•共12类主要的税、费种类•3大类备查簿，27个企业所得税差异备查簿•包括集团总部、各省公司各税种的算税、计提、申报、付款等办税操作业务种类繁多•各税种的税基获取方式、税率设定、计算公式定义、计税粒度单位等均可以在系统中进行设置，以适应计税差异和政策变化•支持集团统定规则，也能够支持省分的一些灵活性目录第一部分税务管理现状第二部分业务解决方案第三部分系统实施方案67税务管理应用管理的主要的12种税/费增值税营业税教育费及附加费企业所得税个人所得税房产税车船税城镇土地使用税印花税契税土地增值税城市维护建设税1.流转税2.所得税3.财产税4.资源税5.行为税税基管理①自动来源：通过接口收集、整理、加工。主要包括的系统有ERP、合同②手工来源：对备查簿进行人工管理。1税额计算①建立各税种的算税模型②按照各种税基，按照算税模型进行应纳税额的计算。③自动生成税务计算表，作为业务处理依据2税金计提①按照各税种的要求进行计提数据的生成。②将计提数据传送到报账系统进行计提处理。后续并导入ERP形成凭证。3纳税申请①根据前期的欠缴、多缴情况以及本期应缴情况进行自动计算实际要进行付款的金额。②系统自动提交报账系统生成税金付款单，并审批③报账导入ERP系统形成凭证④出纳在资金系统完成税金交纳4纳税申报①系统自动根据生成纳税申报表②用户完成纳税申报5税务统计①根据实际的纳税情况按税种、按纳税主体范围出具统计报表6税务管理应用基本业务过程89税额计算税金统计法律法规管理ERP核心系统云门户税金计算表管理税金计算调度税金模型结果调整纳税申报税务筹划业务配置税金计算模型税种定义纳税主体与税务机构管理模板定义税金计提计提信息管理计提计算调度计提模型计提业务规则纳税申请管理报账系统合同管理系统预算系统税基管理导入税基查询备查簿数据管理批量导入税基查补税管理发票管理税务管理应用功能架构图纳税申报管理税法地方&集团税务管理规则发票预警提醒销项税发票管理进项税发票管理BSS系统U-CLOUD发票超期提醒发票及时报账提醒发票安全库存提醒资产管理系统10税基管理税额计算税金模型税金计提税金申报查补税管理计税依据税金计算表ERP系统报账系统总账凭证总帐信息支付申请税务机关纳税申报表计算调度结果调整计算表管理计提模型计提调度计提业务规则纳税申报管理付款单管理政策法规管理税金统计业务配置纳税申报表合同系统合同及印花税信息税金计算表补税、罚金、滞纳金计提信息含审批的功能税务管理应用计提信息管理税务管理应用内部功能交互核心设计图例不含含审批的功能税务筹划发票管理进项发票信息进项发票管理BSS侧系统销项发票信息增值税税基销项发票管理发票预警提醒备查簿税基管理：准确纳税的基石，尽量多从前端支撑系统中采集税基，降低业务人员工作量、提升准确度113.税基定义税额计算2.备查簿管理总账信息ERP系统合同系统印花税信息税务人员报账系统契税税基•税基是计税依据或计税标准。税基包括两种税基：自动采集的税基，手工填写的税基。•从系统设计上，需考虑集团及省分各税种税基前端系统现状和未来扩展。当前，12种税/费的税源为：‒营业税、企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、契税：采取自动从外部系统获取的模式；‒教育费及附加、城市维护建设税：采取基于现有税种计算的模式；‒房产税、土地税、土地增值税、车船税：暂时采取手工填写模式；目标会向资产系统获取税基；ESB1.税基提取自动数据来源人工数据来源税基管理税基来源系统税基来源随着外围系统数据成熟度加大，会逐渐让税基趋于全自动化税务管理应用税基数据4.税基查询资产系统资产税基税额计算：提供“一点算税”能力，模型化是税金计算灵活性设计的重要保障12国税具有全国统一性，地税具有地区差异性各个税种税率、计税算法每年都在发生一些变化集团有统一规范，但省分仍然存在一些在允许范围内的差异1.税种维度2.时间维度3.组织维度税基税额计算税金某税种的算税模型集团模型省分模型算税具有易变性税额计算设计方案•税额计算模型设计，让税额计算更加“原子化”、“可替换”•税额计算模型，也对外暴露服务，实现“一点算税”的统一能力•模型的时间有效性，满足不同时段国家税务管理的要求1.算税模型定义2.计税任务调度3.计算表管理4.计税结果调整税金申报：内部管理环节，需充分考虑税金申报具有周期性特点，与税务机关账务的一致性的需求13税务管理应用(税金申报模块）财务报账系统ERP核心系统税务机关资金系统1.