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2011西南财经大学第三届税法知识大赛暨德勤税务精英赛校内选拔赛（初赛题）姓名：学号：考号：学院：专业：班级：得分：暨考试注意：考试时间：4月22日晚19：00——21：00满分：100分单选：20个2个有解答过程的每个3分，18个无解答过程的每个1分多选：20个每个2分（多选、错选不得分，少选给1分）判断：10个每个1分简答：2个第1个4分，第2个5分计算：3个第1个5分，第2个6分，第3个6分附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数月含税应纳税所得额月不含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的不超过475元的502超过500~2000元的部分超过475~1825元的部分10253超过2000~5000元的部分超过1825~4375元的部分151254超过5000~20000元的部分超过4375~16375元的部分203755超过20000~40000元的部分超过16375~31375元的部分251375一、单项选择题（2个有解答过程，每小题3分；18个无解答过程，每小题1分）1.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织2．下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。A．采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B．采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现3.企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。A.债务的豁免B.准备持有到期的债券投资C.应收票据D.不准备持有到期的债券投资4.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物征税率17%，退税率9%。2010年三月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物折合人名币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元，该企业本期继续留抵税额为（）。A.0元B.3.4元C.2.27元D.1.8元解答过程：6.一般纳税人的下列项目中适用17%税率的有（）。A.印刷厂印制图书B.自来水生产企业销售自来水C.农机店销售农业收割机D.蔬菜果品公司批发蔬菜7.某企业收购烟叶用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，另按规定缴纳了烟叶税，其可计算抵扣的增值税进项税是（）。A.2860元B.14300元C.17160元D.22440元8.某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。A．同类消费品中间价B．同类消费品加权平均价C．同类消费品最高价D．组成计税价格9.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为10%）为（）。A．2550元B．2833元C．4817元D．8500元10.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（）。A．汽车清洗取得的收入B．垃圾处置的收入C．代销货物取得的代理收入D．销售软件的收入11.李某2009年10月15日以30万元购买一套非普通住宅,另付房产经纪咨询费0.6万元2010年二月以45万元将这套房产卖掉,则李某应纳营业税()。A.0.25B.0.55C.0.75D.2.25解答过程：12.美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（）。A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人B.1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人C.1995年度和1996年度均为居民纳税人D.1995年度和1996年度均为非居民纳税人13.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.6B.6.25C.4.75D.3.7514.某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（）A.800元B.1152元C.1240元D.1280元15.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）。A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元16.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入17.王某是某省电影制片厂的演员，在08年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元；当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元；5月30日、5月31日、6月1日受一外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）A.5月份的收入全部合计按工资薪金计税B.5月的外聘收入按劳务报酬项目分三次计税C.5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税18.章某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000B.500C.800D.75019.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得20.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是（）。A.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得B.个体出租车司机的出租车运营收入C.个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车D.甲合伙企业的对外投资分回的收益二、多项选择题（每小题2分，多选、错选不得分，少选给1分）1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。A.股息收入B.特许权使用费收入C.租金收入D.财产转让收入E.利息收入2.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失3.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准4.以下属于职工福利费范围的项目有（）。A.内设职工食堂的设施维修费B.福利人员的工资C.福利人员的社会保险费D.劳动保护费5.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A．非居民企业在中国境内设立机构、场所、但发生在境外与所设机构、场所不具有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D．纳税人自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴应退税款6.某汽车制造厂为一般纳税人，2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆，当月销售90辆，2辆作为样品供客户测试，每辆不含税价格12万元，本月可抵扣进项税额78万元，下列处理方法正确的有（）（气缸容量在2.5升——3.0升的乘用车，消费税税率12%）A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税132.48万元C.应纳增值税109.68万元D.应纳增值税105.60万元7.根据企业所得税法规定，下列收入应计入所得征税的有（）。A.软件企业收到的即征即退增值税用于扩大再生产B.国债转让收入C.居民企业直接投资于其他居民企业12个月以上取得的收益D.接受捐赠的固定资产8.关于企业所得税收入的确定，说法正确的有（）。A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建商品房转为自用的，按转移日期确认收入的实现C.资产的货物对外捐赠，应按企业同期资产同期对外售价确认收入D.接受捐赠收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现9.下列各项，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所，在中国境内居住满一年不满五年的个人10.下列所得可以采用按年计征，分期预缴个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.年终一次性取得承租经营所得C.从事采掘业的人员取得工资薪金所得D.财产租赁所得11.根据新营业税法规定,个人赠与不动产免税的是（）。A.将不动产赠与兄弟姐妹B.将不动产赠与父母C.将不动产赠与祖父母D.将不动产赠与外孙子女12.下列属于资产内部转让,不需要征收企业所得税的是（）。A.将资产移送至国外分公司B.开发商将开发的商品房用于企业自用C.企业将自产产品用于在建工程D.企业将自产产品用于职工福利13.下列应该缴纳营业税的是（）。A.国内企业在国外承担建筑工程B.国内企业在国外为企业提供咨询服务C.中国表演艺术家在悉尼歌剧院的表演收入D.国外表演艺术家在中国国家歌剧院的表演收入14.下列属于无形资产的有（）。A.商标B.专利技术C.营销渠道D.土地使用权E.商誉15.下列属于《特别纳税调整》的基本内容的有（）。A.预约定价B.成本分摊C.资本弱化D.受控外国公司E.一般反避税规则16.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现17.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除18.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息19.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用C.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额20.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费