个人所得税习题

个人所得税习题一、单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于()。A.综合所得税制B．分类所得税制C.混合所得税制D．源泉扣缴税制2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是()。A．习惯性住所标准B．时间标准C.永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是()。A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D．不负有纳税义务4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是()。A.个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得c.稿酬所得D．特许权使用费所得5．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元c.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元6.李某2006年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为()元。A．980B．985．6C．1120D．16007．王某2006年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。A．1160B．1200C．1340D．15008.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的()内缴人国库。A.5日B．7日C．10日D．15日9.某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为()元。A．7200B．5200C．4800D．700010.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应()。A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税11．赵某2005年1月将自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元(超过当地市场价格)，全年租金收入30000元(不考虑其他税费)，赵某2005年的租金收入应纳个人所得税税额为()元。A．5840B．2040C．4080D．336012．张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1800元和2500元，张某2006年每月应纳个人所得税税额为()元。A．220B．280C．155D．26013．某公司代雇员负担个人所得税税额，2005年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为()元。A．464．7B．495C．475D．417．6414．某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50800元，2006年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为()元。A．8000B．6667C．8687．5D．1042515．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是()。A．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险16．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是()。A．2‰B．3‰C．5‰D．10‰17．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指()。A．生产、经营成本B．收入总额的20％C．按月扣除1600元D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％18．王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为()元。A．5880B．5000C．5200D．480019．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为()。A．30％B．3％C．80％D．100％20．某中国公民2006年度在A国取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入，1年为24600元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税()元。A．336B．0C．30D．27021．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额22．假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是()。A．不满1个月不应纳税B．应就所取得的3000元作为应税收入C．应按9000元作为应税收入纳税D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减23．下列表述不正确的是()。A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税24．某纳税人为一企业的董事会成员，2006年12月份从该企业取得的工资为1800元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为()元。A．170B．85C．45D．14525．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是()。A．60B．50C．30D.9026．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是()。A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补助27．在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为()元。A．每月800B．每月3200C．每月4000D．每年320028．下列项目中，可以免征个人所得税的有()。A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C．在商店获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴29．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是()。A．代扣代缴B．按月纳税C．按季纳税D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补30．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()。A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分31．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该()。A．不纳税B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C．按劳务报酬所得按次纳税D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次32．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是()。A．高空行业B．高温行业C．采掘业D.保险业33．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为()。A．600元和280元B．608元和352元c．659元和381元D．624元和306元34．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。A．定额扣除800元B．定额扣除800元或定率扣除20％C．财产原值D．财产原值和合理费用35．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是()。A．季节性停用和修理停用的设备B．以经营租赁方式租出的固定资产c．以融资租赁方式租出的固定资产D．房屋36．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A．728B．784C．812D．86837．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A．收入来源地B．个人户籍所在地C．税务局指定地D．选择其中一地38．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是()。A．邮政储蓄存款利息500元B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元C．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元39．2006年7月31，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额()元。A．980B．1055C．1065D．128040．张某于2005年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3％，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额()元。A．25．5B．51C．55．5D．11141．陈某为中国公民，2006年月工资收入1300元，按企业规定12月份取得双薪，同时取得全年一次性奖金收入5000元。陈某12月份应纳的个人所得税额为()元。A．300B．695C．700D．32542．某公司代雇员负担20％的个人所得税税额，2006年3月支付给雇员王某的不含税工资为5800元，则王某的个人所得税应纳税额为()元。A．475B．520．62C．594．12D．62543．下列表述中，符合个人所得税规定的是()。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除44．某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额()元。A．998B．635C．1130D.146545．某高级工程师2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额()元。A．0B．180C．200D．28046．职工张某为国有企业职工，2004年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入30000元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为()(张某原在职工资每月1000元)。A．0B．2375元C．2975元D．2895元47．王某承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第1个月支付10000元，第2俩支付20000元，第3个月支付30000元。王某应缴纳个人所得税额()元。A．9600B．10000C．12000D．1240048．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是()。A．家庭清洁卫生服务B．养老服务C．出租车接送学生服务D．婴幼儿教育服务49．某作家2005年5月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为()元。A．1134B．1246C．1274D．128850．演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是()元。A．10000B．13157．89C．13210．52D．13235．2951．日本某居民被境外公司委派到中国从事设备调试工作，在华停留时间50天，期间取得境外公司支付的工资60000元，境内公司支付的工资8000元，同时取得中国福利彩票奖金2000元。该居民应在中国缴纳个人所得税额()元。A．OB．475C．875D．1602552．王先生在甲公司工作了10年，2006年3月与单位