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第六章採購及付款作業稽核6-1第六章採購及付款作業稽核第一節請購作業稽核一、稽核目的：了解請購作業是否符合規定，以及請購是否合理。二、作業週期：每年一次。三、稽核重點：1.生管單位是否依據生產計劃之製作通知單計算材料所需。2.間接材料之請購是否合理配合安全庫存量。3.請購是否有數量交期確認，請購單是否依核決權限簽核。四、資料來源：1.請購單第六章採購及付款作業稽核6-2第二節採購作業稽核一、稽核目的：確定採購程序是否符合規定。二、作業週期：每年一次。三、稽核重點：1.採購是否依據「請購單」，確認交期、單價與廠商無誤。2.採購依據經核准後的「請購單」開立之「訂購單」，是否依核決權限簽核，傳真給供應商並要求供應商回傳確認。3.採購是否定期列印「採購催料表」，追蹤貨到情況。4.第一次採購之BOM材料，是否有經過詢、比、議價。四、資料來源：1.請購單2.報價單3.訂購單第六章採購及付款作業稽核6-3第三節收料驗收及付款作業稽核一、稽核目的：1.確定驗收程序是否符合規定，且有效合理。2.稽核付款作業是否按規定辦理。二、作業週期：每年一次。三、稽核重點：1.廠商是否有延後交貨或少交、多交情形。2.廠商將貨品併同發票及收料單送達時，倉庫是否與「訂購單」進行數量及品名的核對，點收入庫。3.品管部門是否依據「收料單」進行檢驗，在「收料單」上記錄檢驗結果。4.採購單位依據已經簽名確認之「收料單」連同發票與「訂購單」送交財務部辦理請款手續。四、資料來源：1.收料單2.發票3.訂購單第六章採購及付款作業稽核6-4第四節供應商及外包商之評鑑與管理作業稽核一、稽核目的：確保公司的採購有效的執行採購及外包作業，進而確保穩定之供貨來源及品質水準。二、作業週期：每年一次。三、稽核重點：1.評鑑人員是否獨立性。2.評鑑人員是否2人以上。3.評鑑物與廠商名稱是否相對應。四、資料來源：1.供應商評估報告2.供應商評鑑表3.廠商資料調查表第六章採購及付款作業稽核6-5第五節進料退回/折讓與補貨作業稽核一、稽核目的：確保公司所購買的貨品均能達到品質要求。二、作業週期：每年不定期。三、稽核重點：1.索賠之時效是否盡速辦理。2.索賠扣款財務是否有確定入檔。四、資料來源：1.驗收單2.特裁申請單3.退貨折讓證明單第六章採購及付款作業稽核6-6第六節一般庶務用品之採購作業稽核一、稽核目的：瞭解一般庶物用品採購作業是否合乎規定。二、作業週期：不定期。三、稽核重點：1.請購單是否經核決權限簽核。2.採購作業是否經詢比議價。3.採購單是否經主管核准。4.驗收單是否會同請購單位辦理驗收。5.請款時是否依核決權限簽核。四、資料來源：1.庶務用品/固定資產請購單2.庶務用品/固定資產訂購單