《纳税基础与实务》任务一

《纳税基础与实务》任务一一、单项选择1、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元参考答案：C2、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（难度系数：1.00）A、供电局销售电力产品B、银行销售金银C、典当业销售死当物品D、房屋中介公司提供中介服务参考答案：D3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机参考答案：C4、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：1.00）A、2000–5000B、5000–10000C、5000–20000D、10000–20000参考答案：C5、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、计算缴纳增值税4640元参考答案：B6、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体参考答案：C7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）（难度系数：1.00）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用3%的征收率参考答案：A8、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（）元（难度系数：1.00）A、100–200B、150–200C、200–300D、300–500参考答案：D9、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：B10、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（）。（难度系数：1.00）A、该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B、该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C、该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D、该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元参考答案：A11、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、5261.36元参考答案：C12、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00）A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购参考答案：A13、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：1.00）A、1500–3000B、2000–5000C、5000–20000D、10000–20000参考答案：C14、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车参考答案：D15、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（难度系数：1.00）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于非增值税应税项目C、将自产的货物用于集体福利D、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人参考答案：A二、判断1、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A2、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A3、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B4、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B5、某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A6、房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B7、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B8、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B9、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B10、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B三、多项选择1、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（）。（难度系数：1.00）A、借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）B、借：银行存款贷：应付账款贷：应交税费—应交增值税（销项税额）C、借：主营业务成本贷：代理业务资产或受托代销商品D、借：代理业务负债或受托代销商品款贷：应付账款参考答案：A,D2、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税参考答案：B,C,D3、税收的职能包括（）（难度系数：1.00）A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控参考答案：A,B,C,D4、下列哪些业务需交纳增值税（）（难度系数：1.00）A、自来水公司销售自来水B、房地产公司销售房地产C、修理电视机D、广告公司为客户进行广告设计参考答案：A,C5、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）（难度系数：1.00）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资参考答案：A,B6、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）（难度系数：1.00）A、货物销售B、增值税应税劳务C、非增值税应税劳务D、不动产和无形资产转让参考答案：A,C7、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（）。（难度系数：1.00）A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）参考答案：A,C,D8、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（）（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车参考答案：A,B,C9、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（）。（难度系数：1.00）A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天参考答案：A,B,C10、下列项目中，属于免征增值税的有（）（难度系数：1.00）A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府无偿援助的进口设备C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D、直接用于科学研究的进口仪器参考答案：A,B,C,D四、案例分析选择引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：1.1、业务（1）的账务处理应为（）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款400000贷：主营业务收入400000C、借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税（销项税额）68000D、借：银行存款458120贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税（销项税额）58120参考答案：C1.2、业务（2）的账务处理为（）。（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬140400贷：库存商品120000应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400B、借：应付职工薪酬142440贷：库存商品120000应交税费—应交增值税（销项税额）22440C、借：应付职工薪酬154440贷：主营业务收入132000应交税费—应交增值税（销项税额）22440D、借：应付职工薪酬120000贷：库存商品120000参考答案：C,D1.3、业务（3）的账务处理为（）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500B、借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费—应交增值税（进项税额）8500C、借：在建工程64350贷：主营业务收入55000应交税费—应交增值税（销项税额）9350D、借：在建工程50000贷：库存商品50000参考答案：A1.4、业务（4）的账务处理为（）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程7020贷：库存商品6000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020B、借：在建工程7122贷：库存商品6000应交税费—应交增值税（销项税额）1122C、借：在建工程7722贷：主营业务收入6600应交税费—应交增值税（销项税额）1122D、借：在建工程6000贷：库存商品6000参考答案：B《纳税基础与实务》任务一一、单项选择1、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含）D、100万元（含）参考答案：C2、一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00）A、保险费B、装卸费C、运输费D、其他杂费参考答案：C3、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）（难度系数：1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/（1+17%）D、不征税参考