XXXX年秋纳税基础与实务答案

纳税基础与实务纳税基础与实务--任务一单项选择(每题2分，共15题)标记未做1、下列不应记入“进项税额转出”的是（）（2分）221092A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料标记未做2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。（2分）221086A、50351B、50300C、50200D、50337标记未做3、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2分）221081A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做4、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。（2分）221088A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（2分）221080A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目标记未做6、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（）。（2分）221090A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元标记未做7、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（）（2分）221094A、借：委托加工物资贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C、借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款D、借：委托加工物资待摊费用-待抵扣进项税额贷：银行存款标记未做8、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。（2分）221091A、借：原材料贷：银行存款B、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款C、借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款D、借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款标记未做9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）（2分）221093A、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）C、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）D、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）标记未做10、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。（2分）221087A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品标记未做11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）（2分）221084A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门标记未做12、下列行为中，应征收增值税的是（）（2分）221083A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费标记未做13、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（）。（2分）221085A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做14、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。（2分）221082A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含）D、100万元（含）标记未做15、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（）（2分）221089A、7%B、10%C、13%D、17%判断(每题2分，共10题)1、销售货物的，增值税的起征点是月销售额2000–5000元（2分）221101A、正确B、错误标记未做2、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元（2分）221102A、正确B、错误标记未做3、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税（2分）221099A、正确B、错误标记未做4、税收采取的是强制征收的方式（2分）221095A、正确B、错误标记未做5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（2分）221103A、正确B、错误标记未做6、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别（2分）221096A、正确B、错误标记未做7、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2分）221098A、正确B、错误标记未做8、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税（2分）221104A、正确B、错误标记未做9、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60（2分）221100A、正确B、错误标记未做10、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人（2分）221097A、正确B、错误多项选择(每题3分，共10题)1、下列说法正确的是（）（3分）321105A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体标记未做2、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）。（3分）321113A、借：银行存款贷：主营业务收入B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）D、借：主营业务成本贷：库存商品标记未做3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。（3分）321110A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元标记未做4、下列视同销售货物的有（）（3分）321109A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销标记未做5、以下关于课税对象的描述，正确的有（）（3分）321106A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做6、下面哪些行为需缴纳增值税（）。（3分）321108A、某药厂向医院的病人赠送自产的药品B、汽车制造企业以货运车作为投资，提供给被投资方C、中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候D、某商店为服装厂代销儿童服装标记未做7、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（）（3分）321114A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车标记未做8、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（）（3分）321112A、16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/（1+17%）D、不征税标记未做9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）（3分）321107A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定标记未做10、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）（3分）321111A、17%B、13%C、6%D、3%案例分析选择(1个答题，共20分)标记未做1.1、业务（1）的销项税额为（）元。（5分）521115A、0B、104000C、116240D、136000标记未做1.2、业务（2）的销项税额为（）元。（5分）521116A、0B、38358C、40800D、44880标记未做1.3、业务（3）应转出的进项税额为（）元。（5分）521117A、0B、14530C、17000D、18700标记未做1.4、该厂本月应纳增值税税额为（）元。（5分）521118A、163500B、163880C、169128D、197880纳税基础与实务--任务二单项选择(每题2分，共15题)1、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（）（2分）294089A、借：委托加工物资13279贷：银行存款13279B、借：委托加工物资11579应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279C、借：委托加工物资10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700待扣税金—待扣消费税1579贷：银行存款13279D、借：生产成本13279贷：银行存款13279标记未做2、进口应税消费品组成计税价格为（）（2分）294087A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（关税完税价格＋关税）×消费税税率D、（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）标记未做3、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。（2分）294094A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆C、关税税款在人民币100元以下的一票货物D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样标记未做4、下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）。（2分）294092A、家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B、黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C、个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D、管道运输取得的收入标记未做5、纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（）。（2分）294093A、不动产处置权转移的次日B、不动产处置权转移的当天C、不动产收益权转移的当天D、不动产所有权转移的当天标记未做6、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（）。（2分）294091A、从事货物制造的行为B、从事货物批发的行为C、从事货物修理修配的行为D、从事货物保管的行为标记未做7、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。（2分）294095A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七标记未做8、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）（2分）294086A、购进时全部扣除B、购进入库时扣除C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除标记未做9、按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下情况可以由委托方回原地纳税的是（）（2分）294090A、委托国有企业加工应税消费品B、委托私营企业加工应税消费品C、委托外商投资企业加工应税消费品D、委托个人加工应税消费品标记未做10、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。（2分）294097A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元标记未做11、纳税人委托加工应