《财政税收专业知识与实务》真题及答案

2009年(中级)经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符题意的）1.关于公共产品的说法，正确的是（）。A．公共产品的效用具有可分割性B．公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C．公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D．公共产品是市场经济条件下特有的产物参考答案：B答案解析：公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。试题点评：本题考查公共产品的特征。参见教材的8页。2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A．收大于支，迅速增加外汇储备B．支大于收；动用外汇储备实现平衡C．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D．经常项目保持平衡，资本项目收大于支参考答案：C答案解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。试题点评：本题考查国际收支平衡的内容。参见教材的16页3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A．财政预算的调节B．累进税制的调节C．财政补贴的调节D．社会保障制度的调节参考答案：B答案解析：财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。试题点评：本题考查财政“内在稳定器”的内容。参见教材的16页4.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A．社会总供给减少D．社会总需求减少C．促进经济繁荣D．造成经济萎缩参考答案：C答案解析：政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。试题点评：本题考查购买性支出对经济的影响，参见教材的22页。5.世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长参考答案：A答案解析：财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。试题点评：本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A．免费政策B．低价政策C．平价政策D．高价政策参考答案：C答案解析：根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。试题点评：本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。7.政府财政投资的主要投资方向是（）。A．效益好的企业B．公有制企业C．社会基础设施D．需要扶植的民营企业参考答案：C答案解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施试题点评：本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。8.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A．一般不得低于企业职工工资总额的20%B．一般不得高于企业职工工资总额的20%C．一般不得低于企业职工工资总额的30%D．一般不得高于企业职工工资总额的30%参考答案：B答案解析：企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。9.我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A．企业按工资总额3%向职工个人账户缴费B．企业按工资总额5%向职工个人账户缴费C．企业按工资总额8%向职工个人账户缴费D．企业不再向职工个人账户缴费参考答案：D答案解析：改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。10.我国现行的社会保险运行模式是（）。A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账结合参考答案：D答案解析：我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合11.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出参考答案：B答案解析：文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。试题点评：本题考查购买性支出的内容，参见教材的37页。12.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A．政府财政B．商业银行C．投资机构D．农业经济合作组织参考答案：A答案解析：大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资试题点评：本题考查政府财政投资的内容，参见教材的47页。13.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A．弹性原则B．节约原则C．效率原则D．平等原则参考答案：C答案解析：现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效率原则。试题点评：本题考查现代税收原则的经济原则的内容。参见教材的71页。14.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A．全国人民代表大会B．财政部C．国务院D．国家税务总局参考答案：C答案解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。试题点评：本题考查税法的渊源。参见教材的74页。15.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A．项目扣除B．减征税额C．减半征收D．适用低税率参考答案：A答案解析：税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。试题点评：本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A．前转B．后转C．消转D．税收资本化参考答案：B答案解析：后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。试题点评：本题考查后转的概念。参见教材的81页。17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A．政体的不同B．主体税种的不同C．关税税率的不同D．税收管辖权的交叉参考答案：D答案解析：产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。试题点评：本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。18.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．银行销售金银的，不征收增值税参考答案：A答案解析：集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。试题点评：本题考查增值税征收范围，参见教材92页。19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A．属欠税行为，补缴税款B．进项税额转出，不收取滞纳金C．属偷税行为，按偷税处罚D．进项税额转出，以后年度补缴参考答案：C答案解析：此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。试题点评：本题考查偷税行为。20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A．购进燃料所支付的增值税B．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C．保管不善造成毁损材料支付的增值税D．购进生产用水所支付的增值税参考答案：C答案解析：非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。试题点评：本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝参考答案：D答案解析：纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。试题点评：本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元。A．2507.14B．1755C．1500D．850参考答案：C答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。试题点评：本题考查消费税的计算，参见教材的105页。23.下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A．高尔夫球具B．竹制筷子C．护肤护发品D．电动自行车参考答案：A答案解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。试题点评：本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.24.关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A．企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款参考答案：C答案解析：企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。试题点评：本题考查营业税计税依据。参见教材111页。25.某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A．18%B．20%C．25%D．27%参考答案：C答案解析：此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。试题点评：本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A．5：1B．3：1C．2：1D．1：1参考答案：C答案解析：除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。试题点评：本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。27.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A．1200B．1600C．1840D．2000参考答案：答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600元试题点评：本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B．储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C．个人取得的国债利息所得，免征个人所得税D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税参考答案：B答案解析：储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税试题点评：本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A．正在使用的危险房屋B．因维修停用3个月的房屋C．在农村设立的仓库D．妇幼保健机构自用的房屋参考答案：D答案解析：A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。试题点评：本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。30.某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A．0B．9C．18D．33参考答案：B答案解析：300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。试题点评：本题考查契税的征收。参见教材144页。31.关于印花税的说法，错误的是（）。A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B．应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D