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2012年全省税收调查工作布置会省局收入规划核算处2012年5月17日主要内容一、税收调查介绍二、税收调查范围三、调查参数四、2012年工作安排和要求五、调查软件——全国税收调查系统（NTSS）六、税收调查总结和分析范例讲解一、税收调查工作简介税收调查是干什么？——全国税收调查就是将企业列为调查对象，主要根据企业的财务会计报表、纳税申报表，以及账务处理等情况分析填报税源调查分析报表，用于统计分析。（一）工作简介工作目标:(1)服务于财政、税收体制改革(历次重大改革)(2)服务于日常税收政策调整(3)服务于税收征收管理(纳税评估、欠税、年审、稽查等)（一）工作简介历史沿革：始于1983年第一步利改税，已成为每年都做的一项制度性的日常工作1983：指标量少、以产品为对象，大机器录入1987：指标量增加、应用微机1994：以企业对对象的指标大为扩充，国地税分别调查2000：延伸到各个税种及有关收费、统一增营两表2000年至今：填报表的基本格式比较稳定，调查指标根据税收政策变动和税制改革的特殊需要，进行过一些调整。最大的特点：集税收和财务指标于一体，针对企业和产品的全面的调查体系和数据来源（二）税收调查表体系企业代码货物劳务代码表货物劳务表企业表税收调查表体系（二）税收调查表体系企业代码表：（企业信息表）企业表：企业所有涉税资料金额单位：千元房屋面积：平方米税率：%元/辆元/吨……（二）税收调查表体系货物劳务表——》货物劳务代码表——变长表企业生产经营应税货物或应税劳务表——根据货物劳务代码表选择——分项目填列（三）税收调查基本工作程序和流程两个会议：布置会（年初3-4月）和会审会（6-7月）布置会后下发调查任务参数和布置文件，各地着手开展数据收集工作；会审会上交数据，会后开展数据分析，并及时上缴总结和分析报告今年我省数据会审工作安排在6月中下旬进行三类调查：重点企业调查、抽样调查、企业集团调查（三)税收调查基本工作程序和流程四套报表：信息表、企业表、货物劳务表、集团企业调查表工作软件：单机版为NTSS软件（企业版、税务版），网上直报工作成果：调查数据、工作总结（正式文）和分析报告二、税收调查范围1、抽样调查企业——财政部、国家税务总局根据各省市上报营业税企业进行抽样——全省地税共736户2、重点企业3、企业集团——大企业司布置纳入调查的企业（一）抽样调查工作1、今年的抽样调查企业由财政部和总局从各省上报数据库中自行抽取不需要各省报送营业税纳税人信息库2、抽样调查名单已通过FTP下发各单位，进行核实：剔除无法进行调查企业：关停并转企业、非正常企业按要求上报可以进行调查企业名单（一）抽样调查工作3、继续采用网上直报方式先用单机版NTSS填报和审核，最后导入到直报系统中4、全国税收调查网上直报系统网址用户名：D+行政区划（6位）密码：123456（二）重点调查企业选取条件重点调查企业是根据财政部和国家税务总局确定的重点调查企业选取条件，由各单位自行确定，但必须符合标准和要求。具体选取条件如下：1、各单位（基层地税机关）确定的重点税源监控企业（关、停、并、转企业除外）；2、调查企业户数不少于所辖营业税纳税人（不含个体工商户）总户数的5%；3、在我省海关特殊监管区域（湖南郴州出口加工区和长沙金霞保税物流中心）内注册的所有企业；4、纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团；（二）重点调查企业选取条件5、所有以营业税业务为主的上市股份有限公司（名单由财政部和总局重新下发）及其汇总会计报表的下属单位；6、调查的外商投资企业不少于20户，少于20户的全部列入调查范围（其中，长沙市不少于150户；7、享受营业税优惠政策（包括减税、免税、先征后退）的企业户数的50%以上；8、调查企业2011年度营业税入库数占本地区营业税入库数的40%以上。9、调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60％以上；（二）重点调查企业选取条件10、调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上；11、调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占该行业营业税入库数的50%以上；12、货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收收入的80%。（二）重点调查企业选取条件注意：1、为了给加工贸易税收政策完善提供数据支持，各地国、地税机关要努力采取措施，分别将海关特殊监管区外和区内所有企业纳入调查范围；2、各地在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求，要以独立缴纳增值税或营业税的企业为调查对象，避免重报和漏报。为减少重复调查，原则上，以增值税为主税种的企业由国税负责调查，以营业税为主税种的企业由地税负责调查，判定企业主税种的重要依据是纳税人的行业和经营范围。（二）重点调查企业选取条件注意：3、各级国、地税机关要建立健全沟通协调机制，各级国税机关要将列入调查范围的企业代码库送同级地税机关，地税机关对列入该企业代码库的企业不再调查。4、考核各地国税、地税机关调查企业2011年度实际缴纳的增值税、消费税、营业税额指标时，均包括对方调查企业兼营增值税或营业税业务所缴纳的增值税、消费税、营业税额。（三）企业集团企业集团名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。名单以外但符合上述标准的企业集团各地应自行纳入调查范围，并将增加的名单报国家税务总局备案。具体企业名单：二、税收调查范围重点企业、企业集团两部分纳入国、地税部门调查企业均以主营业务增值税、营业税进行划分为确保税收调查工作的连续性、调查结果的可比性，建议尽量保留上年纳入调查的企业。