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-1-编印说明税收优惠政策是国家充分利用税收调节职能作用，优化经济结构，鼓励技术进步，发展循环经济，促进经济发展的重要手段。特别是国际金融危机以来，国家出台了一系列扩张性的财税政策，对保障我国经济平稳快速发展起了重要作用。根据我市国税系统的工作实际和税法宣传的需要，市局编印了《税收优惠政策汇编》，供我市广大国税干部学习和工作中使用，也方便纳税人能够迅速、全面、准确地了解税收优惠政策，从而更好地执行国家的税收政策。本汇编分两部分。第一部分为税收优惠政策的主要内容，包括增值税、消费税、企业所得税、出口退税、车辆购置税和税收征收管理；第二部分为税收优惠政策的文件依据。本汇编收集税收优惠政策的截止日期为2009年12月，如遇国家税收政策调整，按调整后的政策执行。韶关市国家税务局二○一○年二月十日-1-目录第一部分行业优惠政策一、增值税（一）资源综合利用…………………………………………………………………………1（二）福利企业………………………………………………………………………………2（三）农产品和农业生产资料………………………………………………………………3（四）医疗卫生………………………………………………………………………………5（五）宣传文化………………………………………………………………………………5（六）软件产业和集成电路产业的税收政策………………………………………………6（七）民族贸易………………………………………………………………………………7（八）黄金…………………………………………………………………………………7（九）废旧物资………………………………………………………………………………7（十）模具产品………………………………………………………………………………7（十一）简易征收的政策……………………………………………………………………8（十二）外国政府和国际组织无偿援助……………………………………………………8（十三）修理修配……………………………………………………………………………9二、消费税………………………………………………………………………………………9三、企业所得税（一）免税收入………………………………………………………………………………9（二）免征、减征企业所得税…………………………………………………………………9（三）国家重点扶持的公共基础设施项目…………………………………………………10（四）符合条件的环境保护、节能节水项目………………………………………………11（五）符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税…………………………………11（六）小型微利企业…………………………………………………………………………11（七）高新技术企业…………………………………………………………………………11（八）民族自治地方的税收优惠……………………………………………………………12（九）资源综合利用…………………………………………………………………………12（十）加计扣除………………………………………………………………………………13（十一）创业投资企业………………………………………………………………………14（十二）缩短折旧年限或者采取加速折旧…………………………………………………14（十三）税额抵免……………………………………………………………………………14（十四）软件产业和集成电路产业…………………………………………………………27（十五）动漫企业……………………………………………………………………………27-2-（十六）经营性文化事业单位转制为企业…………………………………………………27（十七）再就业税收优惠政策………………………………………………………………27（十八）企业所得税过渡优惠政策…………………………………………………………28（十九）非居民企业所得税优惠…………………………………………………………28四、出口退税………………………………………………………………………………28五、车辆购置税……………………………………………………………………………30六、税收征收管理（一）税务登记证工本费优惠政策………………………………………………………31（二）农民专业合作社税务登记证工本费优惠政策……………………………………31第二部分文件《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第六十三号……………………………………………32《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号……………………………………………36《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号……………………………………………48《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部国家税务总局第50号令………………………………………………50《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》中华人民共和国国务院令〔2000〕294号………………………………………54《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第15号…………………………………………………………56《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发〔2000〕18号………………………………………………………………60《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号………………………………………………………………60《财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》财税字〔1995〕052号……………………………………………………………64《财政部国家税务总局关于印发＜出口货物退（免）税若干问题规定＞的通知》财税字〔1995〕092号……………………………………………………………67《财政部国家税务总局关于国有粮食企业征免增值税问题的通知》财税字〔1996〕049号……………………………………………………………69《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》财税字〔1999〕198号……………………………………………………………69-3-《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》财税字〔1999〕264号……………………………………………………………70《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕042号………………………………………………………………70《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号………………………………………………………………71《国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的财政部国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知》财税〔2000〕145号………………………………………………………………71《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》财税〔2001〕54号…………………………………………………………………72《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号………………………………………………………………72《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号………………………………………………………………73《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号…………………………………………………………………73《财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》财税〔2002〕7号…………………………………………………………………74《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》财税〔2002〕142号………………………………………………………………76《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号…………………………………………………………………76《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕186号………………………………………………………………77《财政部国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知》财税〔2006〕102号………………………………………………………………78《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》财税〔2007〕49号…………………………………………………………………79《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税〔2007〕92号…………………………………………………………………79《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号…………………………………………………………………82-4-《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号…………………………………………………………………85《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》财税〔2008〕115号………………………………………………………………86《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》财税〔2008〕116号………………………………………………………………91《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》财税〔2008〕117号………………………………………………………………92《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知》财税〔2008〕118号………………………………………………………………93《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》财税〔2008〕156号………………………………………………………………101《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》财税〔2008〕157号………………………………………………………………103《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》财税〔2008〕168号………………………………………………………………105《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号………………………………………………………………106《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号…………………………………………………………………107《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》财税〔2009〕23号………………………………………………………………109《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号………………………………………………………………109《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号………………………………………………………………111《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号………………………………………………………………111《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》-5-财税〔2009〕133号………………………………………………………………112《财政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2009〕147号………………………………………………………………112《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》财税〔2009〕154号………………………………………………………………116《财政部国家发展改革委关于对从事个体经营的有关人员实行收