税金申报单起草2.申报审核报账单审核财务入账4.纳税申报及登记税务机关申报登记资金支付•自动计算申报金额和多缴、欠缴金额•生成纳税申报表支持代扣代缴或及时支付•税金申报起草使用了计算表的结果，确保了申报表准确性；•系统内的纳税申报的记录需确保和税务机关的一致；是税务机关查税的数据依据；需要确保完全的一致性；当前，暂时采用离线模式；未来，税务机关端系统具备条件，可以直连申报3.税务申报•将税票与申报表进行关联查补税管理：税务管理应用中风险管控的重要一环，为节约税务成本、降低税务风险提供信息和依据14事前管理事中上报事后缴纳经验总结事后，税务机关进行检查，采取补税、罚金和滞纳金的方式进行处理查补税管理节约税务成本、降低税务风险，改变查补税操作方式，树立中国联通规范纳税标杆企业形象•事前管理：进行内部审计和查补税事前准备工作，通过审计结果和自查数据，规范纳税制度，加强内部管理•事中上报：使集团领导及时了解各级税务机构开展的查补税工作，集团会根据实际情况，加强与税务管理机构的沟通，降低税务风险，减少税务损失•事后缴纳：及时完成事后缴纳工作，避免进一步的税务损失•经验总结：根据查补税的各类信息进行统计分析，协助集团领导发现潜在税务风险，在集团层面分享纳税和合理避税经验，节约税务成本、降低税务风险现状目标发票管理：对所有的发票类型，实行发票一点管理，提供对发票介质的管理、预警提示功能•入库管理•票据领用•结果登记(含作废)介质管理发票使用预警提示发票入帐存档联通开具的发票（含增值税销项发票）联通收取的发票（含增值税进项发票）•发票输入(扫描)•发票认证•有效期管理•发票状态跟踪•对外开票‒账单业务‒营业业务‒集客业务•发票关联报账单•发票电子档在线审核根据发票“安全库存”进行不足提醒•发票未验证及时处理提醒•已验证发票及时报账提醒发票入账归档在税务管理应用建立发票管理模块，实现发票一点管理。针对对外开具发票与外部对内开具发票的不同点建立从发票纸制单据、使用过程、风险提示到入账存档一套完整的管理体系。使发票数据准确性、报账及时性等得到有效控制，达到降低税务风险的目的。税金管理系统-发票管理模块报账系统、BSS系统ERP核心系统15建立电子档案档案管理系统发票管理：收取的发票的业务流程及支撑系统状况供应商开票及提交发票录入发票认证发票入账16纳税申报本期方案供应商开具发票后由业务部门进行收集整理提交财务部财务部门线下，在税务机关系统中手工进行发票认证并记录结果财务部门进行发票扫描和基本信息入库自动生成报账单进行报账业务处理税务人员线下，手工在税务机关的系统中进行纳税申报工作目标方案供应商通过外网门户提交发票基本信息、发票扫描件、发票认证结果，财务人员审核通过后数据存储到税金管理系统。税务人员线上通过税务系统接口进行纳税申报线下处理线上处理支持系统供应商协同平台税务管理应用、税务机关申报系统报账系统收取的发票税务管理应用自动生成报账单进行报账业务处理支持系统税务管理应用报账系统税务管理应用税务管理应用、税务机关认证系统在收取的发票中，增值税发票尤为重要。作为进项的增值税发票，是增值税税金抵扣的关键，也是营改增整体解决方案中的关键。本期方案中，发票认证、纳税申报都暂时需要通过线下，在税务机关系统中进行处理；目标方案是可以和金税工程中的对应系统进行交互，直接传递数据。图例支持系统监控措施发票管理：增值税进项税发票生命周期管控方案，需确保180天内完成认证及抵扣，避免税务损失针对增值税进项税发票抵扣有180天时间限制的特点，税金管理系统中提供对进项税发票生命周期的管控。目前，实现对进项税发票线上处理进行监控，在必要时对相关负责人进行提醒。促使相关人员及时进行业务处理。避免假发票入账、发票过期等现象发生，达到控制风险，避免税务损失的目的。1.发票开据及寄送2.发票收取及提交3.发票认证4.发票报账5.纳税申报供应商中国联通税务管理应用报账管理系统税务管理应用收到的发票不及时提交开错发票类型发票认证不及时，已认证的发票报账不及时报账单审批时间较长时可能造成发票过期通过管理制度规范业务人员相关操作跟踪未认证发票提醒尽快认证,已认证发票提示相关人员及时报账报账单处理时间绩效考核，进项税发票到期提前预警发票生命周期-180天增值税发票认证及抵扣有效期风险点17发票生命周期开票后不及时寄送发票业务人员根据进度，提醒供应商开票税