第六章应收款与应付款管理

学习目标了解应收应付款管理系统任务与特征理解应收应付款管理系统基本功能与操作流程掌握应收应付款系统初始设置、日常业务处理及期末业务处理的内容和方法本章主要内容应收款管理系统应用应收款管理系统概述应付款管理系统概述应付款管理系统应用本章小结应收款管理系统概述应收款管理系统核算方案“详细核算”应用方案如果在销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析。“简单核算”应用方案如果销售业务中应收账款业务并不十分复杂，或者现销业务很多，则可以选择“简单核算”应用方案。应收款管理系统概述应收款管理系统的特点应收款管理系统与其他系统关系销售管理应付款管理网上银行应收款管理UFO报表财务分析总账2019/9/275模块接口说明–如果应收款系统与销售管理系统集成使用–销售发票在销售管理系统中录入；–在应收款系统中可以对这些单据进行查询、核销、制单等操作；–应收款系统中的录入仅限于应收单。–如果没有使用销售管理系统–所有发票和应收单均需在应收系统中录入。应收款管理系统功能结构应收款管理系统的主要功能包括初始设置、日常处理、单据查询、账表管理、其他处理等。应收款管理系统功能结构应收单处理收款单处理核销处理付款单导出票据管理转账坏账处理汇兑损益发票查询应收单查询结算单查询凭证查询单据报警查询信用报警查询我的账表业务报表统计分析科目账查询远程应用取消操作期末处理制单处理应收系统设置日常处理单据查询其他处理账表管理初始设置分类体系编码档案单据设计编号设计自定义项期初余额选项应收款管理系统操作流程初次进入应收子系统，要进行账套参数及基础信息的设置。在进入日常业务处理前，还应将启用日期之前的初始数据进行录入。日常处理包括票据处理、单据结算、票据管理、凭证处理以及坏账和转账处理等。期末处理包括汇兑损益及月末结账的处理。应收款管理系统操作流程期末结账汇兑损益初始设置基础档案单据设计期初余额形成应收票据处理坏账处理收款结算转账处理制单账表查询系统初始化日常处理期末处理应收款管理系统应用应收款管理系统初始化应收款管理系统日常业务处理账表管理及其他处理应收款管理系统初始化设置账套参数：包括常规、凭证、权限与预警三项。应收款管理系统初始化系统初始设置1、科目设置包括基本科目设置、控制科目设置、产品销售科目设置、结算方式科目设置。2、坏账准备设置应收款系统可以根据发生的应收业务情况，提供自动计提坏账准备金的功能。根据应收款管理系统选项中选取的坏账处理方式不同，相应的坏账准备设置也不同。应收款管理系统初始化系统初始设置3、账龄区间设置应收款管理系统初始化系统初始设置4、报警级别设置应收款管理系统初始化单据设计此功能可以对系统各主要单据的屏幕显示界面以及打印页面两种格式对象自行设计，以符合企业应用的实际需要。单据编号设置根据企业业务中使用各种单据的不同需求，由用户自己设置各种单据类型的编码生成原则。每种单据对应一种编号规则，“单据编号设置”包括编号设置、对照表、查看流水号三个功能。应收款管理系统初始化期初余额录入初次使用本系统时，要将启用应收款管理系统时未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到本系统，以便于以后的核销处理，这样既保证了数据的连续性；又保证了数据的完整性。当进入第二年度处理时，系统自动将上年度未处理完的单据转为下一年度的期初余额。在下一年度的第一个会计期间里，可以进行期初余额的调整。应收款管理系统日常业务处理应收单据处理销售发票与应收单是应收款管理系统日常核算的原始单据。如果应收款管理系统与销售管理系统集成使用，销售发票和代垫费用在销售管理系统中录入，在应收款管理系统中可对这些单据进行查询、核销、制单等操作。此时应收款管理系统需要录入的只限于应收单。如果没有使用销售系统，则所有发票和应收单均需在应收款管理系统中录入。应收款管理系统日常业务处理收款单据处理收款单据处理主要是对结算单据进行管理，包括收款单、付款单的录入，以及单张结算单的核销。