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2011年基础税法卷A1/6[2011]《基础税法》试题A一、单项选择题：（共28题，每小题1.5分，共42分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1.关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（D）。A．作为纳税主体的一方只能是征税机关B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C．权利义务关系具有对等性D．具有财产所有权单向转移的性质2.某县政府2008年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费300元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了（A）。A．税收法律主义B．税收公平主义C．实质课税原则D．法律优位原则3.区别一种税与另一种税的最主要标志是（B）。A．纳税义务人B．课税对象C．计税依据D．税目4.下列关于累进税率的表述正确的是（B）。A．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高B．全额累进税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率5.下列有关税法解释的表达中，正确的是（D）。A．税法解释不具有针对性B．税法解释不具有专属性C．税法解释不可作为办案的依据D．税法立法解释通常为事后解释6.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（A）。A．免税法B．税收饶让C．直接抵免法D．间接抵免法7.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（D）。A．供热企业向居民个人供热B．外国政府无偿援助进口物资C．血站供应给医疗机构临床用血D．煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气8.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（C）。A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理9.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（D）。A．烟酒B．食品C．化妆品D．办公用品10.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A）。A．供电公司销售用电设备B．邮局销售信封和集邮商品C．转让著作权而发生的电影母片的销售D．电信局为客户提供电话按装服务的同时又销售所按装的电话机11.按现行增值税制度规定，下列适用于13%低税率货物的具体项目是指（C）。A．森林砍伐机械B．农用汽车C．井矿盐D．清毒剂12.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（A）A．预收货款B．赊销C．分期收款D．将货物交付他人代销13.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（B）。A．进行登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额2011年基础税法卷A2/614.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（C）。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税15.下列环节既征消费税又征增值税的是（D）。A．粮食白酒的批发销售环节B．商场零售化妆品C．金银镶嵌首饰的进口环节D．化妆品的生产销售环节16.某进出口公司2008年10月7日报关进口一批韩国小轿车，排量为3.5升,海关于当日填开完税税凭证,该公司进口消费税最后的纳税时间为（D）。A．10月13日B．10月15日C．10月16日D．10月14日17.关于消费税的税率，下列表述错误的是（C）。A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产18.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（C）。A．用自产的应税消费品换取生产资料B．用自产的应税消费品支付代扣手续费C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励19.某化工厂生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，则应纳消费税为（A）元。A．4500B．4140C．1917D．1913.0420.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是（D）。A．不征消费税B．按同类商品平均售价计征消费税C．按市场价格计征消费税D．按同类商品最高售价计征消费税21.以下经济组织或单位中，不属于城建税的纳税人的是（D）。A．事业单位B．私营企业C．流动小贩D．外国企业22.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，某城市维护建设税及教育费附加按以下办法处理（A）。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元23.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。A．个人购买体育彩票中奖8000元B．职工领取的原提存的住房公积金30000元C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D．职工超过退休年龄每月取得的工资4000元24.假设中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳的个人所得税（C）元。A．1975B.3025C.3625D.362025.2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2009年4月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，2009年4月杨某应缴纳个人所得税（B）元。A．7500B．7675C．7825D．794526.2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家2009年度就稿酬所得应缴纳个人所得税（C）元。A．20384B．20480C．25184D．918427.A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2011年2月~11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2011年11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税（C）元。A．4375B．3795C．3465D．347528.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税2011年基础税法卷A3/6（C）元。A．12760B．14300C．15400D．18600二、多项选择题：（共14题，每小题2分，共28分。每题的备选项中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，不选、错选、多选或少选均不得分。）1.下列关于税收立法陈述正确的有（ADE）。A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门C．制定税法是税收立法的全部.D．税收立法严格遵守各种行使法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节2.关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（ABDE）。A．我国税法采用属于人与属于地相结合的原则B．两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍适用D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E．以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式3.纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有（BCE）。A．申请复议B．向税务机关申请磋商C．向政府主管部门反映并请其出面调解D．向人民法院起诉E．向仲裁委员会申请仲裁4.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ACE）。A．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B．采用预收款计算方式的，为收到货款的当天C．先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天D．将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天E．采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天5.下列行为不得开具专用发票的是（ADE）。A．向某个人销售锅炉B．某国有粮食单位销售粮食给某单位C．将货物用于对外捐赠D．军工厂销售军用产品给某地方部队E．黄金交易所的黄金交易中，对提货方会员为非增值税一般纳税人的6.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ACE）。A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E．可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员7.下列各项业务免征增值税的有（ACE）。A．粮食购销企业销售救灾救济粮B．销售宠物饲料C．销售农膜D．血站供应医疗机构临床用血E．销售自行开发生产的软件产品8.油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的是（ABDE）。A．13%B．10%C．17%D．0E．4%9.关于金银首饰消费税的有关政策，以下说法中正确的有（BC）。A．带料加工的金银首饰，应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税B．金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均并入金银首饰的销售额，计征消费税C．纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税D．金银首饰与其他产品组组成成套消费品销售的，应仅对其中的金银首饰征收消费税E．个人携带、邮寄金银首饰入境，不需要缴纳消费税10.下列情形中的应税消费品,以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ACD）。A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品2011年基础税法卷A4/6D．换取消费资料的应税消费品E．作为广告消耗的自产应税消费品11.下列收入中，应依法征收城建税的是（ADE）。A．管道运输取得的收入B．接受的捐赠收入C．企业整体产权转让收入D．商场销售彩电的收入E．提供建筑安装劳务取得收入12.关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ADE）。A．一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B．从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C．在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D．由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E．在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税13.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（ABE）。A．被没收的财物B．分配给投资者得股利C．经营租赁费用D．缴纳的城市维护建设税E．缴纳的个人所得税14.下列项目中，可免征个人所得税的有（ABD）。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B．个人举报犯罪行为获得的奖金C．退休人员再任职取得的收入D．个人购买体育彩票获得中奖收入5000元E．演员自己“走穴”取得的收入三、计算题：（共4题，每小题3分，共12分。每题备选项中，只有一个最符合题意。）某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2010年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