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《国家税收》作业一（1—3章）一、单选题：（每题1分，共25分）1．春秋时期，鲁国实行的（），是中国历史上最早以“税”的名义征税。A．“税粮”B．“初税亩”C．“丁税”D．“盐税”2．（）是税收三性的核心。A．固定性B．强制性C．无偿性D．相对稳定性3．税收（）的职能是税收最首要、最基本的职能。A．组织收入B．收入分配C．资源配置D．宏观调控4．一般以税收（）占全部税收收入之比，作为考核税收行政效率的依据。A．超额负担B．征管费用C．纳税成本D．执行费用5．税收作为取得财政收入的手段，属于（）范畴。A．生产B．交换C．分配D．消费6．按负担能力征税是指负担能力相同的人缴纳同样的税，以体现税收的（）；负担能力不同的人缴纳不同的税，以体现税收的（）。A．普遍征收，合理负担B．合理负担，普遍征收C．纵向公平，横向公平D．横向公平，纵向公平7．（）问题体现国家的分配政策，是税收分配的核心问题。A．税负转嫁B．税收公平C．税收负担D．税收原则8．（）是税收制度的最高法律形式，由（）制定并发布。A．税收法律，国务院B．税收法律，全国人大及常委会C．税收行政法规，国务院D．税收行政法规，全国人大及常委会9．税收法律关系的主体是指（）。A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．中央政府10．一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率11．体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的是（）。A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率12．下列税种中，适用超额累进税率并有免征额规定的是（）。A．个人所得税B．企业所得税C．增值税D．营业税13．以（）为标志对税制进行分类，是世界各国税制分类中最基本、最重要的方式。A．计税依据B．课税对象的性质C．税收与价格的关系D．税负能否转嫁14．我国目前下列税中属于价外税的是（）。A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税15．下列税类中课税对象与税源一致的是（）。A．商品税B．所得税C．财产税D．行为税16．一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率的税率形式是（）。A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率17．消费型增值税的特点是（）。A．允许将当期购入固定资产价款一次全部扣除B．不允许扣除任何外购固定资产的价款C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D．以上都不是18．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的应是小规模纳税人。A．100万元B．180万元C．200万元D．150万元19．下列收入中，不应当征收增值税的是（）。A．零售企业销售商品取得的销售额B．外商投资企业进口商品支付的货款C．房地产开发公司销售商品房取得的销售额D．服装加工厂取得的加工业务收入20．下列项目中，视同销售并计算销售额征收增值税的项目是（）。A．企业将外购货物直接用于集体福利B．企业将外购货物直接用于个人消费C．企业将外购货物用于本企业基本建设D．企业将外购产品作为投资，提供给其他单位21．增值税纳税人以一个月为一期纳税的，申报纳税时间为自期满之日起（）。A．三日内B．五日内C．七日内D．十日内22．非固定业户销售货物，应当向（）申报缴纳增值税。A．业主所在地主管税务机关B．销售地主管税务机关C．机构所在地主管税务机关D．销售地或机构所在地主管税务机关23．下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（）。A．一般纳税人向小规模纳税人销售货物B．小规模纳税人向一般纳税人销售货物C．零售企业向最终消费者销售货物D．一般纳税人向一般纳税人销售货物24．增值税一般纳税人发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。A．将购进货物用于集体福利B．将购进货物无偿赠送给他人C．将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费25．下列几种开具发票的行为中正确的是（）。A．某商店卖给某企业白酒开具增值税专用发票B．某商店卖给某学校一批运动服开具增值税专用发票C．某食品厂卖给个人汽水开具增值税专用发票D．某厂在民间收购农副产品时，向卖者付款后开具收购发票二、多选题：（每题1分，共25分）1．以古老的直接税为主的税制结构的社会形态包括（）。A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会E．社会主义社会2．税收的职能可以概括为（）。A．组织收入职能B．收入分配职能C．资源配置职能D．监督管理职能E．宏观调控职能3．税收的原则归纳起来包括（）。A．公平原则B．法治原则C．文明原则D．效率原则E．稳定原则4．考察全社会税收负担率采用的指标有（）。A．税收占国民生产总值比率B．税收占国内生产总值比率C．税收占国民收入比率D．税收占财政收入比率E．税收占财政支出比率5．下列项目中，属于税收组织收入的职能的特点有（）。A．收入来源的广泛性B．征收方法的灵活性C．征收数额的稳定性D．取得收入的连续性6．税收在（）社会下具有三性。A．原始B．奴隶C．封建D．资本主义E．社会主义7．税收效率原则的内容包括（）。A．税收的经济效率B．税收的实施效率C．税收的行政效率D．税收的执行效率8．税收制度的最基本构成要素包括（）。A．纳税人B．课税对象C．税源D．纳税环节E．税率9．按经济实体的形式不同，可以将纳税人划分为（）。A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及个人10．税率的基本形式包括（）。A．名义税率B．比例税率C．定额税率D．实际税率E．累进税率11．行为课税一般具有以下特点（）。A．特殊的目的性B．开征的普遍性C．税源的分散性D．开征、停征的灵活性E．一般不能作为主体税种12．我国下列税种中属于从量税的是（）。A．增值税B．资源税C．车船使用税D．关税E．营业税13．我国目前下列税种中属于中央税的是（）。A．增值税B．消费税C．关税D．土地增值税E．土地使用税14．按纳税人的税收负担能否转嫁，可以将税收分为（）。A．直接税B．价内税C．间接税D．价外税E．目的税15．所得税法律关系的客体是（）。A．货物销售收入B．生产经营所得C．劳务服务收入D．其他所得16．纳税义务人的权利主要有（）。A．多缴税款申请退还权B．依法申请延期纳税权C．依法申请减、免税权D．