XXXX年税法一模拟试卷二

2011年税法一模拟试卷二（1）2011-5-3013:32:00文章来源：财考网打印|复制链接|本文Pdf下载|本文Word下载第一大题：单项选择题(共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。)1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是()。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】：B【解析】：选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;选项C，税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动。税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法;选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。2、下列各项中，属于事后监督的是()。A.税收执法检查B.税收规范性文件合法性审核制度C.重大税务案件审理制度D.税收执法监督【答案】：A【解析】：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。3、下列关于税收实体法的表述中，错误的是()。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税源的大小体现着纳税人的负担能力【答案】：B【解析】：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。4、关于税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段【答案】：C【解析】：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。5、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧原则【答案】：C【解析】：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼法的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。6、下列关于国际税法的表述错误的是()。A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.抵免法可以彻底避免国际重复征税C.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换【答案】：B【解析】：免税法可以彻底避免国际重复征税。7、关于税法的效力，下列表述错误的是()。A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D.我国税法采用属人与属地相结合的原则【答案】：B【解析】：我国人大制定的税法在原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力，但是具体情况有所不同的，区分为在全国范围内有效但是个别特殊地区除外。8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天【答案】：A【解析】：选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C,采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。9、自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2010年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元，发票已通过认证;上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。A.0B.22C.26D.68【答案】：B【解析】：当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。10、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税C.体育彩票发行收入不征收增值税D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税【答案】：C【解析】：选项A，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项B，工厂自采地下水用于生产，不应计算缴纳增值税;选项D，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。11、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本期支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。A.2.63B.2.56C.2.7D.2.83【答案】：B【解析】：税法规定，从农业生产者收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。定额运输发票、国际货运代理费用不得计算抵扣进项税。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+(20-1-1)×7%=2.56(万元)12、下列关于旧设备出口退(免)税的相关规定，不正确的是()。A.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，实行免税并退税的办法B.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法C.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税并退税的办法D.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，购进时没有取得增值税专用发票的，实行免税不退税的办法【答案】：C【解析】：小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法。13、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为()万元。A.0.15B.1.44C.0.62D.0.20【答案】：D【解析】：应纳增值税=(25+20)÷(1+3%)×3%-7.64÷1.17×17%=0.20(万元)14、某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生发给职工1/4作为福利，则本期可以抵扣的进项税额为()元。A.126280B.19710C.19720D.19547【答案】：B【解析】：本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)×3/4=19710(元)15、2010年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2010年3月计算的增值税销项税额应为()元。A.21900B.19907C.19040D.19097.8【答案】：C【解析】：增值税销项税=(80000+2340÷1.17+35100÷1.17)×17%=19040(元)16、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()。A.来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物出口【答案】：B【解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退;选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项D，外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物以及其他企业通过借权、挂靠出口的货物也不能享受出口退(免)税政策。17、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是()。A.进口石脑油B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油D.货车改装生产的卫星通讯车【答案】：D【解析】：自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税;货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围。18、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。A.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税【答案】：B【解析】：税法规定，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款;自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量;酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。19、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车B.以委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒【答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定的可以抵扣已纳消费税的环节。20、某酒厂2010年11月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的60%用于生产粮食白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2010年11月应纳消费税()万元。A.5B.10C.11.17D.11【答案】：D【解析】：应纳消费税=20×2000×0.5÷10000+(40+5.85÷1.17)×20%=11(万元)21、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费