指标、国库、拨款、国库收入

Gsoft实施顾问培训教材11/08，2005----指标、国库、拨款、国库收入庄卫江“金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也是财政改革的一部分。”----（项怀诚）“财政信息化工作非常重要，不要把‘金财工程’仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命的保障。”----（金人庆）目录基础知识总体流程明细流程财政改革目标建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。单一账户体系税收收入支出上缴供应商非税收入其他收入个人工资账户其他收款单位财政改革指导思想和原则按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以宏观调控中的作用。‾有利于规范操作‾有利于管理监督‾有利于方便用款‾有利于分步实施单一账户体系国库单一账户体系国库单一账户零余额账户预算外资金财政专户特殊过渡性专户人行商业银行国库单一账户财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。国库单一账户一般户工资户社保户基金户……采购资金专户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动；与零余额账户进行清算，实现支付。零余额账户财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。直接支付单位零余额账户零余额账户财政零余额账户授权支付预算外资金专户财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。支出类型总体上分为：购买性支出和转移性支出根据支出管理的需要在上述基上细分为：工资性支出预算单位的工资性支出购买支出预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出零星支出预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出转移支出拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出支出方式财政直接支付财政授权支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户财政直接支付财政直接支付的支出范围：工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。转移支出（中央对地方专项转移支出除外），包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位。财政授权支付财政授权支付的支出内容包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。财政日常管理中的习惯分类人员支出公用支出项目支出基本支出专项支出按目级科目中的大类！目录基础知识总体流程明细流程总体流程_(昆明实例)预算单位财政业务处财政预算处支付中心代理银行人民银行财政国库处下达/分配/调整处室指标下达/分配/调整单位明细指标是否国库集中支付申请拨款申报用款计NY拨款通知(申请)单生成拨款凭证拨款到指定账户审指用款计划汇总用款计划复核用款计划是否授权支付下达额度接到单位授权额度通知单位授权额度指复直接支付用款计划接到银行清算额度YN可用直接支付用款计划开具授权支付凭证申请支付受理授权支付开具直接支付凭证受理授权支付受理直接支付支付清算授权支付金额清算支付金额登记总预算账登记支付中心账制定部门预算编制政策并布置任务编制部门预算并上报审批汇部门预算审批/汇总部门预算报人大审批网络拓朴图目录基础知识总体流程明细流程预算指标管理预算执行管理国库收入目录基础知识总体流程明细流程预算指标管理预算执行管理国库收入预算编制指标管理部门预算预算处业务处预算单位制定预算编制政策修改政策审批N采购处局长人大布置部门预算编制Y编制一上预算上报接收一上预算审核修改一上预算审核项目预算调整为政府采购预算汇总审核一上预算下达一下预算控制数下达一下预算控制数编制二上预算上报接收二上预算审核审核项目预算调整为政府采购预算汇总审核二上预算审批审批制定预算控制数修改控制数NY修改二上预算NYYNYN审批可执行预算指标管理四层复合式指标管理：–总指标、下达总指标、明细指标、下达明细指标–加强项目预算管理所有预算指标的下达和调整都从预算处为统一入口：–省下指标–追加项目预算–指标款级以上的调整总指标分配