地方财政汲取能力与收入努力

地方财政汲取能力与收入努力财政10-1李婷•地方财政汲取能力=地方财政能力?•NO,NO,NO...地方财政汲取能力•财政汲取能力(FiscalExtractiveCapacity)是指政府为提供公共物品从辖区内汲取资源的能力。•地方政府的财政汲取规模从属于职能，因为收入与支出责任相匹配，职能越多，所需财力规模就越大。•财政汲取能力是公共品供给的保障。•一般来说，主要是从税收，非税收入，转移支付等来筹集财政资金。影响地方财政汲取能力的因素有哪些呢？财政能力决定因素经济因素历史因素政治因素体制因素自然资源禀赋经济发展规模外部经济环境国家发展战略国家政策支持地区特殊职能财政收入体制财政支出体制区域历史人文价值观念从汲取方式的方面来看，可以将其概括为：1、税基的大小2、制度环境的优良3、非税收入的多少4、财政汲取成本的大小5、税负输出能力的强弱6、是否有充足的转移支付1.税基•税基越大则汲取能力越强•地方政府辖区内丰富的自然资源、充足的资本及高素质的劳动力与先进的技术条件会促进当地经济发展，直接形成地方政府充裕的财政收入。经济越繁荣的地区其税基越大，其财政汲取能力也就越强大。从地方经济发展水平来看：•丰富的自然资源、充足的劳动力资源，先进的技术是经济繁荣的前提，而地方经济发展水平对地方财政收入水平起着决定性作用，意味着先天条件的充足可以拥有强大的财政汲取能力。•其中二、三产业集中了绝大多数的税源，对于地方政府来说，主要的税源来自第三业，第三产业对地方政府财政汲取能力的贡献要大于第二产业;地方经济的开放也带来了丰富的税源;影响地方经济发展的因素：•规模与速度•经济结构•经济效益投资结构产业结构所有制结构2.制度环境•良好的制度环境能创造更大的税基•法治有序、保护自由并鼓励竞争的制度环境会吸引辖区外资源的流入，扩大税基。相反，制度环境欠缺的地区则会引起税基流出。3.非税收入•税收以外的收入也是不容小觑的•主要是来自于各种规费、罚款和公有产权的运营收入。非税收入对地方预算非常重要，尤其是地方税收和转移支付不能满足地方政府公共支出的需要时。４.财政汲取成本•成本的大小关系到结果好坏•政府在集中财力的过程中必然会发生机构设置、人员开支等支出，比如税务机关正常运转所需经费开支会消蚀部分财力。5.税负输出的能力•有效的制度设计可以让你拥有更强的汲取能力•地方政府可通过适当的财税制度设计使得税收归宿落入辖区外，由辖区外居民个人或企业承担，也可增加地方政府的财政汲取能力。6,转移支付•向外寻求帮助也是一种能力•自给能力较差的地方政府可以通过系统外的财政资源输入（上级政府的转移支付）弥补自身财力的不足。•另外，较高的人口密度对应着更高的经济密度和更高的汲取效率，因此会提升地方政府的财政汲取能力。地方财政收入努力•财政努力程度：地方政府利用自有资源筹集收入的努力程度。它可能造成实际财政收入与财政能力之间的差异，•财政努力程度=实际财政收入/预期财政收入地方政府会怎么做呢？•在中央政府与地方政府的财税博弈中，地方政府会利用其更接近税源的优势，积极投入地方税源建设。•地方政府对招商引资总是投入了极大的热情，并且有针对性地选择能够给地方政府带来更多财税收入的产业结构。•地方政府凭借其对地方税务局及其官员的巨大影响力，强化对地方税收的征管工作。这一系列的努力极大地促进了地方政府财政汲取能力的提高。•值得注意的是，伴随着大量农村人口涌入城市，城市化进程加快，地方政府应注意加强对城市的基础设施和公共服务等配套设施的建设，有效发挥城市的规模效应，为地方政府的财政汲取提供有效的税源，同时促进城市作为“增长极”对经济发展的拉动作用。•税收收入水平并不能反映一个地区的征税努力程度•在现行财政体制下,经济总量大、基础好的地区税收努力程度往往低于经济基础薄弱的地区。经济发展水平高、税源丰富的地区,财政汲取具有规模经济效应。而落后地区经济总量小,税源分散,地方政府往往需要竭尽全力汲取财力以维持本地区的公共支出需求。•产业结构对地方政府财政汲取效率的影响比较显著。地方政府对第三产业的税收征管效率要低于第二产业。•庞大臃肿的税收行政格局,引致地方政府财政汲取的低效率，根本无法达到预期的成果。地方政府应该怎么做呢？•地方政府财政收入努力的一般措施：•（一）加强服务意识，转变增收观念，不断做大做好财政蛋糕•（二）因地制宜，培植适合本地发展的骨干财源•（三）深化财税体制改革，强化地方财政增收能力来看看个别地方政府是怎样做的：•鄂尔多斯市•一要集中力量抓企业发展，抓项目建设，夯实税源基础。