《中华人民共和国进出口税则》有关情况介绍

《中华人民共和国进出口税则》有关情况介绍二OO七年版协调制度主要内容《协调制度》及其在我国的应用2007年版《协调制度》修改情况2007年版《中华人民共和国进出口税则》的变化情况《进出口税则》商品税目的调整对进出口企业的影响及相关建议二OO七年版协调制度《协调制度》简介《商品名称及编码协调制度》（简称《协调制度》）（HarmonizedCommodityNomenclatureandCodingsystem，简称HS），是《商品名称及编码协调制度公约》的附件，于1988年1月1日生效。二OO七年版协调制度《协调制度》简介《协调制度》是国际上多个商品分类目录协调的产物，是一本由一系列4位数品目（其中的多数品目又被进一步分成5位或6位数）构成的结构目录。《协调制度》建立了完整、系统、通用、标准的国际贸易商品分类体系，已经成为国际贸易商品分类的一种“通用语言”。二OO七年版协调制度《协调制度》在我国的应用中国于1992年6月正式成为《协调制度公约》缔约国，同年1月1日起采用《协调制度》作为我国《进出口税则》和《海关统计商品目录》的基础目录。《进出口税则》是《关税条例》的附件，通过一定的立法程序制定和公布实施的进出口货物应税和免税的关税税率表，一般由商品目录和税率两部分组成，两者合成为税目或子目。税目子目《协调制度》在我国的应用我国以HS化编码编制本部门目录其他国家管理部门主要有：中华人民共和国进出口商品检验检疫局中华人民共和国税务总局中华人民共和国科技部中华人民共和国商务部《协调制度》在我国的应用中国海关是《协调制度》管理和维护的主管部门，先后组织完成了1992年版、1996年版、2002年版、2007年版《协调制度》的翻译，并在此基础上组织完成了我国《进出口税则》的修订转换以及1992年版、1996年版、2002年版、2007年版《协调制度注释》的翻译工作，极大地推动了《协调制度》在我国的普及和应用。《协调制度》目录修订概况2005年1月，WCO正式发布了2007年版《协调制度》。共有354组修订（农产品41组；化工产品75组；纸品13组；纺织品46组；贱金属产品20组；机器设备57组；涉及其他方面的102组），修订后，协调制度六位子目总数将从5224个减少到5052个。此次改版影响我国《税则》中约1888条子目。《协调制度》目录修订概况修订涵盖的范围较广：涉及HS中30个章的产品。其中，修改较大的产品范围包括：电子和信息产品（第84、85和90章）、化工产品（第28、29和38章）、木制品（第44章）、钢材及钢铁制品（第73章）、汽车及其零件（第87章）、玩具、游戏品和运动用品（第95章）等。《协调制度》修订原因1、因技术发展变化需要对一些高技术产品或新产品单独列目或对有关编码进行重组。二OO七年版协调制度《协调制度》修订原因二OO七年版协调制度（1）为顺应科技和商品的发展，增列部分税目、子目。如增列：制造半导体、集成电路、平板显示器的机器及装置税目84.86《协调制度》修订原因（2）为使商品分类体系进一步简化，合并部分税目、子目。如：85.1985.2085.19＋85.2385.2485.23＋85.1785.2585.17＋只是部分合并《协调制度》修订原因二OO七年版协调制度（3）为使目录结构进一步合理、科学，调整部分税目的分类体系。将打印机、传真机和复印机移至税目84.43项下；如：将显示器移至税目85.28项下，重新调整85.28列目结构重新调整税目85.42集成电路的列目结构等《协调制度》修订原因2、因应国际社会对环保问题的关注，对部分涉及环保问题的产品的目录结构进行了调整。二OO七年版协调制度二OO七年版协调制度2002年版03.020302.660302.69鲜、冷鱼，但税目03.04的鱼片及其他鱼肉除外：――鳗鱼――其他2007年版03.020302.660302.670302.680302.69鲜、冷鱼，但税目03.04的鱼片及其他鱼肉除外：――鳗鱼――剑鱼(Xiphiasgladius)――南极犬牙鱼(Dissostichusspp.)