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1/282013年税法（II）考前模拟测试题一一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业为经过认定的技术先进型服务企业，2012年实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费12万元、拨缴的工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2012年甲企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.9B.16C.26D.172.某汽车销售公司2012年度实现利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联甲公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。汽车销售公司提供的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中注明金融企业对乙企业的同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，汽车销售公司2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2000B.2010C.2020D.19703.某化妆品生产企业2012年取得化妆品销售收入3000万元，包装物租金收入100万元，固定资产转让收入120万元，国债利息收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.465B.483C.495D.5604.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除B.企业在计算股权转让所得时，应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除5.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（）。A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内按照会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除2/28C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定6.甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。A.15B.50C.0D.1007.根据企业所得税的相关规定，下列表述不正确的是（）。A.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在企业开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除8.某食品加工厂从业人数30人，资产总额200万元，2012年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该食品加工厂2012年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.6B.1.2C.1.36D.1.329.下列各项中，符合企业所得税税收优惠政策的是（）。A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15日B.30日C.60日3/28D.5个月11.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税12.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。A.非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除B.长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除D.保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除13.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A.30%B.50%C.60%D.70%14.2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额80万元，成本费用支出总额85万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A.12.8B.2.3C.3.75D.1515.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税16.作家王某2012年9月出版一部小说，获得稿酬5000元；当年10月将这部小说在报刊上连载，连载两个月，每月取得连载收入3000元；12月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入10万元。2012年王某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。A.12432B.17232C.17176D.177604/2817.根据个人所得税的相关规定，下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是（）。A.某作家发表论文取得的报酬B.退休人员再任职取得的所得C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D.某教师受出版社委托审稿取得的所得18.我国公民刘某为某事业单位的职员，2013年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某该项所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.720C.2400D.712019.我国居民王某2013年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入200000元；王某提供的财产原值凭证上注明，该字画原值为140000元；拍卖过程中缴纳了10000元的相关税费，但是由于未妥善保管完税凭证，所以无法提供有关税费的证明。王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。A.4000B.6000C.10000D.1200020.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。A.省级人民政府B.财政部门C.省级税务机关D.国务院21.关于个人所得税的申报纳税期限，下列表述不正确的是（）。A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补B.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税C.纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D.个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的15日内，向中国主管税务机关申报纳税22.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，下列关于个人获奖所得的税务处理，说法正确的是（）。A.不征收个人所得税B.免征个人所得税C.按照“偶然所得”项目计征个人所得税D.按照“其他所得”项目计征个人所得税23.中国公民王某2013年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资2000元，2013年4月1日被一家公司聘用，每月工资4600元。王某2013年4月应缴纳个人所得税（）元。5/28A.33B.138C.205D.37024.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（）。A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用25.根据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。A.户籍所在地标准B.住所标准和居住时间标准C.住所标准和国籍标准D.工作地点所在地标准26.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.30D.9027.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出租国有土地使用权D.继承国有土地使用权28.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式可以不一致C.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于3%对房地产项目进行清算D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金29.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.纳税人以电子形式签订的货物购销合同D.企业与税务师事务所签订的税务咨询合同30.2013年5月，甲服装厂接受乙商场委托加工一批工作服，签订的加工承揽合同中注明所需材料全部由甲服装厂提供，金额为200万元，另收取加工费30万元；与丙公司签订一份以货易货合同，合同约定甲服装厂以420万元的服装换取丙公司380万元的布料，甲服装厂取得丙公司支付的差价款40万元。已知：加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。甲服装厂2013年5月应缴纳印花税（）元。A.25506/28B.3270C.3150D.355031.2013年1月，甲公司从乙汽车租赁公司租入一辆小汽车，该小汽车的价值为50万元，双方签订的合同规定，每月租金6000元，租期未定，签订合同