《国家税收》增值税习题

1《国家税收》增值税习题一、单选1、一般纳税人提供加工，修理修配劳务，增值税税率为（）A6%B13%C14%D17%2、下列各项中视同销售中，应当征收增值税的是（）A某洗衣公司将外购洗衣粉用于集体消费B某超市将外购部分饮料分发本公司员工C某机器厂将外购配件用于本公司在建工程D某服装商店为服装厂代销服装3、下列项目中适用17%税率的有（）A自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B粮油公司销售粮食C印刷厂印刷图书报刊D果品公司批发水果4、在以下单位或个人中，不是增值税纳税人的是（）A进口机器设备的企业B销售商品房的公司C零售杂货的个体户D生产销售家用电器的公司5、销售下列货物中属于征收增值税的有（）A歌舞厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6、下列各项中应当征收增值税的有（）A销售液化气B转让无形资产C提供建筑装修劳务D销售不动产7、增值税应税劳务是指（）A销售不动产B转让无形资产C在建工程D修理修配8、下列应征增值税的为（）A专业运输企业B专业加工企业C建筑安装企业D饭店9、增值税的价外税性质是指其计税销售额中不含（）A消费税额B营业税额C城建税额D增值税额10、纳税人有视同销售行为的，其增值税纳税环节为（），纳税人销售货物的增值税纳税环节为（），纳税人进口货物的其增值税纳税环节为（）A生产环节B销售环节C移送使用环节D报送进口环节11、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）A某商店厂家代销服装B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的电磁炉用于职工福利12、纳税人出口货物（国务院另有规定外）其增值税率为（）A6%B13%C0%D4%13、工、商业企业小规模纳税人的适用增值税率为（）A17%B13%C3%D4%14、下列各行业中纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税，不征营业税的是（）A建筑公司B饮食服C工业企业D金融保险业15、某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节前以每套98的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）A、565.38元B、588元C、832.08元D、428.16元16、按规定不能从销项税额中抵扣的进项税额是（）A从销售方取得的增值税专用发票B一般纳税人农业生产者购进的免税农产品C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D用于集体福利和个人消费的购进货物所支付的增值税额17、一般纳税人购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据上所列运费金额乘以（）扣除率计算进项税额准予扣除。A7%B10%C4%D6%2、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，计算标准是按照买价和扣除率计算。其扣除率为（）A10%B13%C14%D17%18、按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B一般纳税人农业生产者购买的免税农业产品C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D用于集体福利的购进货物19、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）A发出货物当天B办好托收手续的第二天C收到货款的当天D发出货物并办妥托收手续的当天20、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）A合同约定的收款日期当天B发出货物当天C收到销售额的当天D取得索取销售款凭据的当天21、不得开具增值税专用发票的有（）A商业企业B工业企业C修理修配企业D直接向消费者销售货物二、多选1、以下各项中，视同销售计算增值税销项税额的情况有（）A将购买的货物用于职工福利，个人消费B将购买的货物用于非应税项目C购买的货物用于对外投资D将购买的货物无偿赠送他人2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）A将委托加工的货物用于非应税项目B动力设备的安装C销售代销货物D建筑业的劳务收入23、增值税法规定，单位或个体经营者的下列行为中视同销售货物征收增值税的有（）A销售代销货物B将购买货物用于非应税项目C将自产货物用于集体福利D将购买货物用于集体福利E将自产货物无偿赠送他人4、下列应视同销售的是（）。A销售代销货物B外购货物用于非应税项目C外购货物用于集体福利或个人消费D将自产货物用于非应税项目5、属于增值税暂行条例规定的货物有（）A机器设备B厂房C气体D电力E土地6、价外费用包括（）A包装费B运输队装卸费C违约金D代收代缴的消费税7、含税销售额换算为不含税销售额，其公式为（）A含税销售额/1+税率B含税销售额/1-税率C含税销售额/1+征收率D含税销售额/1-征收率8、企业购进的货物用于（）的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。A用于生产免税项目B用于非应税项目C用于集体福利D用于个人消费9、下列收入应视为含税收入的是（）。A没收的包装物押金B小规模纳税人对外销售取得的收入C增值税专用发票上所列的金额D一般纳税人销售货物时，采用价税合并定价方法，开具普通发票上所列的收入金额10、下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。A工业企业购进材料并取得专用发票B工业企业进口材料，并从海关取得专用缴款书C直接向农民收购免税农产品D购进原材料所支付的运费三、判断1、对从事货物生产批发、零售的纳税人所发生的混合销售行为，应征收增值税。（）2、增值税是一种价外税，即销售额中不含增值税额。（）3、企业租赁或承包给他人经营的，以出租方或发包方为增值税纳税人。（）4、不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应确定为一般纳税人。（）5、将外购货物用于非应税项目，集体福利或个人消费，均应视同销售，征收增值税。（）6、某公司在A市设有甲、乙两个分支机构，如果货物从甲移送至乙用于销售，不需要交增值税。