――其他（1）考虑到保护部分鱼类资源的需要，对第三章中部分鱼类的子目结构进行了调整；《协调制度》修订原因二OO七年版协调制度2002年版25.242524.00石棉：石棉2007年版25.242524.102524.90石棉：―青石棉―其他（2）应欧盟、澳大利亚以及《鹿特丹公约》、《关于消耗臭氧层物质的蒙特利尔议定书》等的要求，对石棉、杀虫剂以及其他有关化学品的列目和命名进行了调整或修改；由于《鹿特丹公约》，为青石棉拆分子目《协调制度》修订原因税目46.02的调整（3）应国际竹藤组织（INBAR）的要求，对涉及竹产品和竹材的目录结构进行调整；2002版4602.10－植物材料制2007版－植物材料制：4602.11－－竹制4602.12－－藤制4602.19－－其他拆分子目《协调制度》修订原因（4）从环保和降低成本的角度出发，在印度的要求下，对第四十八章中新闻纸的技术标准进行修改（将涉及纤维重量的标准进行了修改），以促进再生新闻纸的国际贸易。注释四：本章所称“新闻纸”，是指所含用机械或化学机械方法制得的木纤维不少于全部纤维重量的50％的未经涂布的报刊用纸，…。二OO七年版协调制度原为65%3、对国际贸易总量较低的商品品目和子目予以合并或删除，同时为满足贸易界和其他协调制度应用方提出的简化协调制度的要求，合并或删除部分品目和子目。2002年版协调制度目录中约113组品目或子目在这次修订中被合并或删除，所涵盖的品目或子目涉及60多章。《协调制度》修订原因4、为了使协调制度法定条文在语义上更严谨，各方在理解和使用上更统一规范，对有关章注、品目或子目条文加以修订。5、对各国在归类上长期存在争端的商品，经过各方协商、角力和WCO协调制度委员会公平讨论和仲裁，各方最终达成妥协的一些商品，在协调制度目录结构和归类原则上进行了调整。二OO七年版协调制度《协调制度》修订原因2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况（一）我国的新《税则》是如何转换和制定的？海关总署根据国务院关税税则委员会的授权，在2005年4月组织全国海关及相关方面的专家全面开展2007年《税则》转换工作。国务院关税税则委员会在2006年《税则》基础上，根据海关提供的《2006-2007版〈进出口税则〉目录转换稿》和我国的关税政策及经济政策制定了2007年《税则》。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况（二）新《税则》与2006年《税则》有何不同？增列税目（8位数，下同）33个，2007年《进口税则》的税目总数由2006年的7605个增加到7646个，增幅为0.54％。新《税则》调整共涉及1600个本国8位税号的变化，占全部8位税号的20%以上，主要涉及机电产品、化工产品、纺织品、木制品、贱金属及合金5大类，是近十年来我国进出口税则最大的一次调整。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况（三）此次《税则》转换后税率发生了哪些变化？1、降低《进口税则》中“聚乙烯”等44个税目的最惠国（从价税）税率，2007年关税总水平为9.9%，其中，农产品的平均税率由15.3%降低到15.2%，工业品的平均税率为9.0%。2007年《进口税则》的普通关税税率维持不变。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况2、对9个非全税目信息技术产品继续实行海关核查管理；对小麦等8类45个税目的商品实行关税配额管理，对尿素、复合肥、磷酸氢二铵三种化肥的配额税率执行1%的税率，对配额外进口的一定数量棉花实行6%—40%滑准税；对感光材料等55种商品实行从量税、复合税。3、对棉花采摘机等部分进口商品实行暂定税率。