《国家税收》作业(一)

♥兵团广播电视大学开放教育国家税收作业♥1《国家税收》作业（一）上交时间：收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了《国家税收》的1-4章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）增值税部分编号123456789答案（二）消费税部分编号123456答案一、单项选择（一）增值税部分1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是（）A．年销售额在100万元以上的工业企业B．年销售额在100万元以上的商业企业C．年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由()缴纳。学号:姓名:得分:教师签名:♥兵团广播电视大学开放教育国家税收作业♥2A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是()。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有()A.销售低税率货物的企业B.不经常发生增值税应税行为的企业C.销售免税货物的企业D.从事货物零售业务的企业5.某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税()A.按17%抵扣进项税额B.不允许抵扣进项税额C.按6%抵扣进项税额D.按13%抵扣进项税额6.进口下列货物应按13%征收增值税的有()。A.农机B.汽车C.家用电器D.办公用品7.下列货物的销售行为中征收率为4%的是()。A.典当业销售的死当物品B.小规模纳税人销售自产煤炭C.汽车制造厂销售自产摩托车D.生产企业销售自产货物向对方收取的价外费8.某商场为一般纳税人,以“还本销售”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)4680元,同时承诺在5年后还本每台3680元,该商场此项业务应申报的销项税额是()A.7264.96元;B.34000元;C.33830元;D.34170元9.进口货物增值税的组成计税价格是()。A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本×(1+成本利润率)D.关税完税价格+关税+消费税（二）消费税部分1、某酒厂(一般纳税人)销售粮食白酒10吨,取得收入100万元,另收取包装物押金5万元,单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税税额为()。A.10026.069元B.27.25万元C.10026.25元D.27.069万元2.某酒厂2002年6月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为()。A.88000元B.90566.67元C.100000元D.102766.67元3.某外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口;取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境门岸的运费160000元,装卸费40000元,离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:8.3)。摩托车消费税税率为10%,则该公司应退消费税税款为()。A.500000元B.516000元C.520000元D.597600元4.纳税人委托加工应税消费品,当委托方为个体经营者时.应()缴纳消费税。A.由个体经营者代收代缴消费税,控受托方同类消费品价格或组成计税价格计算B.由委托方在收回委托加工产品刚按受托方同类消费品价格或组成计税价格计算缴纳C.由委托方收回后按实际售价计算缴纳♥兵团广播电视大学开放教育国家税收作业♥3D.委托方提货时由受托方代收代缴5.对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位,应分别核算销售额计算消费税。凡划分不清楚或不能分别核算而且是在零售环节实现销售的,一律应()征税。A.从高适用税率B.从低适用税率C.照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率D.按照“金银首饰”的特殊税目适用的税率6.税法规定,为促进替代污染排放汽车的消费,推动汽车工业技术进步,对生产销售达到低污染排放值的小轿车、小客车、越野车等产品减征()的消费税。A.10%B.20%C.30%D.40%二、多项选择客观题答案填写处：（一）、增值税部分编号123456789答案（二）消费税部分编号123456789101112答案（一）增值税部分1.下列()视同销售行为。A.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将自产、委托加工的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.销售代销货物2.下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有()A.个体经营者B.不经常发生增值税应税行为的企业C.销售免税货物的企业D.从事货物零售业务的企业3.下列出口货物在出口环节不得办理退税的有()。A.来料加工复出口的货物B.出口卷烟C.国家规定免税的货物D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货4.我国现行增值税的征税范围包括()。A.过境货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.在中国境内销售货物5.下列销货行为,应当征收增值税的有()。A.贵金属期货交易B.银行销售金银业务C.银行融资租赁货物D.集邮商品的生产6.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括的有()。A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费♥兵团广播电视大学开放教育国家税收作业♥47.下列项目,属于免税的有()。A.农业生产者销售自产的玉米B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具8.根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票()。A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物9.下列情况中,属未按规定开具增值税专用发票,不得作为扣税凭证的有()。A.手工填写“销货单位栏”的专用发票B.填错项目又涂改正确后的专用发票C.企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到所限面额的最高一位D.销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票（二）消费税部分1、按现行消费税规定,下列情况中,一律按照45%比例税率和每标准箱150元定额税率计征消费税的有()。A.进口卷烟B.由于接装过滤嘴,改变包装等,提高销售价格的卷烟C.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟D.没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟E.手工卷烟2.某酒厂生产的下列白酒,属于按粮食白酒税率征收消费税的有()。A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒C.用薯类为原料生产的白酒D.用糠麸为原料生产的白酒3.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题,说法正确的有()。A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份B.某汽车厂采用预收贷款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款2.5万元,其纳税义务发生时间为当天4.下列包装物押金应征消费税的有()。A.盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还B.工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还C.白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还D.工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还5.根据现行的消费税法规定,有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有()。A.金银首饰连同包装物销售的、包装物单独计价,不应并入金银首饰的销售额确定计税依据B.带材料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C.纳税人销售金银首饰,以含有增值税的销售额为计税依据D.生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰,若没有同类金银首饰价格♥兵团广播电视大学开放教育国家税收作业♥5的,按组成计税价格为计税依据E.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据6.在下列情形中,以同类应税消费品的销售价格为计税依据计算消费税的有()。A.以自产应税消费品用于专项工程B.以自产应税消费品用于非生产机构C.以自产应税消费品用于基本建设D.以自产应税消费品为原材料生产另一种应税消费品E.以自产应税消费品为原料生产另一种非应税消费品7.委托加工应税消费品,对于受托单位没有按规定代收代缴消费税款的。对委托方进行检查时,应缴纳的消费税的处理办法有()。A.由受托方补缴税款B.由委托方补缴税款C.受托方不再补缴税款,但要受到处罚D.委托方不再补缴税款,但要受到处罚8.按照规定,委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税的,委托方收回后继续用于生产应税消费品的,可以抵扣最终应税消费品的应纳税额,下列项目中,在计算消费税时允许抵扣的项目有()。A.加工收回的已税酒精生产的白酒B.加工收回的已税烟丝生产的卷烟C.加工收回的汽车轮胎生产的汽车D.加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮E.加工收回的已税化妆品生产的化妆品9.以下出口项目属于免征消费税的是()。A.援外出口货物B.卷烟C.出品的来料加工产品D.禁止出口货物10.下列情形需要交纳消费税的有()。A.酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C.卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用E.汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用11.消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点说法不正确的是()。A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C.委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税12.下列酒类产品,实行定额税率和比例税率征收消费税的是()。A.粮食白酒B.啤酒C.卷烟D.烟丝E.汽车轮胎提高部分（一）增值税部分：请学员完成教材91页增值税练习题中的1-6题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。（二）消费税部分：请学员完成教材113页消费税练习题中的1-5题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。♥兵团广播电视大学开放教育国家税收作业♥6《国家税收》作业（二）上交时间：收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了《国家税收》的5-8章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间