预收账款审计程序

客户：签名日期项目：预收账款审计程序编制人索引号D4－1截止日：复核人页次1一、审计目标1、确定预收账款发生、偿还的记录是否完整；2、确定预收账款的年末余额是否正确；3、确定预收账款其他应付款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明索引号1、获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账余额核对相符；2、选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确；3、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；4、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整；5、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名日期档案号：审计项目：预收账款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数--208预收帐款贷4,350,633.002,125,290.002,125,290.00合计4,350,633.002,125,290.00-2,125,290.00审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：预收账款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数--20801预收帐款-预收帐款贷4,350,633.0015,364,922.7113,139,579.712,125,290.002,125,290.00合计4,350,633.0015,364,922.7113,139,579.712,125,290.00-2,125,290.00审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：预收账款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注20801预收帐款-预收帐款贷199,801.004,350,633.001,979,729.00859,093.003,229,997.0020801预收帐款-预收帐款贷199,802.003,229,997.00456,793.003,686,790.0020801预收帐款-预收帐款贷199,803.003,686,790.0020,000.003,706,790.0020801预收帐款-预收帐款贷199,804.003,706,790.001,288,000.001,816,515.744,235,305.7420801预收帐款-预收帐款贷199,805.004,235,305.742,920,500.001,135,313.002,450,118.7420801预收帐款-预收帐款贷199,806.002,450,118.743,010,028.741,414,660.00854,750.0020801预收帐款-预收帐款贷199,807.00854,750.001,297,087.441,648,887.441,206,550.0020801预收帐款-预收帐款贷199,808.001,206,550.001,187,405.002,393,955.0020801预收帐款-预收帐款贷199,809.002,393,955.00466,500.002,860,455.0020801预收帐款-预收帐款贷199,810.002,860,455.002,420,796.901,951,090.632,390,748.7320801预收帐款-预收帐款贷199,811.002,390,748.732,448,780.63409,090.00351,058.1020801预收帐款-预收帐款贷199,812.00351,058.101,774,231.902,125,290.00合计31,717,151.3115,364,922.7113,139,579.7129,491,808.31审计说明：客户：签名日期项目：预收帐款帐龄分析表编制人索引号D4－3截止日：复核人页次1债权人业务年初余额年末余额帐龄备注名称内容摘要原币人民币1年以下1－2年2－3年3年以上合计xxx会计师事务所提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对预收帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。xxx会计师事务所客户名称：签名日期审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户签字日期项目：预收帐款函证汇总表编制人索引号D4－4截止日：复核人页次序号项目函证金额发函日期回函日期是否回函函证结论xxx会计师事务所提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于记录对债权人的函证记录，确定预收帐款余额的正确性。xxx会计师事务所客户：签名日期项目：预收账款审计替代程序编制人索引号D4－5截止日：复核人页次日期凭证号债权人业务期末决算日后转销的预收帐款相关凭证资料审计简称内容余额发货日期发货单号发票日期发票金额业务合同意见合计xxx会计师事务所提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对未回函的重大项目采用替代程序，审查其余额的正确性。xxx会计师事务所客户签名日期项目：长期挂帐预收帐款审核表编制人索引号D4－6截止日：复核人页次1年月日付款单位金额长期挂帐原因xxx会计师事务所提示：本表是预收帐款审定表的附表，用于对长期挂帐预收帐款的审核。xxx会计师事务所客户：签名日期项目：外币预收帐款余额审核表编制人索引号D4－7截止日：复核人页次债权人期末外币帐面记帐期末外汇折合记帐差额审计简称余额本位币金额基准汇价本位币金额意见xxx会计师事务所本表是预收帐款审定表的附表，用于确定外币预收帐款的年末余额的折算是否正确。xxx会计师事务所询证函编号：号致：本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》要求，应当询证本公司与贵公司的往来款项，下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至XXX会计师事务所。地址：邮编：传真：电话：（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）截止日期贵公司欠欠贵公司备注若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。公司章年月日复函XXX会计师事务所：编号：号数据证明无误签章：日期：数据不符需加说明事项截止日期贵公司欠欠贵公司备注签章：日期：