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1筹资与投资循环：控制测试被审计单位：项目：编制：日期：索引号：CZC财务报表截止日/期间：复核：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.CZC-1：控制测试汇总表2.CZC-2：控制测试程序3.CZC-3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)CZC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2)CZC-2：记录控制测试程序；(3)CZC-3：记录控制测试过程。2筹资与投资循环：控制测试汇总表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：CZC-1财务报表截止日/期间：复核：日期：1.了解内部控制的初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。]2．控制测试结论编制说明：1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据CZC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CZL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自筹资与投资循环审计工作底稿CZL-3中所记录的内容。2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。3控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)已记录的借款均确为公司的负债公司建立了筹资预算管理制度。每年年初，预算经理×××编制年度筹资预算，经财务经理×××复核并签署意见，上报公司总经理×××和董事会审批。财务部在批准的预算限额内开展筹资活动。预计流动资金可能不足时，信贷管理员×××将填写借款申请表。其中：金额在人民币×××元以下的申请应经财务经理×××和总经理×××审批；金额超过人民币×××元的借款申请由董事会审批。董事会授权总经理×××签订借款合同。财务经理×××依据审批后的借款申请表，与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总经理×××审核并签订协议或合同。如签订综合授信协议，信贷管理员×××根据月度用款计划，在综合授信额度内，申请使用款项，填写综合授信使用申请，由财务经理×××审批后办理借款手续。是是是支持借款均已准确记录信贷记账员×××编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交会计主管×××复核，复核无误后登记短期借款明细账。是是是支持借款均已记录信贷管理员×××根据综合授信协议或借款合同，是是是支持4控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)逐笔登记借款备查账。信贷管理员×××保管综合授信协议、借款合同，并逐笔登记借款备查账。每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。借款均已于适当期间进行记录信贷管理员×××按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理×××审核后，上报总经理×××和董事会。是是是支持财务费用均已准确计算并于适当期间进行记录每季末，信贷记账员×××根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。如未能及时取得银行借款利息回单，由信贷管理员×××根据借款利率估算应付利息，经会计主管×××复核后，信贷记账员×××进行账务处理。同是是是支持5控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)时，该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中体现的银行已划转的利息金额相核对。已记录的偿还借款均为真实发生信贷管理员×××按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理×××审核后，上报总经理×××和董事会。是是是支持偿还借款均已准确记录信贷管理员×××根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。信贷管理员×××保管综合授信协议、借款合同，并逐笔登记借款备查账。每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。是是是支持偿还借款均已记录信贷记账员×××编制记账凭证，后附借银行还款本息回单等单证交会计主管×××复核，复核无误后登记短期借款明细账。信贷管理员×××同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核是是是支持6控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。偿还借款均已于适当期间进行记录每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。若出现需要进行调整的情况，会计主管×××将编写调整建议，连同有关支持文件一并提交予财务经理×××复核和审批后进行账务处理。是是是支持已记录的投资均确为公司的投资每年年末，投资管理经理×××制定下一年度投资预算，经预算管理部门审批后，报总经理×××和董事会审批。投资管理员×××根据经批准的投资预算，就拟投资项目进行可行性研究，组织专家论证，编写可行性研究报告。经投资管理经理×××、财务经理×××复核后，交总经理×××或董事会批准后执行。其中：金额在人民币×××元以下的投资项目由总经理×××审批；金额超过人民币×××元的投资项目由董事会审批。投资管理经理×××编写投资计划书并草拟投资合同，与被投资单位进行讨论。投资合同的重要条款是是是支持7控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)应经律师、财务经理×××和总经理×××审核，由董事会授权总经理×××签署。依据投资合同及投资计划书，投资管理员×××填写长期投资付款申请单,由投资管理经理×××签字后交总经理×××审批。已记录的投资均确为公司的投资每月末，财务经理×××编制资金状况表，报总经理×××审核。总经理×××根据资金盈余情况及短期内资金计划安排，确定是否进行短期投资及投资规模，并报董事会批准。投资管理员×××根据确定的投资规模，编制短期投资付款申请单，报投资管理经理×××审批。是是是支持投资交易均已记录投资记账员×××根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。是是是支持投资交易均已记录投资管理员×××根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、存档，并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交投资记账员×××。是是是支持8控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)投资记账员×××编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管×××复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。投资交易计价准确投资记账员×××根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。是是是支持投资交易计价准确投资记账员×××编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管×××复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。是是是支持9控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)期末，投资管理员×××取得投资项目的公允价值，经投资管理经理×××审核后，交投资记账员×××对交易性金融资产进行后续计量。投资交易均已于适当期间进行记录每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。每月结束后一周内，投资管理经理×××编写上月交易性金融资产报告，报总经理×××和董事会。是是是支持投资收益均已准确计算并于适当期间进行记录年终了后×××日内，投资管理员×××取得联营公司经审计的财务报表等资料。投资记账员×××复核被投资公司的财务信息，按权益法计算投资收益，经会计主管×××复核后进行账务处理。是是是支持投资收益均已准确计算并于适当期间进行记录投资管理员×××根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、存档，并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交投资记账员×××。投资记账员×××编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管×××复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就是是是支持10控制目标(CZL-3)被审计单位的控制活动(CZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(CZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CZC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。113.相关交易和账户余额的审计方案(1)对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因筹资与投资投资投资交易计价准确长