应收款管理系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销。应收款管理系统付款单用来记录发生销售退货时，企业退付给客户的款项。该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。应收款管理系统日常业务处理核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。单据核销的作用是解决收回客商款项核销该客商应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时收取，加强往来款项的管理。核销方式包括自动核销和手工核销。应收款管理系统日常业务处理付款单导出付款单的导出主要是完成付款单与网上银行的导出处理。票据管理主要是对商业承兑汇票和银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据的收入、结算、贴现、背书、转出、计息等处理都应该在票据管理中进行。应收款管理系统日常业务处理转账处理（指会计意义上的冲账）1、应收冲应收：指将一客户的应收款转到另一客户中。应收款管理系统日常业务处理转账处理2、预收冲应收：处理客户的预收款（红字预收款）与该客户应收欠款（红字应收）之间的核销业务。应收款管理系统日常业务处理转账处理3、应收冲应付：用客户的应收款来冲抵供应商的应付款项。应收款管理系统日常业务处理转账处理4、红票对冲：实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。坏账处理指系统提供的计提应收坏账准备处理、坏账发生后的处理、坏账收回后的处理等功能。坏账处理的作用是系统自动计提应收款的坏账准备，当坏账发生时即可进行坏账核销，当被核销坏账又收回时，即可进行相应处理。制单处理制单即生成凭证，并将凭证传递至总账记账。账表管理及其他处理单据查询系统提供对发票、应收单、结算单、凭证等的查询。账表管理业务账表查询：及时地了解一定期间内应收款发生、收款的汇总情况、累计情况及期末应收款结存汇总情况。统计分析：按用户定义的账龄区间，进行一定期间内应收款账龄分析、收款账龄分析、往来账龄分析，了解各个客户应收款周转天数，周转率，了解各个账龄区间内应收款、收款及往来情况。账表管理及其他处理其他处理取消操作：在应收款管理的各个业务处理环节，都可能由于各种各样的原因造成操作失误，为方便修改，系统提供取消操作功能。取消操作类型包括取消核销、取消坏账处理、取消转账、取消汇兑损益、取消票据处理、取消并账等。期末处理：如果当月业务已全部处理完毕，就需要执行“月末结账”功能。只有当月结账后，才可以开始下月工作。应收发票制单借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税。应收单制单借：应收科目贷：对方科目收款单制单借：结算科目（银行存款）贷：应收科目(应收账款)款项类型=应收款预收科目(预收账款)款项类型=预收款费用科目(销售费用)款项类型=其他费用转账制单—应收冲应收借：应收账款A转入户贷：应收账款B转出户转账制单—预收冲应收借：预收账款贷：应收账款转账制单—应收冲应付制单借：应付账款预付账款贷：应收账款或者借：应付账款贷：应收账款预收账款现结制单完全现结借：银行存款贷：主营业务收入应交增值税-销项税部分现结借：应收账款银行存款贷：主营业务收入应交增值税-销项税坏账处理制单坏账计提制单借：资产减值损失——坏账准备贷：坏账准备坏账发生制单借：坏账准备贷：应收账款坏账收回制单借：应收账款贷：坏账准备借：结算科目(银行存款)贷：应收账款应付款管理系统概述应付款管理系统核算方案“详细核算”应用方案如果在采购业务中应付款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应付款、付款等情况，并希望对应付款项进行各种分析。“简单核算”应用方案如果采购业务中应付账款业务并不十分复杂，或者现购业务很多，则可以选择“简单核算”应用方案。