•二要深挖潜力、强化征管，千方百计增加收入。•三要厉行节约，杜绝奢侈浪费、大手大脚。•四要强化目标考核，严格兑现奖惩。来自2013年5月鄂尔多斯市的财税工作座谈会财政工作方面：•一、加强税收征管，深挖税收增长潜力。要认真分析研究，加大税收征管力度，找出潜在的、隐蔽的税源和可能流失的收入，堵塞跑冒滴漏。•二、着力培植壮大财源，促进财力可持续增长。继续采取措施，全力帮助煤炭企业开拓销售市场，促进煤炭产业稳定发展。加快推进项目开复工，确保一批项目投产达产。继续加大招商引资力度，努力培育新的税源。•三、积极落实优惠政策，促进企业稳定生产。认真贯彻落实国家、自治区和鄂尔多斯市出台的扶持企业发展的各项政策措施，全力为企业发展营造良好环境。•四、大力调整优化财政支出结构，全力保障重点支出。按照“三保两压”要求，科学合理调度财政资金，财政支出重点向惠民实事、社会事业、产业园区和重大项目等领域倾斜，把有限的资金用在刀刃上。在工业经济发展方面：•要抓好企业运行管理，尽快使停产企业恢复生产，亏损企业扭亏为盈；•要抓好保障和服务工作，确保新建项目尽快投产、投产项目尽快达产；•要抓好工业重大项目建设，争取全部按期开复工；•要抓好重点行业发展，落实好各项政策，切实减轻企业负担，为企业发展营造良好环境。江西省赣州市会昌县•一、积极培植财源，促进税收收入平稳较快增长。县财政部门特别注重提高经济增长的稳定性和可持续性，大力支持各项产业的发展，培植财源，增强优势项目对工业增长、财政增收的支撑作用，与国税、地税部门密切配合，加强分析，强化征管，积极调度，促进税收收入的平稳较快增长。•二、强化非税收入管理，提高财政收入质量。继续加大对收费项目的清理整顿力度，取消不合法的行政事业性收费项目，严禁违规越权设立收费项目。认真贯彻落实执收执罚部门收支完全脱钩改革的各项措施规定，继续对政法部门罚没收入实行省级专户统一调控，完善执收执罚部门经费保障机制，从源头上遏制乱收费、乱罚款行为。昆明市（09年）•1.认真落实各项扶持政策。•大力发展财源税源，支持非公经济、开发区及工业园区等发展，在开发区及工业园区内实行“两免三减半”和“五免五减半”政策。•2.完善县域经济发展机制。•市级对困难县区的一般性财政转移支付政策年限从2009年延至2012年，稳定北部五县区经济社会发展专项资金规模，将扶持年限顺延3年至2012年。创新扶持发展方式，采取收入增量奖励、以奖代补等方式，促进县域经济发展。•3.加大产业发展支持力度。•设立专项扶持资金，以贷款贴息、项目补贴等方式，主要用于基础设施建设、重大项目贷款贴息和软环境建设的补助，引导金融资金、企业资金、社会资金加大对工业园区的投入。•设立非公有制经济暨中小企业发展专项扶持资金，着重扶持符合全市产业结构调整、符合辖区产业特点的重点项目和优势产业，着力推进产业结构优化升级、企业技术创新以及产业集聚，加快建立经济增长产业支撑体系，培育和扩大地方税收来源。•4，强化财政收入管理•加强税收收入管理。严格规范执行各项税收减免政策，维护税收的合法性、公平性，为企业创造公平竞争的发展环境和条件。•加强非税收入管理。认真执行各项非税收入政策，全面实施“收支两条线”管理，规范执收单位的收支行为，改进政府行政软环境，为招商引资提供良好条件。•严格收入目标管理。细化收入任务，落实目标责任，通过市政府与14个县（市）区、三个开发（度假）区及相关执收部门签订目标责任书，做到收入任务分解落实；加强收入考核，完善激励机制；建立财税、土地、人行、国库等部门联席会议制度，定期分析研究财政收入形势，及时解决和处理征收过程中存在的问题，确保收入目标的完成。•2011年全市财政工作的重点：•更加突出结构调整的重要地位，服务支持经济跨越发展；更加突出公共财政的保障机制，推动民生事业稳步发展；更加突出改革创新的促进作用，着力提升财政管理水平。经济结构战略性调整将作为今年财政重点扶持方向，加大对产业发展的政策资金扶持力度。•民生方面，继续加强社会保障和就业工作，推进保障性安居工程建设，加大“三农”投入力度，促进优先发展教育、支持深化医药卫生体制改革、大力支持文化事业发展。地方政府收入努力的两大法宝1.土地财政2.地方债务制约财政努力程度的因素：•1、地区市场化的程度和整体的经济效益•2、税收征管部门征税的积极性•3、税收征管效率谢谢~