XXXX年度税务政策整理

2015年度税务政策整理第2页，共50页目录第一章增值税...........................................................3第二章营业税改征增值税.................................................8第三章消费税...........................................................9第四章营业税..........................................................12第五章城市维护建设税与教育费附加......................................14第六章资源税..........................................................15第七章车辆购置税......................................................16第八章关税............................................................17第九章企业所得税......................................................19第十章个人所得税......................................................33第十一章土地增值税....................................................37第十二章印花税........................................................39第十三章房产税........................................................40第十四章车船税........................................................41第十五章契税..........................................................42第十六章城镇土地使用税................................................44第十七章耕地占用税....................................................45第十八章补贴等其他....................................................46第3页，共50页第一章增值税1.1、财税[2015]4号财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知2015.01.26为鼓励创新药的研发和使用，结合其大量存在“后续免费用药临床研究”的特点，现将有关增值税政策通知如下：药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。1.2、财税[2015]17号财政部国家税务总局关于进入中哈霍尔果斯国际边境合作中心的货物适用增值税退（免）税政策的通知2015.01.21通知规定，对由中方境内进入哈霍尔果斯国际边境合作中心的基础设施（公共基础设施除外）建设物资和中心内设施自用设备，在中心封关验收后，视同出口货物，实行增值税退（免）税政策。1.3、财税[2015]27号关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知2015.01.26通知就支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题规定如下：1.自2014年8月3日起，对受灾地区企业、单位或支援受灾地区重建的企业、单位，在3年内进口国内不能满足供应并直接用于灾后恢复重建的大宗物资、设备等，给予进口税收优惠。2.自2014年8月3日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。3.受灾严重地区的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中，招用当地因地震灾害失去工作的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，经县级人力资源社会保障部门认定，按实际招用人数和实际工作时间予以第4页，共50页定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%，由云南省人民政府根据当地实际情况具体确定。按上述标准计算的税收抵扣额应在企业当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。4.受灾严重地区因地震灾害失去工作后从事个体经营的人员，以及因地震灾害损失严重的个体工商户，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，由云南省人民政府根据当地实际情况具体确定。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。以上税收政策，凡未注明具体期限的，一律执行至2016年12月31日。1.4、国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告国家税务总局公告2015年第18号2015.03.30为贯彻《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）精神，国税总局发布了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》。该公告主要调整事项包括：（一）取消行政审批，明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节。（二）简化办事程序。1.5、国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2015年第19号2015.03.30税务总局决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版。目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人，推行工作按照先一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序进行，具体推行方案由各省国税局根据本地区的实际情况制定。第5页，共50页1.6、财税[2015]35号关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知2015.04.08通知决定，自2015年4月1日起，上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务，大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务，暂免征收增值税。1.7、财税[2015]73号关于新型墙体材料增值税政策的通知2015.06.12通知规定，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的列入本通知所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。1.8、财税[2015]74号关于风力发电增值税政策的通知2015.06.12通知规定，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。1.9、财税[2015]78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知2015.06.12通知规定，自2015年7月1日起，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等详见本通知所附的《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》。1.10、财税[2015]66号关于航天发射有关增值税政策的通知2015.06.15通知规定，境内单位提供航天运输服务适用增值税零税率政策，实行免退税办法。其提供的航天运输服务免征增值税，相应购进航天运输器及相关货物，以及接受发射运行保障服务取得的进项税额予以退还。该政策自2014年1月1日起执行，在轨交付合同注明交付日期在2013年的，可比照本通知规定享受出口退税政策。第6页，共50页1.11、财税[2015]90号关于对化肥恢复征收增值税政策的通知2015.08.10通知规定，自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。钾肥增值税先征后返政策同时停止执行。1.12、财税[2015]96号关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知通知规定，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人（财税〔2014〕71号）。该政策继续执行至2017年12月31日。1.13、财税[2015]97号关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知通知规定，自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。1.14、财税[2015]118号关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知2015.10.30通知规定境内单位和个人向境外单位提供下列应税服务，适用增值税零税率政策：(一)广播影视节目(作品)的制作和发行服务；(二)技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及合同标的物在境外的合同能源管理服务。(三)离岸服务外包业务。离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)，其所涉及的具体业务活动，按照《应税服务范围注释》(财税[2013]106号)相对应的业务活动执行。1.15、财税[2015]118号关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知2015.10.30通知规定，自2015年11月1日起，煤炭采掘企业购进的下列项目，其进项税额允许从销项税额中抵扣：（一）巷道附属设备及其相关的应税货物、劳务和服务；第7页，共50页（二）用于除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进，或者用于巷道回填、露天煤矿生态恢复的应税货物、劳务和服务。第8页，共50页第二章营业税改征增值税第9页，共50页第三章消费税3.1、财税[2015]11号财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知2015.01.12各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为促进环境治理和节能减排，现将提高成品油消费税问题通知如下：一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。二、将柴油、航空煤油和燃料油(2979,0.00,0.00%)的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。航空煤油继续暂缓征收。三、本通知自2015年1月13日起执行。3.2、海关总署公告2015年第2号海关总署关于进一步调整成品油进口环节消费税的公告2015.01.12为促进环境治理和节能减排，经国务院批准，现将提高成品油进口环节消费税的有关情况公告如下：一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的进口环节消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。二、将柴油、航空煤油和燃料油的进口环节消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。航空煤油继续暂缓征收。本公告自2015年01月13日起执行。3.3、财税[2015]16号财政部国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知2015.01.26通知规定,自2015年2月1日起，对电池、涂料征收消费税，在生产、委托加工和进口环节征收,适用税率均为4%。对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消第