应付款管理系统概述应付款管理系统的特点应付款管理系统与其他系统关系采购管理应收款管理网上银行应付款管理UFO报表财务分析总账中国矿业大学管理学院2019/9/2737模块接口说明–如果应付款系统与采购管理系统集成使用–采购发票在采购管理系统中录入；–在应付款系统中可以对这些单据进行查询、核销、制单等操作；–应付款系统中的录入仅限于应付单。–如果没有使用采购管理系统–所有发票和应付单均需在应收系统中录入。应付款管理系统功能结构应付款管理系统的主要功能包括初始设置、日常处理、单据查询、账表管理、其他处理等。应付款管理系统功能结构应付单处理付款单处理核销处理付款单导出选择付款票据管理转账汇兑损益发票查询应付单查询结算单查询凭证查询单据报警查询信用报警查询我的账表业务报表统计分析科目账查询远程应用取消操作期末处理制单处理应付系统设置日常处理单据查询其他处理账表管理初始设置分类体系编码档案单据设计编号设计自定义项期初余额选项应付款管理系统操作流程初次进入应付子系统，要进行账套参数及基础信息的设置。在进入日常业务处理前，还应将启用日期之前的初始数据进行录入。日常处理包括票据处理、单据结算、票据管理、凭证处理以及转账处理等。期末处理包括汇兑损益及月末结账的处理。应付款管理系统操作流程期末结账汇兑损益初始设置基础档案单据设计期初余额形成应付票据处理付款结算转账处理制单账表查询系统初始化日常处理期末处理应付款管理系统应用应付款管理系统初始化应付款管理系统日常业务处理账表管理及其他处理应付款管理系统初始化设置账套参数：包括常规、凭证、权限与预警三项。应付款管理系统初始化系统初始设置应付款管理系统的初始设置基本上与应收款管理系统相同，也包括设置科目、设置账龄区间、设置报警级别和设置单据类型等。应付款管理系统初始化期初余额录入初次使用本系统时，要将启用应付款管理系统时未处理完的所有客户的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到本系统，以便于以后的核销处理，这样既保证了数据的连续性；又保证了数据的完整性。当进入第二年度处理时，系统自动将上年度未处理完的单据转为下一年度的期初余额。在下一年度的第一个会计期间里，可以进行期初余额的调整。应付款管理系统日常业务处理应付单据处理采购发票与应付单是应付款管理系统日常核算的原始单据。如果应付款管理系统与采购管理系统集成使用，采购发票在采购管理系统中录入，在应付款管理系统中可对这些单据进行查询、核销、制单等操作。此时应付款管理系统需要录入的只限于应付单。如果没有使用采购系统，则所有发票和应付单均需在应付款管理系统中录入。应付款管理系统日常业务处理付款单据处理付款单据处理主要是对结算单据进行管理，包括付款单、收款单的录入，以及单张结算单的核销。应付款管理系统的付款单用来记录企业支付给供应商的款项，款项性质包括应付款、预付款、其他费用等。其中应付款、预付款性质的付款单将与发票、应付单进行核销。应付款管理系统收款单用来记录发生采购退货时，供应商退付给企业的款项。该收款单可与应付、预付性质的付款单、红字应付单、红字发票进行核销。应付款管理系统日常业务处理核销处理指日常进行的付款核销应付款的工作。单据核销的作用是解决支付供应商款项核销该供应商应付款的处理，建立付款与应付款的核销记录，监督应付款及时支付，加强往来款项的管理。系统提供单张核销、自动核销和手工核销三种核销方式。应付款管理系统日常业务处理选择付款主要提供对多个供应商、多笔款项的集中支付业务处理。付款单导出付款单的导出主要是完成付款单与网上银行的导出处理。票据管理主要是对商业承兑汇票和银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据的收入、结算、贴现、背书、转出、计息等处理都应该在票据管理中进行。应付款管理系统日常业务处理转账处理1、应付冲应付：将一家供应商的应付款转给另一家供应商。应付款管理系统日常业务处理转账处理2、预付冲应付：通过预付冲应付处理供应商的预付款、红字预付款和该供应商应付款、红字应付款之间的转账核