XXXX年企业所得税优惠政策

附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项目录一、审批类税收优惠事项.......................................................3（一）业务概述........................................................3（二）申请时限........................................................3（三）审批工作流程.....................................................3二、备案类税收优惠事项.......................................................5（一）业务概述........................................................5（二）备案时限........................................................5（三）备案工作流程.....................................................5（四）备案类税收优惠内容...............................................81、免税收入.....................................................81.1国债利息收入..........................................81.2地方政府债券利息收入..................................91.3符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益.....91.4证券投资基金分配收入.................................101.5符合条件的非营利组织的收入............................112、减免所得额..................................................122.1从事农、林、牧、渔业项目的所得........................122.2从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得......142.3从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得............152.4符合条件的技术转让所得................................173、减计收入....................................................193.1资源综合利用收入减计..................................193.2农户贷款利息收入减计..................................203.3保险业涉农保费收入减计................................214、加计扣除....................................................224.1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除..224.2安置残疾人员所支付的工资加计扣除......................245、抵扣应纳税所得额............................................255.1创业投资企业税收优惠..................................256、抵免所得税额................................................266.1环境保护、节能节水、安全生产专用设备税收优惠..........267、加速折旧....................................................287.1固定资产加速折旧......................................287.2购进软件加速折旧......................................298、减免税......................................................308.1国家需要重点扶持的高新技术企业低税率税收优惠错误!未定义书签。8.2经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业税收优惠....328.3软件及集成电路企业税收优惠............................348.4重点软件企业和集成电路设计企业税收优惠................358.5符合条件的小型微利企业税收优惠........................368.6动漫企业税收优惠.....................................378.7经营性文化事业单位转制为企业税收优惠..................388.8技术先进型服务企业税收优惠...........................398.9生产和装配伤残人员专门用品企业税收优惠................40一、审批类税收优惠事项（一）业务概述纳税人享受审批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。（二）申请时限纳税人申请审批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关资料。由区（分）局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。（三）审批工作流程1.由区（分）局负责审批（1）办税服务厅受理岗受理审核a、纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、将申请表格内容准确录入CTAIS系统，制作《文书受理回执单》交纳税人。d、将资料清单及提交的资料打包交数据中心。（2）办税服务厅审核岗a、审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；b、审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策规定；c、根据审核情况，签署岗位意见。（3）办税服务厅科长岗a、审核申请表格及附报资料；b、审核上一环节岗位意见并签署科室意见。（4）主管局长岗审核相关资料并签署意见终审。（5）办税服务厅文书受理岗a、根据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人2.由市局负责审批属于市局终审的税收优惠事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后（流程同上），由主管局长岗签署意见，报市局所得税处审批。（1）市局所得税处综合业务岗市局所得税处综合业务岗审核相关资料，签署意见，报处长岗审核；（2）处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批（3）市局主管局长岗市局主管局长终审（4）办税服务厅文书受理岗a、根据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人二、备案类税收优惠事项（一）业务概述纳税人享受备案类税收优惠，应按规定办理备案。备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。（二）备案时限企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成。主管税务机关在受理纳税人税收优惠项目备案后7个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行。对其中备案流程适用事后报送相关资料类的税收优惠，在年度纳税申报时附报相关资料，或根据税务机关要求将相关资料留存企业备查。（三）备案工作流程1．事先备案列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。具体备案流程分为前台即办和限期办结。（1）前台即办备案流程前台即办备案流程适用于以下税收优惠备案项目：a、符合条件的非营利组织的收入b、国家需要重点扶持的高新技术企业低税率税收优惠c、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业税收优惠d、软件及集成电路企业税收优惠e、重点软件企业和集成电路设计企业税收优惠f、动漫企业税收优惠g、技术先进型服务企业税收优惠①受理办税服务厅文书受理岗负责受理申请，纳税人提供备案资料齐全且填写准确的，根据纳税人填写的《企业所得税税收优惠备案表》内容录入资料。②出具通知书办税服务厅文书受理岗根据备案结果出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。（2）限期办结备案流程限期办结备案流程适用于前台即办备案流程适用范围所列举的项目以外的其他事先备案类税收优惠。①受理办税服务厅文书受理岗负责受理申请，纳税人提供备案资料齐全且填写准确的，根据纳税人填写的《企业所得税税收优惠备案表》内容录入资料。a、审核纳税人提供的备案资料是否齐全，《企业所得税税收优惠备案表》填写内容是否完整准确，印章是否齐全；b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、按照《企业所得税税收优惠备案表》填写内容在CTAIS系统录入纳税人基本资料、减免税种、减免幅（额）度、减免项目及起止时间等。②审核办税服务厅审核岗对资料进行完整性、符合性和逻辑性审核（各区局、基层分局可根据实际需要，按照有关规定调整税源管理科负责依申请事项的集中办理）。③出具通知书办税服务厅文书受理岗根据备案结果出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。2．事后报送相关资料列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目，即完成备案登记，由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成备案清册。备案资料由企业自行留存备查。列入事后报送相关资料类的税收优惠项目包括：a、国债利息收入；b、地方政府债券利息收入；c、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；d、证券投资基金分配收入；e、符合条件的小型微利企业。（四）备案类税收优惠内容1、免税收入1.1国债利息收入（1）业务概述企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，免予征收企业所得税。备案流程适用事后报送相关资料类。（2）主要政策依据《企业所得税法》第二十六条、实施条例第八十二条《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）（3）主表及附报资料纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目，即完成备案，由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成备案清册。以下备案资料由企业自行留存备查。a、国务院财政部门发行的国债及取得利息的相关证明；1.2地方政府债券利息收入（1）业务概述企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。备案流程适用事后报送相关资料类。（2）主要政策依据《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税[2013]5号）（3）主表及附报资料纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目，即完成备案，由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成备案清册。以下备案资料由企业自行留存备查。a、地方政府发行的债券及取得利息的相关证明；1.3符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（1）业务概述居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免予征收企业所得税。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。备案流程适用事后报送相关资料类。（2）主要政策依据《企业所得税法》第二十六条、实施条例第八十三条（3）主表及附报资料纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目，即完成备案，由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成备案清册。以下备案资料由企业自行留存备查。a、投资合同或协议书；b、连续持有上市