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第三章税收基础管理第一节税务登记一、判断题1、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。即在30日内向税务机关提出口头申报即可。（×）2、对纳税人外出销售货物，《外出经营税收管理证明》有效期一般为30日。（√）3、纳税人因住所、生产经营场所变动而改变主管税务登记机关的，应在向工商部门申请办理或者注销营业执照后，或者在住所、生产经营地变动后向原税务机关申请办理注销税务登记（×）4、非从事生产经营活动，但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人也应办理税务登记。（√）5、纳税人依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记后15日内向原税务登记机关办理注销税务登记。(×)6、对不改变税务登记内容的变更登记申请，原税务机关自受理之日起30日内按变更后的内容，核准变更税务登记表，不必重新核发税务登记证。(√)7、编制税务登记代码是税务登记证件的核心，在所有的税务登记证正本和副本上必须明确加盖税务登记代码。(√)二、单选题1、实行（C）征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。A、查帐征收B、查验征收C、定期定额征收2、税务登记按照（A）的原则。A、属地管辖B、一地一证C、属人管辖3、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及附送资料、证件审核无误的应在（C）日内发给税务登记证件。A、15日B、20日C、30日4、税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为（A）。A、一年一次B、二年一次C、一年二次5、《税收征管法》赋予税务机关稽查过程中可行使（B）种职权。Ａ、８Ｂ、９Ｃ、７Ｄ１０6、（B）即有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料。Ａ、查账权Ｂ、场地检查权Ｃ、查证权Ｄ调查取证权7、（D）是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务等情况进行检查和处理的全部活动。Ａ、日常稽查Ｂ、专项稽查Ｃ、专案稽查Ｄ税务稽查8、在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。Ａ、县以上税务局（分局）局长Ｂ、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准Ｃ、省以上税务局局长Ｄ、税务所所长9、(A)是整个征收管理的首要环节。A.税务登记B.帐簿管理C.税款征收D.发票管理10、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及附送资料、证件审核无误的，应在(C)日内发给税务登记证件。A.10B.15C.30D.6011、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(C)日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.3012、税务登记的样式，由(C)规定。A.县级税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局三、多选题1、税务登记制度主要包括（ABCDEF）A、新办登记制度B、变更或注销登记制度C、报验登记制度D、停复业登记制度E、税务登记证件管理制度F、扣缴税款登记制度2、税务稽查包括（ABC）Ａ、日常稽查Ｂ、专案稽查Ｃ、专项稽查Ｄ、外部调查3、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（ABC）等职权。Ａ、查账权Ｂ、场地检查权Ｃ、查证权Ｄ、保密权4、纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件。(BCD)A.纳税申报B.领购发票C.在银行开立基本存款帐户D.申请退税第二节账簿、凭证以及发票管理一、判断题1、所有个体工商户原则上都应按照法律、行政法规建立帐簿。（√）2、从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务会计制度和具体的财务、会计核算软件、会计处理办法按税务机关规定及时报送税务机关审查。（×）3、纳税人应当按照规定安装、使用税控装置不得损毁或者擅自改动税控装置。（√）4、扣缴义务人必须设置与代扣代缴、代收代缴税款有关的帐簿。（√）5、纳税人采用计算机记帐的，应当在使用后将会计核算软件、会计处理办法等报税务机关备案。(×)6、经税务机关批准，企业可到境外印制发票。(×)7、在饮食业安装税控装置主要可以有效防止营业税、增值税、消费税的流失。(×)二、单选题1、纳税人、扣缴义务人的财务会计处理制度或者处理办法与税法不一致时，正确的处理办法是（A）。A、纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计制度，但在计算应纳税款时应按税法规定执行。B、纳税人、扣缴义务人不可以继续使用其选定的财务会计制度。C、纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，按原来的处理方法计算应纳税款。2、税务机关对发票的保管主要实行（B）的原则。A、集中保管B、集中分级保管3、税务机关对发票的（A）进行管理。A、各个环节和全过程B、发放使用保管过程4、新《税收征管法》明确规定(A)是发票的主管机关。A.税务机关B.财政机关C.海关D.国务院5、发票防伪专用品的生产由(D)指定的企业印刷。