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征税和纳税1征税和纳税2你是水，我是税/我是税，你是水/万物生长都要水，国计民生难离税/增值税，所得税，条条江河向海汇/取于民，用于民，企业发展有优惠/稻谷香，麦穗沉，农林牧渔能免税/小水滴，力气大，水车吱呀它来推/水发电，风发电，节能减排又减税/新机器，轰隆隆，新技术把蓝图绘/研发费能扣除，软件产品能退税/自主创新天地宽/别忘用好减免税/征税如同鱼和水/你我共创和谐社会。《水滴》征税和纳税3《征税与纳税》本课学习和探究：1.税收的含义和种类；2.税收的基本特征及关系；3.税收的作用；4.我国当前的税制改革；5.履行依法纳税的基本义务。征税和纳税41、who？2、why？3、how？国家实现国家职能有国就有税凭权依法有税就有法（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。走进税收1.税收含义及其种类征税和纳税5请同学们思考，上图包含了哪些信息？征税和纳税6（2）我国当前税收的种类走进税收7张老板常州投资记（一）作为国家广电总局首批命名的国家动画产业基地，常州已跻身中国十佳最具投资价值的创意基地。慕名而来的张老板在投资洽谈中提出，市政府能否给予不交税或少交税的优惠政策。你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的问题，并说明原因。8经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出现怎样后果？税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。2.税收的特征及其关系走进税收（1）税收的基本特征：强制性固定性无偿性征税和纳税9强制性无偿性固定性要求保障决定决定走进税收2.税收的特征及其关系（2）税收特征间的关系征税和纳税10张老板常州投资记（二）投资运行后，企业效益明显，职工人均收入10000元/月，企业管理人员30000元/月。在领工资的时候，部分管理人员对自己所缴纳的个人所得税税额超过3倍于普通职工产生了疑问。你作为张老板的财务总监，请向他们做出解释(请一位同学上黑板演示，其他同学结合课前微课的学习，讨论验证计算结果)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1,500元32超过1,500元至4,500元的部分103超过4,500元至9,000元的部分204超过9,000元至35,000元的部分253.税收的作用征税和纳税11个人所得税计算器元元计算您的税前工资：您应缴纳个税：您的税后收入：元重置征税和纳税12个人所得税起征点的变化我国个人所得税起征点的调整从800元，1600元，2000元，再到3500元，逐渐提高。2011年提高到3500元后，纳税人数由约8400万人减少了6000万人，个人所得税收入全年减收1600亿元左右。请分析国家个税起征点不断提高的目的是什么？征税和纳税13税种纳税人征税对象税率意义个人所得税在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人比例税率和超额累进税率个人所得是国家财政收入的重要来源；也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段征税和纳税14张老板常州投资记（三）十八届三中全会召开，财税体制改革是议题之一。营业税改增值税是2014年财税体制改革的重头戏，常州市税务局的税务人员主动到企业宣传“营业税改增值税”的有关政策，并且帮张老板计算了营改增之后税负的变化。张老板听了之后，喜笑颜开。你知道张老板喜从何来吗？试点之前营业额(单位：万元)税率应交税100003％300万试点之后不含税的销售收入(单位：万元)销项税率该企业购自外部的中间投入(万元)进项税率1000011％500017％征税和纳税152014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点运行的基本情况，2013年减税规模超过1400亿元左右。16微课学习请访问455432990（小米）的QQ空间学习超额累进个税计算和增值税计算17税收都去哪了1819材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性减税的步伐。近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税，对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调，战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望获得税收优惠政策支持。税收是调控经济的重要工具203.税收的作用税收是财政收入的基本形式，是国家存在与公共治理、公共事业的基础，也是实施宏观调控、调节收入分配的基本工具。21我国是世界上最早建立赋税制度的国家之一。赋税历史源远流长,早在夏朝，我国就出现了原始、简陋的赋税制度。现代意义上的税收制度正式产生于春秋时期的鲁国“初税亩”，随后经历了秦、汉、两晋租税制、北魏均田制、隋唐“租庸调制”、唐中期“两税法”、明中叶“一条鞭法”以及清雍正“摊丁入地”的一路改革。近代思想家，严复，对赋税的职能、作用有深刻的认识，认为纳税是公民的义务，“赋税贡助者，国民之公职也”，“取之于民者，还为其民”。22十八届三中全会提出深化税制改革的重点内容包括：全面推进增值税改革乃至将增值税推广到全部服务业，把不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度；推进消费税改革，调整征收范围、环节和税率，进一步发挥消费税的调节功能；加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收；推进资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用；加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。4.当前我国的税制改革235.自觉诚信履行依法纳税的基本义务﹙1﹚依法纳税是公民应尽的义务（爱国的表现）；﹙2﹚个人诚信品质的重要表现；﹙3﹚反对违反税法的行为；（4）行使相关的民主权利24材料一：2013年9月，常州市国税二分局通过3年多的努力，依法对已经破产的常州亚美柯东方工具设备有限公司（外资企业），追缴回了欠税款及滞纳金364万余元。材料二：2009年至2012年，以刘某为首的集团在香港等地成立多家公司，伙同深圳某物流公司，在没有真实货物交易的背景下，采取欺骗方法，虚报出口数额24亿元，给国家造成巨大损失。材料三：常州瑞灵商贸有限公司建有内、外二套账册，对内一套账反映企业实际经销情况，另外还建一套对外的假账，用于应付税务检查。已查实企业2003年6月至2006年3月二套账册轧差后，瞒报销售收入合计905.82万元，已被司法机关依法追究刑事责任。偷税欠税骗税25材料一：近年来，全国三公消费总额突破了9000亿元，相当于2012年全年财政收入的10%。2013年，江苏省泰州市滨江工业园区管委会官员公款吃喝，喝高档名酒，吃刀鱼和河豚等高级菜肴被群众抓现形，已被免职。行使监督税收的征收与使用的监督权材料二：吉林市地税局采用计算机核税，实现了税务机关有章可循、纳税人有据可遵，“阳光定税”提高了税收质量，杜绝了税务人员征收“人情税”、“关系税”等行为。请同学们思考，上述两则材料给了我们哪些启示？26课后活动1：请想一想，国家该不该向网店征税？为什么？27每年的4月是我国法定的“税收宣传月”，2014年税收宣传月的主题是“税收·发展·民生”。作为国家的一员，请用一句话感悟税收，或写一条标语来宣传税收。以4人小组为单位，要求：言简意赅，通俗易懂税利民而不争水是生命之源税是建设之本课后活动2：请做一做