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月高等教育自学考试福建省统一命题考试税收实务试卷(课程代码01788)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是【】A.有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性2.所得税属于【】A.直接税B．间接税C．流转税D．财产税3．增值税一般纳税人销售货物的应纳税额的计算公式为【】A．当期应纳税额=当期进项税额-当期销项税额B.当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额C．当期应纳税额=当期进项税额+当期销项税额D．当期应纳税额=上期销项税额-当期进项税额4．下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣【】A．购进货物用于集体福利B．非正常损失的购进货物C．纳税人自用的汽车D．购进农产品5.根据消费税法规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是【】A．用于职工福利B．用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D．用于赞助6.纳税人采用预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生的时间是【】A.收到货款的当天B．货物发出的当天C．收到代销清单的当天D．签定合同的当天7.按房产出租的租金收入计征房产税的，其税率为【】A.2％B．5％C．10％D．12％8.城市维护建设税的税率采用【】A．定额税率B．比例税率C．地区差别比率税率D．地区差别定额税率9．某企业为小规模纳税人，该企业于2008年1O月实现含税销售收入6000元，则该企业当月应纳增值税税额是【】A．174.76元B．230.77元C．285.71元D．339.62元10．不属于房产税的减免税范围之内的是【】A．军队自用的房产B．公园的自用房产C．寺庙的自用房产D．企业的经营用房11．进口应税消费品要缴纳消费税，征收机关是【】A．财政部门B．税务部门C．海关D．政府12．单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳营业税税款的扣缴义务人是【】A．演出者B．售票者C．经纪人D．演出公司13．下列资源不用缴纳资源税的是【】A．人造石油B.天然气C．原煤D．井矿盐．房产税采用的是【】A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．差别定额税率15．某企业的厂房原值为5000万元，按规定允许扣减30％的余值计税，房产税适用税率为1.2％，该企业应纳房产税额为【】A.40万元B．42万元C．50万元D．60万元16．车船税的纳税地点是【】A．车船行驶地B．车船所在地C．车船登记地D．纳税人经营所在地17．根据个人所得税法的规定，属于非居民纳税人的情形是【】A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得C．在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度D．在中国境内有住所，但连续十年未居住18．某市区一家企业2009年5月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税为300000元，缴纳营业税为100000元，城建税税率为7％。该企业应缴纳的城建税税额是【】A．30000元B．42000元C．50000元D．60000元19．企业发生的广告费和业务宣传费支出，准予扣除部分不超过当年销售收入的【】A．10％B．15％C．20％D.25％20．研发费用形成无形资产的，税前摊销是按照无形资产的【】A．50％B．100％C．150％D．200％二、多项选择题《本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。21．消费税的计税依据有【】A．从价计征B．从量计征C．复合计征D．直接计算法E．间接计算法．22.企业的下列收入为不征税收入的有【】A．财政拨款B．国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．销售货物收入E．转让财产收入13．根据现行增值税条例规定，下列项目免征增值税【】A.自产农产品B．古旧图书C．粮食D．杂志E．直接用于研究的进口设备24．消费税纳税义务发生时间正确的是【】A．采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税时间为发出应税消费品的当天B．采取预收货款结算方式的，其纳税时间为销售合同规定的收款日期C．采取托收承付方式销售应税消费品，其纳税时间为发出商品并办妥托收手续的当天D．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税时间为移送使用的当天E．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税时间为纳税人提货的当天25．房产税的征税范围包括【】．城市B．县城C．建制镇D．工矿区E．农村三、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)判断下列各题是否正确．正确的在该题后的“【】”内打“√”。错误的在该题后的“【】”内打“×”。26.我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城市维护建设税都属于资源税。【】27．增值税实行凭普通发票抵扣进项税额的制度。【】28．包装物的租金属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。【】29．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。【】30．委托方收回已代收代缴消费税的应税消费品后直接出售的，不再缴纳消费税。【】31．中外合作开采石油、天然气，要征收资源税。【】32.郑某购置新建商品房，自房屋交付使用之当月起缴纳房产税。【】33.城镇土地使用税采用按季计算，分期缴纳的征收方法。【】34．对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人。【】35．研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50％，直接抵扣当年的应纳税所得额。【】四、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36．简述税收的含义及其特征。37．简述消费税的特点。38．某商场为增值税一般纳税人，2009年8月销售商品取得零售收入为585万元，分别核算的饮食服务部取得的营业收入为200万元。请判断分析该行为是什么经营行为，应缴纳什么税?39．简述居民企业计算企业所得税应纳税额的方法。五、计算题(本大题共4小题，每小题10分，共40分)40．某空调厂为增值税一般纳税人，2009年7月销售给某饭店100台空调，不含税价为每台3000元，并开具增值税专用发票。由空调厂负责安装，饭店支付安装费2000元，空调厂开具普通发票。当月空调厂向小规模纳税人购进一批货物，取得普通发票，注明不含税货款10000元。给职工发放10台空调作为职工福利。要求：计算空调厂当月应纳增值税额。41．林某是一名自由职业者，2009年度5月收入情况如下：(1)由某出版社出版一本著作，获得稿费80000元。(2)从上市公司取得股息、红利10000元。(3)受托担任法律顾问，取得收入3000元。(4)取得国债利息收入10000元。要求：计算林某2009年5月各项收入应缴纳的个人所得税。42.某企业2008年度会计核算的利润总额为500万元，有关成本费用项目如下：(1)收入中包含国债利息收入为10万元(2)实际支付工资为1000万元，支付职工福利费为150万元，工会经费为25万元，职工教育经费为30万元。(3)企业为职工缴纳商业保险费为30万元。(4)税收滞纳金及罚款为10万元。(5)通过民政机关向灾区捐赠80万元。要求：计算该企业2009年度应纳税所得额及应纳税额。某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月1日向某美容院销售商品一批．开具增值税专用发票，取得不含税销售额为20万元，增值税额为3.4万元，10月25日加工一批化妆品用做广告样品，已知该产品的生产成本为20000元，增值税税率为17％，消费税税率为30％，成本利润率为5％。要求：计算该企业10月份应缴纳的消费税额。第6页共6页