——流转税科有历年资料三、调查参数1.信息表指标（32个）执行新的国民经济行业标准（GB/T4757-2011）2.企业表指标（441个）3.货物劳务表指标（37个）4.审核参数和常用分析表见各参数表四、2012年工作的安排和要求（一）2012年调查工作时间安排（二）关于总结和分析报告的要求（三）提高数据质量，加强审核力度（四）其他需要说明的几个问题（一）2012年调查工作时间安排各市州应于2012年6月15日以前完成数据的汇审工作，全省汇审会议拟定于2012年6月中下旬举行。汇审时，要提交以下材料：1.调查数据（重点调查、抽样调查、集团调查）及有关情况的说明和建议2.《2011年度纳税人户数统计表》3.《重点调查和抽样调查完成情况表》注意附表填报的单位、格式（excel）见布置文件附件3、4（二）关于总结和分析报告的要求各单位应于2012年9月30日以前将工作总结、分析报告和抽样调查企业情况说明上报省局。其中，工作总结必须要以正式文件上报。1.工作总结的要求2.应用分析报告的要求3.抽样调查企业情况说明的要求（二）关于总结和分析报告的要求1.工作总结的要求总结报告需要对调查数据总体情况、达标情况、工作组织落实情况、存在的问题、相关要求和建议作全面系统的描述。建议：将分析报告和抽样调查企业情况说明作为总结的附件一并上报。总结的基本内容：（一）调查基本情况1.总体调查情况；2.重点调查情况（达标完成情况）；3.抽样调查情况（基本概况）；4.企业集团调查情况（部分单位）。（二）工作落实情况工作布置（国、地税配合）、业务培训、调查工作措施、数据质量把关、数据分析应用等情况总结的基本内容：（三）尚存在的问题及有关建议1.工作组织与落实、调查方式等方面的建议；2.软件功能问题和建议；3.调查参数问题和建议。（四）附件1.分析报告；2.抽样调查企业情况说明；3.纳税人户数统计表；4.重点调查和抽样调查完成情况表。（二）关于总结和分析报告的要求2.应用分析报告（二）关于总结和分析报告的要求2.应用分析报告要求：分析报告应避免单纯就数据论数据，而要结合宏观数据、征管数据以及调研情况等进行综合分析（最好就某一点加以分析和判断，不需要面面俱到，泛泛而谈）。有条件的地区可以与有关高校、研究机构合作，引入专门分析软件和分析技术，提高分析应用水平（对质量较高的分析报告，积极推荐财政部和总局）。各单位要至少选择一篇优秀的分析报告报送省局（可作为总结附件一并上报）。（二）关于总结和分析报告的要求3.抽样调查企业情况说明注：查无此户的抽样调查企业情况（包含“企业代码”和“名称”信息在内的查无此户名单，在汇审会时上报电子版）。（三）提高数据质量，加强审核力度质量是数据的灵魂和核心，是税收调查工作的生命和关键所在，对此应有高度认识，采取各种科学、有效的措施，切实保障调查数据质量。一是强化前期辅导和培训：1、加强业务培训和填报辅导：应加强对基层税务机关和调查企业的业务培训和填报辅导，明确各级税务机关的审核责任，在提高工作效率的同时确保数据质量和数据安全；2、各地对税收综合征管系统已有的调查数据，尽可能采取措施批量导入调查软件或网上直报服务器，企业只对其余调查指标补充填报，以减轻工作量，并加强指标间逻辑关系的稽核；（三）提高数据质量，加强审核力度3、加强对抽样调查企业在填报过程中的指导，对纳入抽样调查名单的企业，除已采取网上直报的地区外，应通过财政部网上直报系统在线填报方式调查（），由企业直接在线填报。（三）提高数据质量，加强审核力度二是严格按照填表说明的要求填报：各级税务机关要以数据的真实、准确、完整为最高原则，严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源进行。填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状，各级税务机关对于审核时发现的不符合填表说明的问题，应通知企业修改，对于因特殊情况不需要修改的，应提交文字说明，不得自行修改数据；对于审核发现的政策适用或计算差错等情况，可以斟情送交有关部门处理。（三）提高数据质量，加强审核力度三是正确认识审核公式的作用：调查参数中审核公式的设置只是一般情况下的判定标准。作为一种提示工具，判断数据正误，主要看它是否如实反映企业实际情况并按填表说明规定的口径和取数来源填写，对于满足上述要求而出现的审核提示信息，要尊重实际情况，不得自行修改，并提交文字说明。纳入调查范围后被确认为企业表无数据的企业，将信息表的内容转存为EXCEL形式汇总上报，调查数据库中不再保留这类企业的记录。还有10户重户的、30户无法纳入调查的，是找总局重抽呢？还是自己替换十户呢（三）提高数据质量，加强审核力度四是努力从源头控管数据差错。各地应采取积极有效措施，努力把差错消除在调查企业和基层税务机关。第一要完善工作机制，建立一系列操作性强的工作制度，尤其要建立科学规范的考核制度，重点加强对数据质量和数据分析应用的考核，保障调查数据的准确、及时和完整，提升分析报告的参考价值；第二要认真组织培训，尤其要加强对一线调查人员和企业财务人员的专题培训，将调查指标的取数口径、调查参数的设置情况和审核公式的作用等关键内容讲深、讲透；（三）提高数据质量，加强审核力度第三要层层分解任务，各级税务机关要及时将调查任务层层向下布置，尽可能给基层税务机关和调查企业多留填报审核时间。基层税务机关在安排税收调查时，应与所得税汇算清缴等相关工作有效衔接，多措并举，提高数据质量，提升工作效率。为减少数据误差，2012年与任务一并下发的参数包括重点用于审核数据质量的测算表，供各级税务机关使用。（三）提高数据质量，加强审核力度数据质量：代码规范，单位统一，数据完整和准确（既包括上报数据，又包括总结附表）代码规范：上报程序规范，软件操作准确完整准确：结合常用测算分析报表和审核公式，综合审核数据质量。完善审核公式信息表指标是数据分析和分类的基础。异常值（极大和极小）对数据整体质量影响很大