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2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务1第四讲第二章财政支出理论【本章结构】财政支出的分类财政支出的经济影响财政支出理论财政支出的规模(删除了“鲍莫尔非均衡增长模型”理论)财政支出的效益分析（增加了“公共定价法”）第一节财政支出的分类【内容讲解】一、按财政支出的经济性质分类按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。1.购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动。范围：包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。特点：遵循等价交换的原则2.转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。范围：主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。特点：政府财政付出了资金，未获得任何商品和劳务。【例题·单选题】（2006）把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围【答案】B【例题·多选题】财政的转移性支出主要有()。（2010）A．行政管理支出B．国防支出C．财政补贴支出D．养老保险支出E．国债利息支出【答案】CDE二、按财政支出在社会再生产中的作用分类按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。1.补偿性支出:用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务22.消费性支出财政用于社会共同消费方面的支出。如文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。3.积累性支出财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。【例题·多选题】（2006年试题）下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A.大型基础设施建设支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出【答案】ABDE【例题·单选题】（2007）国家物资储备支出属于（）。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出【答案】C【例题·单选题】一般来说，应付不幸事故的后备基金应属于（）。A.消费基金B.积累基金C.补偿基金D.生产性基金【答案】B三、按照财政支出的目的性分类按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出。1.预防性支出：关键词“维持”范围：国防、司法、公安与政府行政部门的支出。2.创造性支出：关键词“改善”范围：经济、文教、卫生和社会福利等项支出。【例题·多选题】（）属于预防性支出。A.国防支出B.司法支出C.经济支出2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务3D.文教支出E.政府行政部门支出【答案】ABE四、按照政府对财政支出的控制能力分类按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。1.不可控制性支出：根据现行法律、法规所必须进行的支出。--刚性很强，两类：法律规定的支出例如社会保障支出；政府遗留的问题，像债务利息,对地方政府的补贴等。2.可控制性支出：【例题·多选题】下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有()。(2010)A．养老保险支出B．债务利息支出c．国家物资储备支出D．基本建设支出E.对地方政府的补贴【答案】ABE五、按财政支出的收益范围分类按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出。1.一般利益支出：全体社会成员均可享受范围：国防支出、司法支出、行政管理支出等。2.特殊利益支出：某些特定居民和企业能享受范围：教育支出、医疗支出、企业补贴支出、债务利息支出。【例题·单选题】下面项目中，属于特殊利益支出的是（）。A.国防支出B.司法支出C.教育支出D.行政管理支出【答案】C【例题·单选题】在财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.债务利息支出B.医疗卫生支出C.司法支出D.企业补贴支出【答案】C第二节财政支出的经济影响【内容讲解】一、购买性支出对经济的影响（一）对流通领域的影响2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务4在现代市场经济条件下，社会总需求是由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求所构成，政府购买性支出对社会总需求的形成有重大影响。在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求。政府购买性支出的增减变动直接制约社会总需求的形成。政府的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的必不可少的条件。【例题·单选题】（2008）在社会消费需求中,占主要地位的是（）。A．政府消费需求B．企业消费需求C．个人消费需求D．社会团体消费需求【答案】C（二）对生产领域的影响1.政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接的方式增加社会总需求——价格上升——企业利润率提高——企业扩大生产——所需生产资料增多——导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。2.政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接的方式减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。【例题·单选题】（2007）当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降，利润下降【答案】A【例题·单选题】（2009）当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。A．社会总供给减少D．社会总需求减少C．促进经济繁荣D．造成经济萎缩【答案】C。政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面（三）对分配领域的影响购买性支出对分配领域的影响可以从两个方面来分析：1.财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或者劳务的结构发生改变时，将影响整个社会的收入分配状况。2.财政用于购买性支出在总额上发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况。购买性支出普遍增加时：促进社会生产增长——国民收入增加——资本的利润率和劳动力的工资都会有所提高。2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务5购买性支出普遍减少时：社会生产萎缩——国民收入减少——资本的利润率和劳动力的工资都会有所下降。【例题·多选题】当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）。A.直接减少社会总需求B.劳动力的工资提高C.形成经济萎缩D.形成经济繁荣E.劳动力的工资降低【答案】ACE二、转移性支出的经济影响财政的转移性支出主要是由财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。（一）对流通领域的影响政府转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接转化为社会消费支出和企业投资支出，制约社会总需求的形成。因此同购买性支出一样，政府的转移性支出也是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的必不可少的条件。（二）对生产领域的影响如果转移性支出的对象是个人或者家庭，其对生产的影响就是间接的。如果转移性支出的对象是企业，其对生产的影响就是直接的。（三）对分配领域的影响转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出，将会使国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间进行转移，将有利于国民收入分配的合理化。【例题·单选题】当政府增加对个人和家庭的转移性支付时，下列经济现象会出现的是（）。A.对消费品的需求下降B.消费品的数量减少C.货币购买力下降D.生产消费品的企业规模扩张【答案】D三、购买性支出与转移性支出的经济影响比较（一）对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业的影响是间接的。（二）对政府的效益约束不同购买性支出对政府的效益约束较强；转移性支出对政府的效益约束较弱。2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务6（三）对微观经济组织的预算约束不同购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。（四）执行财政职能的侧重点不同以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。【例题·单选题】下面结论中，不正确的是（）。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能【答案】A【例题·单选题】（2008年）政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配【答案】C第五讲第三节财政支出的规模【内容讲解】一、财政支出规模的衡量指标财政支出规模表现为财政支出的总量，而财政支出的总量可以是财政支出数额的绝对量，也可以是财政支出占国民收入的相对量。我国用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模。国民收入与国民生产总值的差异：国民收入中包含物质生产领域所新创造的价值，非物质生产领域所获的收入并不包括在其中；国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及固定资产的折旧费。用国民生产总值作分母衡量财政支出的规模好于用国民收入作分母衡量财政支出的规模的原因在于：1.随着产业结构的变化，忽略第三产业的产值无法反映国民经济的全貌。2.随着世界经济一体化，应将来自国外的净要素收入统计在内。3.随着技术水平不断发展，很难扣除折旧。【例题·多选题】（2008）衡量财政分配规模应采用的指标是（）。A．财政收入/国民收入B．财政支出/国民收入2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务7C．财政收入/国民生产总值D．财政支出/国民生产总值【答案】D二、财政支出的增长趋势财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”、等。（“鲍莫尔的“非均衡增长模型”已经删除）（一）瓦格纳的政府活动扩张法则主要观点是：现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。（二）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”观点：公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成。并将导致公共支出增长的因素归结为两种：1.内在因素在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升。2.外在因素财政收入因动荡原因增加后，很难再降低。公共支出和公共收入总是同步增加的。（三）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。（1）在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重；（2）在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强；（3）在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。【例题·单选题】“政府活动扩张法则”的提出者是（）。A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔【答案】B【例题·多选题】皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”将导致公共支出增长的因素归结为（）。A.外在因素B.内在因素C.环境条件2011年中级经济师考试财政税收专业知识与实务8D.社会条件E.经济状况【答案】AB【例题·单选题】美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。（2010）A．政府活动扩张法则B．经济发展阶段论C．公共收入增长引致论D．非均衡增长模型【答案】B【例题·单选题