（）四、计算（保留两位小数）1、某工业企业为一般纳税人，委托加工材料一批，收到受托方开具的增值税专用发票，用银行存款支付加工费（不含税）20000元，计算进项税额。2、某商业企业（一般纳税人）某月销售产品开具普通发票注明销售额63000元,收取价外费用2000元.计算增值税销项税.3、某商业企业（一般纳税人）某月实现销售收入750000元（含税），购进商品的价款为580000元，专用发票注明税款为98600元，购货款已付，计算本月应缴纳的增值税。4、某商业购销公司为一般纳税人，凭收购单从某农场购入免税水果50吨，实际支付买价10000元，该批水果已全部销售完毕，销售时的含税销售价格为7500元/吨，计算该公司应交纳的增值税。5、某工业企业（一般纳税人）为推销产品，采用折扣销售方式销售洗衣机50台，正常不含税价款为800元/台，折扣率为10%，折扣额和销售额在同一张发票上注明，当期购进材料进项税额为5000元，已取得增值税专用发票，计算该工业企业应纳的增值税。6、某商场是一中型批零兼营的企业，为增值税一般纳税人，该商场2008年6月外购货物专用发票上注明税金为50000元，货款已付清，6月货物销售情况如下：⑴批发专柜批发开具专用发票注明收入额为150000元⑵零售专柜开具普通发票收入额为468000元（含税）计算6月该商场应缴纳的增值税。37、某工业企业为小规模纳税人，2008年某月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税额为17000元，该月销售产品取得含税销售额206000元，计算该纳税人该月应纳增值税。8、某食品厂为增值税一般纳税人，某月销售食品取得销售额85000元（不含税），另外收取价外费用50000元，发给职工50箱，赠送有关单位100箱，同类食品当月含税单价为320元/箱，收购免税农产品150000元，外购原材料支付进项税为5950元，计算应纳增值税。9、某制造企业为小规模纳税人，本期销售产品取得价款530000元，本期购入货物取得增值税专用发票上列示增值税额为30000元，计算该制造企业当期应纳增值税。10、某制造企业为增值税一般纳税人，当月购进原材料200000元，取得增值税专用发票上注明的税额为34000元，当月销售产品取得价款共计1170000元，计算该企业当月应纳增值税额。11、某食品有限责任公司为增值税一般纳税人，某年10月发生如下经济业务：⑴购进一批用于生产的花生油，取得增值税专用发票注明税额6500元⑵以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓20000公斤⑶向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元（含增值税）已知：花生油适用增值税税率为13%，计算该食品有限公司10月份应纳的增值税为多少。12、某增值税一般纳税人生产销售自行车，每辆车不含税单价为280元。某月发生如下经济业务：⑴购进自行车零部件，原材料，取得的专用发票上注明销售金额14000元，税额2380元。⑵购进一套机器设备用于检测自行车，取得增值税专用发票注明的增值税税额为34000元⑶向当地百货大楼销售300辆，已取货款，开具增值税专用发票。⑷向当地某自行车协会无偿赠送100辆。计算该纳税人当月应纳的增值税额。13、某企业为增值税一般纳税人，2000年8月份发生如下经济业务：⑴外购原材料，支付价款30000元，税金5100元，另支付运费1000元⑵销售产品1000件，每件售价为117元（含税）收取包装费3000元，优质费2000元计算该企业8月份应纳增值税额。14、某增值税一般纳税人，某月购进原材料10000元，税额1700元。因意外被盗，该批材料全部丢失，当月销售产品取得含税收入额为23400元。计算当月该企业应纳增值税额。415、某家具厂为增值税一般纳税人，1999年5月有关情况如下：⑴5日，销售一批家具给秋林商场，销售额50000元，开具专用发票⑵10日，销售，给某个体户家具一批，开具普通发票，注明金额35100元⑶15日，本企业新建办公楼领用特制办公桌椅50套，无同类产品售价，以查其总成本为20000元，经税务机关批准按组成计税价格计税⑷20日，销售一批家具给华联商场，销售额100000元（不含税），采取折扣销售方式，给予购货方10%的折扣，并在同一张发票上注明销售额和折扣额。计算该家具厂5月份的销项税额。16、某电器厂为增值税一般纳税人，某发生以下经济业务⑴销售给大型商场电视机200台，单价3000元，填开增值税专用发票⑵某部队购买电视机10台，开具普通发票，总收入37440元⑶职工宿舍领用电视机3台，不含税价格每台3200元(4)捐赠给福利院特制电视机10台，无同类产品市场价格，生产成本共计26000元计算该电冰箱厂该月的销项税额17、某企业某月发生以下业务：销售给A货物1000件，单价1500元，销售给B同类货物2000件，单价1400元，销售给C同类货物500件，单价500元，当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。试确定企业当月的销售额。18、某一般纳税人某年8月经营情况如下：（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税款17万元。（2）进口原材料一批，取得的海关增值税进口专用缴款书上注明的增值税额25万元。（3）外购免税农产品，支付价款100万元，另外支付运费5万元，保险费用5万元，建设基金2万元。（4）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元。（5）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。计算其允许扣的进项税额。19、某大型商场为一般纳税人，本月零售各类商品销售额为1000万元（含税价）。本月购进商品80万元，专用发票上注明增值税13.6万元，支付水电费5万元，专用发票上注明增值税0.85万元,试计算该月应缴纳的增值税额.20、某食品厂(一般纳税人)主要生产各类食品,2006年5月发生如下业务:(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元.(2)向某粮油经营部(一般纳税人)购进面粉一批,取得的增值税专用发票上注明的销售额为156923.08元,税额为20400元,面粉已验收入库,另支付卸装费800元.(3)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉11000元.(4)因管理不善,部分产品被盗,经盘点损失食品2