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况4、协定税率：对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉和老挝的部分商品实行“亚太贸易协定”协定税率；对原产于文莱、印尼、马来西亚、新加坡、泰国、菲律宾、越南、缅甸、老挝和柬埔寨的部分商品实施中国—东盟自由贸易区协定税率；对原产于智利的部分商品实施“中国—智利自由贸易协定”协定税率；对原产于巴基斯坦的部分商品实施中国—巴基斯坦自贸区“早期收获”协定税率。对原产于中国香港、中国澳门的已完成原产地标准核准的产品实施零关税。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况5、特惠税率：对原产于老挝、柬埔寨和缅甸的部分产品实施特惠税率；对原产于老挝和孟加拉的部分产品实施特惠税率；对原产于安哥拉等28个非洲最不发达国家的部分商品实施特惠税率；对原产于也门、马尔代夫、萨摩亚、瓦努阿图、阿富汗5个最不发达国家的部分商品实施特惠税率。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况6、在出口关税调整方面，对钢坯等部分出口商品实行暂定税率，其中对一般贸易和边境小额贸易出口尿素征收季节性暂定税率。税率的适用原则：当某种进口货物同时适用于特惠税率、协定税率、最惠国税率中一种以上税率形式时，税率从低适用；当某种进口货物同时适用于进口暂定最惠国税率和最惠国税率时，优先执行进口暂定最惠国税率。2007年《中华人民共和国进出口税则》的变化情况（四）本次世界海关组织《协调制度》转版，除关税政策以外，还有哪些影响？目前已有201个国家(地区)和经济联盟采用《协调制度》，涵盖全球国际贸易量的98%以上。在我国，现行的关税及国内税的征收、原产地管理、进出口许可证管理、高新技术产品出口优惠措施、反倾销、反补贴、贸易保障措施、军控、防核武器扩散、检验检疫和环保管理以及我国实施的其他各类非关税措施，均已广泛采用了协调制度公约所确定的商品分类目录。《进出口税则》的调整对进出口企业的影响及相关建议（一）新《税则》的出台对进出口企业有何影响？由于新《税则》与2006年《税则》相比有1600多个税号发生改变，对税号有变化的货物的正常通关以及跨年度使用的加工贸易手册、减免税证明、许可证的通关等会产生一定的影响。《进出口税则》的调整对进出口企业的影响及相关建议（二）为保证新《税则》顺利实施，海关做了哪些准备工作？一是对全国海关进行了集中培训；二是海关总署组织参与税则转换的专家对全国部分进出口企业进行了4次培训，累计1000多人参训，各直属海关也针对所在关区的实际情况，对进出口企业负责人和报关员进行了培训。《进出口税则》的调整对进出口企业的影响及相关建议（三）海关如何解决企业通关上遇到的问题？成立应急工作组并制定针对跨年度加工贸易手册、减免税证明、贸易管制许可证等货物通关的应急预案，随时解决全国海关在通关过程中存在的问题；设立咨询热线电话，接受因税则转换在商品归类方面出现问题的咨询；各直属海关成立应急机制，及时研究解决关区内通关及执法过程中可能出现的各类问题；及时对通关系统的参数进行维护，确保通关系统正常运行。《进出口税则》的调整对进出口企业的影响及相关建议（四）建议企业采取的应对方案1、了解2007年《进出口税则》变化的内容海关总署已将《中华人民共和国进出口税则》调整情况进行公告（海关总署公告2006年第75号），该公告可在中国海关互联网站“海关法规”栏目中查找，公告附件中除包括2007年进出口最惠国税率、暂定税率、相关协定税率外，还包括2006－2007税则转版对应表（附件10）及今年我国新税则本国子目（附件11），在这两个附件中涵盖了全部2006与2007年版《进出口税则》税号设置改变的内容。《进出口税则》的调整对进出口企业的影响及相关建议2、根据企业2006年申报的税号查找进出口商品在今年的新税号企业人员可以通过《2007－2006年版〈进出口税则〉转换关系对照表》及《2007－2006年版〈进出口税则〉转换关系对照表》双向对照表迅速查到原税号商品的转移方向，以确定最终的新税号。该双向对照表在中国海关互联网站“归类决定公告栏”中公布，在广州海关互联网站“导读信息”栏目的《2007年版〈协调制度〉修改情况简介》中也可以查阅。