个人所得税和消费

个人所得税和消费一拉动经济的三驾马车消费投资净出口近三年我国“三驾马车”现状•分析：我们知道，在正常情况下，投资、消费和出口这“三驾马车”之间应保持合理的比例关系，不同的国家在不同的发展阶段，以及面临不同的发展问题需要确立不同的发展目标时，三者之间的比例关系是不同的。比如，发达国家的消费占ＧＤＰ的比重一般高达60％以上。而我国前些年经济对外依存度较高，进出口的比重偏高。我国一再强调逐步转变增长方式，其中一个内容就是要改变投资、消费和出口的不合理的比例关系，努力扩大内需，使消费的比重占得更大一些。从消费趋势看，我国居民消费占GDP的比重目前仅为35%，远低于国际50~70%的一般水平。这个差距意味着巨大的消费潜力。扩大消费是扩大内需的重要内容，要扩大消费就要增加居民收入，而增加居民收入，不仅可以通过工资增加劳动性收入，通过发展第三产业增加经营性收入，还可以通过减税。二藏富于民和个税•古话:“财聚则民散，财散则民聚”•凯恩斯消费理论：收入是决定消费的最重要因素。现状：据《福布斯》杂志的计算，今天中国人的税负排世界第二，政府财政收入占GDP的20%有余。这个比重跟美国联邦财政收入也占GDP的20%不相上下，但在开支上，美国的财政一多半用于社会保障、医疗保险等福利，给美国居民很大的实惠。而中国的财政开支用途不在这些。中国财政从民间“杀鸡取卵”太多，牺牲太多民间的致富机会。近些年的税收以两倍于GDP增速的速度上升，加税不受立法制约，我国居民承担过重税负，不利于居民增加收入，这种税负必须降低。•案例：邱先生一直在外企工作，现在的工资扣除公积金和养老金后有12000多元，需交个税1800多元。每月领到手里的收入有1万元，但每月要交房贷近6000元，剩下的自己可以随意支配的钱并不多。邱先生表示“我们这群人收入相对高点，但是生活压力也大，上有老、下有小，还要买车、供房子，家庭负担实在不轻。”，每月1800多元的个税差不多占到他收入的1/6，确实有点重。三降低个人税对我国财政的影响07年全国财政收入构成图：•分析：从图中可以看到个人所得税占我国财政收入的比重是较小的，07年仅仅占6.2%。适度减少个税对财政收入影响不大投资而言，减税虽会增加民间投资，同时会抑制政府投资，有增有减，总投资不一定会过热，所以减税不会引发投资反弹，经济过热四降低个税对居民的影响近年来个税起征点经过两次调整后，从原来的800元提高到了2000元，工薪阶层纳税人数占总人数的比例从60%降至30%以下，纳税人数减少一半，中低工薪收入者的税收负担明显减轻。假如我国个税起征点从2000元调高至3000元，收益最大的将是收入在2000～3000元的工薪阶层，因为他们的个税一下子减为“零”分析：1.根据凯恩斯消费需求理论，农村居民边际消费倾向高于城镇居民，低收入群体边际消费倾向高于高收入群体。2.根据税收乘数理论，国家提高个人所得税起征点，减少税收会使私人消费和投资增加，从而通过乘数影响国民收入增加更多•案例：•以夫妻双方月薪各为10000元的中产家庭为例，先扣除“五险一金”。按照相关规定，“五险一金”中单位和个人的承担比例一般为：养老保险单位承担20%，个人承担8%；医疗保险单位承担6%，个人2%；失业保险单位承担2%，个人1%；生育保险1%全由单位承担；工伤保险0.8%也是全由单位承担；住房公积金按照个人承担9%。那么“五险一金”所占工资的比例应该是20%，夫妻各方税前收入为8000元。•若个税起征点为2000元，则相应的税率是20%，缴纳个人所得税后的收入为6800元，夫妻双方合计13600元若起征点为3000元，则缴纳个人所得税后的收入为7000元，家庭合计14000元。•可见，如果起征点调整为3000元，夫妻工资合计20000元的家庭每月将会少缴税金400元，亦即增加400元收入，每年将会增加收入4800元。•提高个税起征点的效果是将财富从政府手中转移到最高收入和中等偏上收入的家庭中去，而这些家庭会将这些额外财富的三分之二都用于消费。五讨论：提高起征点对拉动内需意义不大？•有人认为，中国大部分纳税人收入很低，提高起征点对拉动内需意义不大，而且如果起征点过高，将无法起到调节贫富差距的作用。辨析：培育和发展内需，不仅是中国应对全球金融危机的一时之策，而且是中国经济全面转型和可持续发展的长远战略。尽管中央和地方政府出台了一系列救楼市政策，包括降低首付、降低税收、提高房贷优惠比例等，但效果并不明显。一个重要原因就是，在高房价尤其是大城市动辄一二百万元的高房价面前，沉重的月供负担使许多人望而却步。如果此时能够大幅度提高个税起征点，事实上相当于在经济降温的情况下，将大部分城市白领工资逆势提高10%以上。这样的减税幅度，对个人消费影响巨大，但对政府税收的影响微乎其微，因为个税总额不到税收总额的7%，而且楼市兴旺，政府税收可以这边损失那边补。•从全国范围看，虽然大幅提高个税起征点，影响的人群不会太多，但它影响的却是大城市最有消费能力的广大城市白领和中产阶层，对大城市的住房和汽车消费意义重大。而中国正处在一个史无前例、千年未有的快速城市化尤其是高密度大城市化进程中，这样的影响必然通过梯度传递效应向下、向外、向中小城市乃至乡村传递——大城市的发展将不断吸引更多的人进入城市，分享经济和社会发展的成果。•结论：综上所诉，调高个人所得税起征点，可以减轻我国居民负担，调节贫富差距，有利于社会公平公正，对拉动内需，促进消费，转变我国经济增长方式也有重大意义。