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《税法》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题1分）1.我国税收行政法规的制定机关是(）a.全国人大或人大常委会b.国务院c.财政部d.国务院税务主管部门【答案】b2.消费型增值税的特点是(）a.利于加速设备更新和技术进步b.操作复杂c.存在重复征税d.税基较广【答案】a3.营业税组成计税价格的公式为（）a.计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷营业税税率b.计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1+营业税税率）c.计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）d.计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）【答案】d4.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）a.90元b.100元c.150元d.300元【答案】c5.纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。a.销售价格b.最高销售价格c.最低销售价格d.平均售价【答案】b6.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）a.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）b.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）c.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）d.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）×（1＋消费税税率）【答案】c7.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。a.货物销售地b.机构所在地c.生产经营地d.货物代销地【答案】b8.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。a.国务院b.财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关c.省级税务机关d.总机构所在地主管税务机关【答案】b9.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，税务处理的办法是(）a.售价未超过原值的，免征增值税b.售价超过原值的，按照4%征收率减半征收增值税c.按照4%征收率减半征收增值税d.按照适用税率征收增值税【答案】d10.下列税目适用万分之五税率征收印花税的是（）A.购销合同B.建设勘察设计合同C.借款合同D.权利许可证照【答案】B11.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。a.6个月b.12个月c.36个月d.48个月【答案】c12.增值税法规规定，固定业户应当向其（）的主管税务机关申报纳税。a.机构所在地b.货物销售地c.劳务发生地d.经营核算地【答案】a13.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳A.10%至15%B.10%至20%C.10%至25%D.10%至30%【答案】D14.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。a.50%以上3倍以下b.50%以上5倍以下c.1倍以上5倍以下d.5倍以下【答案】a15.税务机关对单价（）的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。a.1000元以下b.3000元以下c.5000元以下d.10000元以下【答案】c16.车船税法规规定，载货汽车的计税依据是（）A.辆数B.净吨位C.载重吨位D.自重吨位【答案】D17.违反税收法规、行政法应当给予处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。a.3年内b.5年内c.7年内d.10年内【答案】b18.土地增值税实行（）超率累进税率。A.6级B.5级C.4级D.3级【答案】C19.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对()应税车辆的单位和个人征收的一种税。a.购置b.自产自用c.使用d.购置和自产自用【答案】d20.我国个人所得税确定纳税人行使（）A.居民管辖权B.收入来源地管辖权C.单一税收管辖权D.兼行双重管辖权【答案】D21.下列所得属于劳务报酬所得的是()A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红【答案】A22.下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）A.偶然所得B.工资薪金C.劳务报酬D.财产转让【答案】B23.下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）A.个体工商户的生产、经营所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得【答案】C24.某教授2008年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2009年1月因教材加印又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税()A.952元B.1288元C.1472元D.1030.40元【答案】D25.我国的个人所得税采用的征收方式是（）A.代扣代缴B.自行申报纳税C.代扣代缴和自行申报纳税相结合D.综合课征【答案】C26.从境外取得个人所得的纳税义务人,纳税期限为年度终了后()内,申报纳税A.15日B.20日C.30日D.45日【答案】C27.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】D28.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）A.20%B.25%C.30%D.33%【答案】B29.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税A.10%B.12%C.15%D.20%【答案】C30.企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A.年度应纳税所得额3%B.年度利润总额3%C.年度利润总额12%D.年度应纳税所得额12%【答案】C二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题2分）1.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有(）a.寄售商店代销寄售物品b.典当业销售死当物品c.经国务院批准的免税商店零售的免税品d.银行销售金银【答案】a,b,c2.我国现行增值税扣税凭证包括（）a.增值税专用发票b.海关进口增值税专用缴款书c.农产品收购发票d.农产品销售发票e.运输费用结算单据【答案】a,b,c,d,e3.现行增值税条例规定，下列项目不得抵扣进项税额的有（）a.既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目购进的固定资产b.用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务c.用于免税项目的购进货物或者应税劳务d.用于个人消费的购进货物或者应税劳务e.非正常损失的购进货物【答案】b,c,d,e4.现行的营业税，是对在中国境内（）的单位和个人征收的一种税。a.提供应税劳务b.转让无形资产c.销售不动产d.销售货物【答案】a,b,c5.以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为（）a.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品b.以委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒c.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火d.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车【答案】a,c,6.下列出口货物适用免、抵、退税办法的有（）a.生产企业自营出口自产货物b.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物c.小规模纳税人出口自产货物d.外贸企业出口从生产企业收购的货物【答案】a,b7关于房产税纳税人，下列说法正确的有（）A.房产税由产权所有人缴纳B.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳C.产权出典的，由承典人缴纳D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳【答案】A,B,C,D,8.计算土地增值税允许扣除的项目主要有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格【答案】A,B,C,D9.对偶然所得征收个人所得税适用的规定是()A.扣除费用800元B.适用20%的税率C.按收入全额计税D.扣除费用4000元【答案】B,C10.有下列情形的纳税人，必须自行申报，（）A.年所得12万元以上的B.境内两处或者两处以上取得所得C.境外取得所得D.取得应税所得，没有扣缴义务人的【答案】A,B,C,D11.以计税依据为标准，关税分为()a.从价税b.从量税c.复合税d.选择税【答案】A,B,C,D12.企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织A.企业B.事业单位C.社会团体D.国家机关【答案】A,B,C13.下列收入不征收企业所得税的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款【答案】B,C,D14.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A.资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.债务重组收入D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项【答案】A,B,C,D15.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息【答案】A,B,D16.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产不得计算折旧扣除（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】A,B,C,D17.下列资源产品属于现行资源税征税范围的有（）a.原油b.天然气c.煤炭d.地热能【答案】A,B,C18.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关有权采取下列合理方法进行调整，包括（）A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.成本加成法E.可比非受控价格法【答案】A,B,C,D,E19.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植D.农产品初加工【答案】A,C,D20.按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（）A.在沈阳某高校任教的中国公民张某B.在大连有住所的中国公民王某C.在某外资企业受雇的中国公民李某D.在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰【答案】A,B,C三、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”。本题共20小题，每小题1分）1.纳税人采取预收款方式发生的下列应税行为，适用税率为5%。若某纳税人月销售额为6000元，其应纳税额为50元。【答案】×2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。【答案】√3.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，不征收消费税。【答案】×4.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。【答案】√5纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。【答案】√6.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。【答案】√7.增值税法规规定，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于其他个人纳税人。【答案】×8.应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。【答案】√9.我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例