申请复议和提起诉讼权17．下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（）。A．某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场为顾客提供多方面服务B．某运输公司销售货物并负责运输所售货物C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业E．某电视机厂既生产彩电，又用自己的运输工具运输销售18．下列行为属于增值税征税范围的是（）。A．某文化用品商店销售集邮商品B．某邮局销售集邮商品C．融资租赁D．外汇期货E．货物期货19．增值税规定纳税人购进货物允许抵扣进项税额的时限是（）。A．工业企业购进的货物已验收入库B．工业企业购进的货物已到达但未验收入库C．商业企业购进的货物已支付货款D．商业企业购进的货物已入库但未付款E．购进的应税劳务已支付劳务费用20．下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则的有（）。A．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B．采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天C．采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D．委托其他单位代销货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天21．下列出口货物，不予退（免）税的有（）。A．天然牛黄B．铜基合金C．糖D．白金E．钢材22．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。A．销售额的确定方法一致B．进口货物应纳税额的计算方法一致C．对专用发票的使用规定一致D．对税款抵扣的规定一致E．使用的税率一致23．下列货物中按13%的税率征收增值税的有（）。A．自来水B．天然气C．居民用煤炭制品D．居民用肉、禽、蛋E．居民用蔬菜24．增值税的纳税期限为（）。A．1日B．3日C．5日D．10日E．15日或1个月25．下列属于虚开增值税专用发票行为的是（）。A．在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B．为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C．在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D．在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1．国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（）2．税收和国债收入是各国财政收入最主要、最普遍和最可靠的形式。（）3．在商品经济条件下，税收分配基本上表现为货币税形式。（）4．税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的标准。（）5．衡量宏观税收负担的指标一般有企业所得税负率、企业综合税负率和个人所得税负率。（）6．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。（）7．在税收法律关系中主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。（）8．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（）9．所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（）10．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（）11．增值税纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。（）12．增值税小规模纳税人一律按6％的税率计征增值税。（）13．增值税纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算销售货物或提供应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算的，对其非应税劳务一并征收增值税。（）14．增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（）15．我国现阶段实行的是生产型增值税。（）四、计算题：（保留两位小数，共35分）1．某工业企业（增值税一般纳税人），2002年11月有关经营业务如下：（1）销售A货物给商场，开具增值税专用发票，取得销售收入300万元（不含税）。（2）为销售A货物向某商场收取了为期2年的包装物押金收入2万元。（3）采用以旧换新方式销售B货物，开具普通发票，扣抵旧货17万元后，取得现金收入100万元。购进原料，增值税专用发票注明价、税款分别是200万元和34万元，材料已验收入库。（4）向农业生产者购进免税农产品支付收购价30万元，支付运输单位的运输费用2万元（取得普通发票），农产品已验收入库。要求：计算该企业本月应缴增值税税额。（本题7分）2．某大学图书馆成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为50000元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为60000元，同时销售图书馆向社会收购的古旧图书100本，零售收入额为3000元。请计算当月该书店应纳增值税税额。（本题5分）3．某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2001年9月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，增值税额20400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元(不含税)，厂家给予了5％的折扣，折扣额另开发票；（4）向一特约经销点销售600辆，每辆出厂价250元(不含税)，并向运输单位支付运费8000元，收到运费发票；（5）逾期仍未收回包装物而不再退还的押金收入30000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。（本题7分）4．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税税额。（本题6分）5．某机床厂为增值税一般纳税人，2001年5月份发生下列购销业务：（1）外购钢材一批，专用发票注明，价款300000元，增值税额51000元；（2）外购低值易耗品