个人所得税明细申报表（一）

1个人所得税明细申报表（一）个税明细申报类型：单位代扣代缴正常明细申报□个人正常明细自行申报□征管科、所：扣缴人名称（盖章）：开户银行：帐号：扣缴人编码：填表日期：年月日金额单位：元根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定，制定本表，扣缴义务人应将本月扣缴的税款在次月15日内缴入国库，并向当地税务机关报送本表。序号个人识别号姓名国籍（地区）税目应税项目税款所属年月含税收入工薪计算参数分摊月份数费用扣除标准捐赠扣除项目及其他应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税额已纳税额、抵扣额减免税额实缴税额发放当月的正常工资已发工资1234567891011121314151617181912345受理单位签章：受理人：受理日期：年月日扣缴义务人声明:我声明:此扣缴申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：纳税人（或授权人）：代理申报人（或办税员）：申报日期：年月日说明：1．律师事务所和查账征收的个体工商户、独资、合伙企业以及承包承租经营者请使用《个人所得税明细申报表（二）》表申报。2、应税项目为劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费时含税收入为扣除费用和税收后的收入；应税项目为财产转让所得时含税收入为扣除财产原值、合理费用和税收后的收入。3．本表一式三份：经主管地税机关审核盖章后，扣缴人或纳税人一份、税收部门两份。4、个税明细申报类型：单位正常扣缴申报的请选择单位代扣代缴正常明细申报；纳税人正常自行申报的，请选择个人正常明细自行申报；汇算明细申报和明细补退税申报请另行填写《个人所得税明细补、退税申报表》。2填表说明以及计算公式：一、税目：1、工薪所得，2、劳务报酬所得，3、稿酬所得，4、特许权使用费所得，5、财产租赁所得，6、财产转让所得，7、股息、利息、红利所得二、应税项目：根据税目不同选择：工薪所得：1、正常月薪收入，2、补发工资收入，3、年度奖金，4、实物福利，5、解除合同一次性补偿金，6、内部退养一次性补助劳务报酬所得：1、设计，2、装璜，3、安装，4、制图，5、化验，6、测试，7、医疗，8、法律，9、会计，10、咨询，11、讲学，12、新闻，13、广播，14、翻译，15、审稿，16、书画，17、雕刻，18、影视，19、录音，20、录像，21、演出，22、表演，23、广告，24、展览，25、技术服务，26、介绍服务，27、经纪服务，28、代办服务，29、其他劳务稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息利息红利所得的应税项目与税目相同。三、申报类型选择正常扣缴申报或自行正常申报的，税款所属期一定为申报当月的上月；四、计算公式（按申报表栏数）：如果第13栏=0，则第14、15、16、17、18、19栏为零；申报表第11栏“费用扣除标准”说明：由于2006年起个人所得税工资薪金的费用扣除标准从800元变为1600元，有关计算需要予以改变，按税款所属期分段取扣除标准数进行计算。具体如下：A、税款所属期为2005年12月以前的（含12月），均应适用旧的费用扣除标准，计算缴纳个人所得税。原费用扣除标准为：一般人员费用扣除标准为1500元；退休返聘人员费用扣除标准为800元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4000元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4000元。B、税款所属期为2006年1月以后的（含1月），均应适用新的费用扣除标准计算缴纳个人所得税。新费用扣除标准为：一般人员费用扣除标准为1600元；退休返聘人员费用扣除标准为1600元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。C、国籍为“中国”的，一般人员费用扣除标准为1600元，特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。1、正常月薪收入：第8栏=第9栏=第10栏=0，纳税人国籍（地区）为中国”时，第11栏=1500，国籍（地区）为其他国家或港澳台地区的，第11栏=4000，第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；2、补发工资收入：第8栏=第10栏=0，纳税人国籍（地区）为中国”时，第11栏=1500，国籍（地区）为其他国家或港澳台地区的，第11栏=4000，3第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7+9-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；3、年度奖金：第8栏默认为1500,可以修改。第9栏=0，第10栏=12，第11栏详见以上有关说明；以下按栏数计算：当（11-8）=0（数值）时：第14、15栏按[7-（11-8）-12]/10套工薪税率，13=7-（11-8）-12；16=13×14—15；19=16-17-18；7-（11-8）-12]/10=0时,13=0当（11-8）0（数值）时：第14、15栏按7/10套工薪税率，13=7-12；16=13×14—15；19=16-17-18；4、实物福利：第9栏=0，1=第10栏=60，第11栏详见以上有关说明，第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7/10+8-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；5、解除合同一次性补偿金：解除合同一次性补偿金：第8栏=第9栏=0，纳税人国籍（地区）为中国”时，第11栏详见以上有关说明，1=第10栏=12，国籍（地区）为其他国家或港澳台地区的，第11栏详见以上有关说明，1=第10栏=6；第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7/10-11-12；16=(13×14—15)×10；19=16-17-18；(注:补交社保:含税收入为收入扣除补交社保和上年三倍平均工资总额;不补交社保的,含税收入为收入扣除上年三倍平均工资总额,当月社保扣除金额填写在12列捐赠扣除项目及其它)6、内部退养一次性补助：第9栏=0，1=第10栏=720，第11栏详见以上有关说明，第14、15栏按(7栏/10栏+8栏-11栏-12栏)套工薪税率；以下按栏数计算：当(7栏/10栏+8栏-11栏-12栏)=0或(7+8-11-12)=0时,13栏=0;其它情况:13=7+8-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；7、劳务报酬所得应税项目：第8栏=第9栏=第10栏=0，0=第7栏4000时，第11栏=800；第7栏=4000时，第11栏=80%；第14、15栏按13栏套劳务报酬税率；以下按栏数计算：0=第7栏=1000时，13=7-12、16=13×3%、19=16-17-18；1000第7栏4000时:13=7-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；第7栏=4000时:13=7×11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；8、稿酬所得：第8栏=第9栏=第10栏=第15栏=0，0=第7栏4000时，第11栏=800；第7栏=4000时，第11栏=80%；第14栏=20%，以下按栏数计算：0=第7栏4000时:13=7-11-12；16=13×14×70%；19=16-17-18；第7栏=4000时:13=7×11-12；16=13×14×70%；19=16-17-18；9、特许权使用费：第8栏=第9栏=第10栏=第15栏=0，0=第7栏4000时，第11栏=800；第7栏=4000时，第11栏=80%；第14栏=20%，以下按栏数计算：0=第7栏4000时:13=7-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；第7栏=4000时:13=7×11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；410、财产租赁所得：第8栏=第9栏=第15栏=0，1=第10栏=720，0=第7栏/10栏4000时，第11栏=800；第7栏/10栏=4000时，第11栏=80%；第14栏=20%，以下按栏数计算：0=第7栏/10栏4000时:13=7/10-11-12；16=（13×14—15）×10；19=16-17-18；第7栏/10栏=4000时:13=7/10×11-12；16=（13×14—15）×10；19=16-17-18；11、财产转让所得：第8栏=第9栏=第10栏=第11栏=第15栏=0，第14栏=20%，以下按栏数计算：13=7-12，16=13×14；19=16-17-18；12、股息、利息、红利所得：第8栏=第9栏=第10栏=第11栏=第15栏=0，第14栏=20%，以下按栏数计算：13=7-12，16=13×14；19=16-17-18；