和本级单位指标下达预算处业务处预算单位指标管理员预算处处长指标管理员专管员业务处处长总指标录入/调整修改总指标审批接收处室指标YN分配指标到单位明细指标复核审批单位可用指标修改明细指标退回NNYY目录基础知识总体流程明细流程预算指标管理预算执行管理国库收入下级财政指标拨款支出国库集中支付下达下级财政指标本级财政对下级（县区）财政补助–先给指标，年底清算本级单位给下级单位的补助–财政和单位联合发文下指标转下省级或中央对下级单位的补助–转发文件下达下级财政指标预算处业务处下级财政部门(县区财政或单位)指标管理员预算处处长指标管理员专管员业务处处长分配指标到单位复核审批修改明细指标退回NNYY审批确定预算处文号下达指标收到指标执行N下达下级指标拨款管理未纳入国库集中支付业务–市府机关等–上下级往来款–预拨经费–其他需从国库直接拨款的业务要点–严格按预算、按项目拨款–业务处申请–预拨款的严格控制拨款管理国库处业务处预算单位指标管理员专管员业务处处长申请款项审批是否有预算录入拨款通知(申请)Y复核审批修改拨款通知(申请)退回NNY拨款总会计支出总会计生成/打印拨款凭证Y划拨款项到指定账户收到拨款回单收到款项生成凭证记账人民银行国库集中支付_用款计划严格预算控制–下达明细指标控制–控制模式：预算类型+指标来源+经费类型+预算科目（款级）+专项用途严格科学的计划管理流程–预算单位以WEB方式网上申报–业务处、国库处、支付中心严格把关审批–直接支付、授权支付数据同时申报国库集中支付_用款计划国库处业务处预算单位指标管理员专管员业务处处长申报用款计划审批是否有预算Y复核审批退回NNY拨款总会计国库处处长汇总用款计划Y收到可执行计划国库支付中心退回修改用款计划N审批审批退回NY可执行用款计划退回NY批复用款计划直接支付用款计划国库集中支付_用款计划支付科审核一/二科审核科科长经办人复核计划Y复核N退回可执行用款计划Y国库处审批通过用款计划退回业务处N国库支付中心用款计划管理流程，接上图．国库集中支付_直接支付支付范围–工资统发–政府采购（包括未纳入集中支付单位）–车辆保险（包括未纳入集中支付单位）–工程项目（20万元以上）业务流程–预算单位申请支付中心支付–支付中心严格按计划支付–开出支付凭证同时向人行下达《直接支付清算额度通知》国库集中支付_直接支付支付科审核一/二科审核科科长经办人审核支付合法合规性Y审批审核是否有计划退回NNY退回审批NY支付科科长经办人员稽核科预算单位退回业务处退回YN经办人稽核科科长审核手续是否齐全退回N审批N开具直接支付凭证审批复核退回YY修改N支付申请审核通过直接支付凭证国库集中支付_直接支付人民银行代理银行会计科支付科送代理银行支付会计员会计科科长审核通过直接支付凭证已支付凭证录入清算凭证受理直接支付将款项支付给供应商（收款单位）收到直接支付回单收到直接支付清算额度生成记账凭证审核记账修改记账凭证NY编制支出日报表下达直接清算额度通知国库集中支付_授权支付支付范围–直接支付范围以外的所有纳入国库集中支付管理单位的其他资金支付业务业务流程–银行根据中心授权向单位下达授权支付额度–单位向代理银行开出授权支付凭证支付–银行控制单位用款正确性–银行将每日授权支付数据导给支付中心国库集中支付_授权支付人民银行代理银行会计科下达授权支付额度会计员会计科科长授权支付计划下达授权支付清算额度通知向单位下达授权支付额度受理授权支付导入数据收到授权支付清算额度生成记账凭证审核记账修改记账凭证NY编制支出日报表开具授权支付凭证收到授权支付额度预算单位编制授权支付日报表导出授权支付数据审核修改授权支付凭证NY授权支付回单记账支付科国库集中支付_清算范围–清算额度–清算金额（国库已清算给代理银行）–银行间的清算不属本系统管理范围业务流程–代理银行《直接支付清算申请》、《授权支付清算申请》–人行清算款项，并通知财政清算金额–人行控制不超过中心下达的清算额度国库集中支付_清算人民银行代理银行会计科编制直接/授权支付算申请单会计员会计科科长当日直接支付数据记账生成记账凭证审核记账修改记账凭证NY直接/授权支付清算额度国库处支出总预算会计审核人直接/授权支付日报表清算凭证受理清算业务收到清算款项直接/授权支付清算回单确认清算生成记账凭证审核修改记账凭证国库处确认直接支付清算凭证目录基础知识总体流程明细流程预算指标管理预算执行管理国库收入国库收入导入数据–人行提供的全辖数据业务要点–只有本级收入需要记账–与金库收入日报表核对国库收入人民银行记账当日入库数据国库处收入总预算会计审核人编制国库收入日报表生成记账凭证审核修改记账凭证导出当日收入数据导入当日收入数据复核修改收入数据NYNY常用的报表预算分配报表–指标的分配变动表，汇总表、明细表预算执行报表–支出报表–下达下级财政数–月报[e-mail]