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一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是（）。（2008年试题）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴参考答案：A答案提示：工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费.独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税。2.王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。（2008年试题）A.5B.10C.15D.20参考答案：A答案提示：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。3.某画家2008年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得参考答案：C答案提示：作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。4.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。A.12760B.14300C.15400D.18600参考答案：C[解析]应纳税所得额=[（54600—7000）×（1—20％）]÷68％=56000（元）代扣代缴个人所得税=56000×40％一7000=15400（元）5.2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。A.4480B.10480C.14480D.18800参考答案：B[解析]拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1—20％）×20％=16000（元）应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1—20％）×20％×（1—30％）+16000—10000=10480（元）6.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。A.4800B.5200C.8800D.9800参考答案：C[解析]境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1—20％）×30％一2000＝5200（元）两国劳务报酬分别应纳个人所得税=80000×（1一20％）×40％一7000=18600（元），A国已，纳15000元，补税18600一15000=3600（元）B国劳务报酬不用补税。合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元）7.作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元参考答案：B答案提示：出版再连载视为两次稿酬，（3800－800）×20%×(1－30%)+450×10×(1－20%）×20%×(1－30%)＝924（万元）8.以下属于工资薪金所得的项目有（）A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴参考答案：B答案提示：A、D不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于股息利息红利项目。9.个人因从事彩票代销业务而取得的所的，应按（）计征个人所得税。A工资薪金所的B承包转包所得C劳务报酬所得D个体户经营所得参考答案：D答案提示：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按个体户生产经营所得而计征个人所得税。10.个人受托从事笔译取得的所得属于（）。A工资薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体户经营所得参考答案：C答案提示：个人受托从事笔译取得的所得不属于稿酬所得。11.集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，则按（）计征个人所得税。A工资薪金所得B股息、利息、红利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得参考答案：B答案提示：个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业为本人、家庭成员以及其相关人员购买住房、汽车等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照股息利息红利所得项目征收个人是但是。企业为上述支出不得在所得税前扣除。12.财产租赁所得以（）取得的收入为一次。A每次收款B一个月内C一份合同执行D一年内参考答案：B答案提示：财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。13某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费应纳的个人所得税为（）A1160元B1200元C1340元D1500元参考答案：A答案提示：特许权使用费所得以每项特许权的每次转让为一次。（3000—800）×20%+4500×（1—20%）×20%=1160（元）14.个人按市场价格出租的住房按（）税率征收个人所得税。A3%B4%C10%D20%参考答案：C答案提示：个人按市场价格出租的住房按10%税率征收个人所得税。15.陈某在参加有奖销售过程中中奖收入为5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实际所得是（）。A3000元B2300元C2400元D2000元参考答案：B答案提示：捐赠限额=5000×30%=1500（元）应纳个人所得税=（5000—1500）×20%=700（元）个人实际所得=5000—1500—700=2300（元）二、多项选择题1.现行个人所得税在确定应纳税所得时，可以采用按20%比例扣除费用的所得项目有（）A在4000元以上的特许权使用费所得B在4000元以上的财产转让所得C在4000元以上的劳务报酬所得D在4000元以上的稿酬所得参考答案：ACD答案提示：个人的财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。2.现行个人所得税采用按次征税的所得项目有（）A工资薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D其他所得参考答案：BCD答案提示：工资薪金所得按月计算纳税。3.按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列利息所得免征个人所得税的是（）A国债利息B教育储蓄利息C居民储蓄存款利息D金融债券利息参考答案：ABCD答案提示：居民储蓄存款利息征免变动比较复杂。4.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）A劳动分红B独生子女补贴C差旅费津贴D超过规定标准的误餐费参考答案：AD答案提示：根据我国个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的津贴、补贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际情况，按规定领取的误餐费。单位以误餐费名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。5.采用定额和定律两种扣税方法的应税项目有（）A劳务报酬所得B稿酬所得C财产租赁所得D财产转让所得参考答案：ABC6.以下适用附加减除费用的情况有（）A在中国境内的外商投资企业中工作的外籍专家B应聘在中国境内国家机关中工作的外籍专家C在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D华侨参考答案：ABCD7.个人取得的应税所得包括（）A现金B实物C有价证券D精神表彰参考答案：ABC8以下免征个人所得税的项目有（）A政府特殊津贴B单位优秀员工奖C军人专业费D保险赔款参考答案：ACD9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得参考答案：AB答案提示：劳务报酬所得、稿酬得、特许权使用费所得和财产租赁所得都是按照定额与比例相结合的方法扣除费用10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金参考答案：ACD答案提示：个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。三、判断题1.个体户对外投资所得，属于投资收益，并入生产经营所得缴纳个人所得税（）参考答案：×答案提示：个体户取得与生产经营无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。2.在一个纳税年度中，承包或者承租经营期限不足一年的，以其实际经营期为个人所得税承包承租经营的纳税年度。参考答案：√答案提示：属于纳税年度的特殊情况，符合个人所得税相关规定。3.劳务报酬收入一次超过2万元的，个人所得税实施加征。参考答案：×4.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视为另一次稿酬计征个人所得税。参考答案：×答案提示：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。5.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。参考答案：√答案提示：在没有扣缴义务人或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的情况下，纳税人个人有义务自行申报缴纳个人所得税。四、实训题（一）计算题部分计算题一：2008年初级会计职称考试《经济法基础》计算分析题：中国公民张某2007年12月取得以下收入：(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。(3)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。(4)股票转让所得20000元。(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。要求：(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。参考答案：(1)①全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=21600÷12=1800(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额=21600×10%—25=2135(元)②为某公司设计产品营销方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=18000×(1—20%)×20%=2880(元)③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额=15000×20%=3000(元)④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为5年零6个月，并且是唯一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=2135+2880+3000=8015(元)。计算题二：（2008年度全国会计专业技术