A.县级税务机关B.省辖市税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局6、税控装置的应用对象主要是以(A)为课税对象的纳税人。A.所得额B.财产C.流转额D.应税行为7、普通发票的基本联次为(B)联。A.二B.三C.四D.五8、税控装置的应用对象主要是以（A）为课税对象的纳税人。A、流转税B、所得税三、多选题1、发票的领购方式包括（ABC）A、交旧购新B、验旧购新C、批量供应D、直接领购2、发票管理的内容主要包括（ABDEFG）A、印制B、使用C、收取D、开具E、保管F、缴销G、检查3、帐簿包括(ABCD)。A.总帐B.明细帐C.日记帐D.各种辅助帐簿第三节纳税申报一、判断题1、纳税申报的内容主要体现在纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表内。（×）2、纳税人、扣缴义务人必须履行申报义务，其申报方式纳税人无选择权。（×）3、延期申报是指纳税人、扣缴义务人没有按照税法规定的期限办理纳税申报或者扣缴税款报告，经税务机关核准，可以延期申报期限。（×）4、纳税人采用数据电文申报的，纸质资料可以不在申报期报送税务机关。（×）5、经核准延期申报的，在纳税期内可暂不缴税。(×)二、单选题1、纳税人依法办理纳税申报时，按照税务机关确定的（D）报送有关的报表和资料。A、报送时间B、申报时间C、申报方法D、申报方式2、经核准办理延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照（B）实际缴纳的税款或者税务机关核定的税款预缴税款。A、当期B、上期C同期D、估算3、过期申报是指纳税人、扣缴义务人（B）按照税法规定的期限办理纳税申报或者扣缴税款报告。A、不能B、没有C、未能D、过期4、纳税人、扣缴义务人要按照（C）发生的业务情况如实地向税务机关进行申报。A、账簿B、申报表C、实际D、税务机关确定三、多选题1、延期申报的程序（ABC）A、申请C、受理C、核准D、同意2、纳税申报的手段有（ABCD）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、其他方式3、纳税申报方式按纳税申报的手段分为(ABCD)A.直接到税务机关申报B.邮寄申报C.电话申报D.电文申报4、纳税申报表的内容一般包括(ABCD)A.税种B.税目C.计税依据D.税款所属期5、纳税申报的基本要求是(ABC)A.及时申报B.全面申报C.如实申报D.单独申报第四节税款征收一、判断题1、纳税人超过规定的责令缴纳税款期限，税务机关可以采取税收保全措施。（×）2、个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品，税务机关视情况可采取税收保全措施。（×）3、欠缴税款的纳税人在处置不动产或者大额资产前，要向税务机关报告。（√）4、因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（×）5、税务机关在查封商品时必须开付收据，在扣押商品时必须开付清单。(×)6、税收保全措施的实施对象是从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人。(×)7、因偷税造成少缴税款的，追征期是5年（×）8、税务机关自收现金税款向银行汇总缴纳时使用税收通用缴款书。（×）二、单选题1、税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施，应经（D）批准。A、税务所长B、市税务局C、县以上税务局（分局）D、县以上税务局（分局）局长2、核定应纳税额的具体程序和方法，由（D）核定。A、税务分局B、市级税务局C、省级税务局D、国家税务总局3、自2001年5月1日起，对欠税的纳税人，按日加收欠税税款的（D）滞纳金。A、千分之二B、千分之三C、万分之三D、万分之五4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款一般情况下，税务机关的追征期是（B）。A、十年B、三年C、五年D、无限期5、税务机关采取税收保全措施，应经(A)税务局(分局)局长批准。A.县以上B.省辖市以上C.省以上6、经批准后，延期纳税的最长时间不得超过(B)。A.一个月B.三个月C.一年D.三年7、因税务机关责任造成少缴税款的，税务机关可在(B)年内要求纳税人、扣缴义务人补缴，但不得加收滞纳金。A.2B.3C.5D.1三、多选题1、税款的征收方式根据应纳税额计算方式划分为（ABCD）。A、查帐征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收2、税收强行执行措施的条件（ABD）。A、超过纳税期限B、告诫在先C、告诫无效D、超过告诫期3、税收优先权主要表现在以下几个方面(AD)A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。B.税收优先于抵押权、质权。C.税收优先于留置权。D.税收优先于罚款、没收违法所得。4、税款征收方式按应纳税额计算方式划分，可分为(ABC)A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.委托代征5、《税收征管法》规定，税务机关在下列情况下有权核定纳税人的应纳税额，主要有(ABD)A.依据法律、行政法规规定可以不设置帐簿的B.依据法律、行政法规规定应设置但未设置帐簿的C.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的6、税收强制执行措施的内容有(AC)A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于税款的存款C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产