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经济法基础——个人所得税法律制度习题第1页共8页《个人所得税法律制度》试题一、多项选择题1．个人所得税的纳税义务人包括()。a.在中国境内有住所的个人b．个体工商户c．在中国境内有所得的境外人员d.在我国有讲学收入的外籍个人e，个人独资企业2．对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。a.个人承包、承租经营所得b．个人转包、转租取得的所得c．个人按月、按次取得的工薪性质的所得d．利息所得3．下列所得属于劳务报酬所得的有()。a.从事设计取得的所得b．从事审稿业务取得的所得c.从事翻译取得的所得d．个人担任董事职务取得的董事费收入4．特许权使用费所得包括()。a.提供专利权取得的所得b．提供稿件取得的稿酬所得c．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得d．提供非专利技术的所得5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。a.时间标准b．住所标准c.公民标准d．经营、工作地标准6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。a.股息、利息红利所得b．稿酬所得c．劳务报酬所得d.偶然所得7．下列各项所得，应纳个人所得税的有()。a.劳务报酬所得b．稿酬所得c．保险赔款d．利息8．下列所得适用20％的比例税率的有()。a．财产租赁所得b．财产转让所得c．稿酬所得d．个体工商业户的生产、经营所得9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用1600元的有()。a.对企事业单位的承包、承租经营所得b．工资薪金所得c.财产转让所得d.个体工商业户的生产经营所得10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。a.股息、利息、红利所得b．稿酬所得c.工资、薪金所得d．偶然所得11.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()。a.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人b．取得了应税所得，没有扣缴义务人的c.多笔取得属于一次劳务报酬所得的d．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有()。a.营业税b．城市维护建设税c.增值税d．土地增值税13.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则()。经济法基础——个人所得税法律制度习题第2页共8页a.允许用下一年度的经营所得弥补b．不允许弥补c．可以无限制弥补d.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有()。a.各种赞助支出b．个体户业主的工资支出c．财产保险支出d．缴纳的个人所得税15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有()。a.劳务报酗所得按月征收b．劳务报酬所得按次征收c．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税d．凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有()。a.按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用b．教育费附加c．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用d．财产所有者缴纳的个人所得税17．财产转让所得中可扣除的费用有()。a.必要费用的扣除．即定额扣800元或定率扣除20％b.财产原值c.合理费用d．所计提的折旧18．符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。a.投资者工资不得扣除b．投资者费用一律可以税前扣除c.投资者发生的生活费用不允许扣除d．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除19．个体工商业户的生产经营所得属于()。a.独立劳动所得b．非独立劳动所得c.消极所得d．积极所得20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。a.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得b．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入c.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬d．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于()。a.独立劳动与非独立劳动的关系b．雇佣与被雇佣的关系c．积极所得与消极所得的关系d．经常所得与偶然所得的关系22．在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括()。a.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得b．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得c.来源于中国境内的劳务报酬所得d．来源于境外的外国银行支付的利息23．符合个体工商户扣除费用规定的有()。经济法基础——个人所得税法律制度习题第3页共8页a.每月800元b.生产经营过程中的成本、费用c.生产经营过程中的损失d.消费税、营业税24.下列所得实行按年计征，分期预缴的有()。a.个体工商业户的生产经营所得b．特许权使用费所得c.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得d．个人独资企业和合伙企业所得25．对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有()。a.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支b．资本性支出不允许税前列支c.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支d．被没收财物的损失可税前列支26．下列项目中，免纳个人所得税的有()。a.退休工资b．驻华使馆的外交官员所得c．残疾人员所得d．外籍个人从外商投资企业取得的股息27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有()。a.采掘业b．远洋运输业c．远洋捕捞业d．航空业28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有()。a.本人直接申报纳税b．委托他人代为申报纳税c．邮寄申报纳税d.电话申报纳税29．有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括()。a.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的b．分笔取得属于一次报酬的c.扣缴义务人没有依法扣缴税款的d．主管税务机关要求其申报纳税的30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括()。a．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业b．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业c.依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所d．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织31.下列应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。a.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得b．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入c．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬d．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业．并已缴纳了农业税的所得e．个人从事彩票代销业务而取得的所得32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有()。a.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税b．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税c.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税d．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税e.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税经济法基础——个人所得税法律制度习题第4页共8页33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是()。a.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴b.残疾人从事个体工商业的生产经营所得c．个人举报违法行为获得的奖金d．孤老人员、军烈属的所得e.个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得34．根据个人所得税法规定，下列表述正确的有()。a.郑教授2005年10月办理退休手续后，被所在研究所继续聘任，每月另行支付工资2000元。郑教授应就另行支付的工资缴纳个人所得税，退休工资免税b．宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费16000元应免予征收个人所得税c．赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计30000元，允许从补偿收入中扣除d.吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税35．个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指()。a.一次离境不超过30天b.一次离境不超过90天c.多次离境不超过30天d.多次离境不超过90天e.多次离境不超过183天36．对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是()。a.远洋运输公司任职的中方船员b．境内外商投资企业任职的华侨c．境内外资企业任职的外国公民d．境内外商投资企业任职的中国公民e．在中国内地有住所的香港居民37．个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有()。a.出租土地使用权取得的收入b．提供非专利技术取得的收入c．转让土地使用权取得的收入d．拍卖文学作品手稿取得的收入e．取得侵犯专利权的经济赔偿收入38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是()。a.军人的转业安置费b．外籍人员的探亲费c．职工加班费补贴d．参加有奖销售获得的赠品e.财产转租收入39．个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有()。a.个人取得的差旅费津贴b．个人取得的公务用车补贴c．失业人员领取的失业保险金d．个人股票交易账户取得的利息e．个人办理代扣代缴手续取得的扣缴手续费40．根据个人所得税法规定，下列关于个人独资企业和合伙企业纳税表述正确的有()。a.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可在以后5个年度内结转扣除b．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业，投资者可选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除其费用c．个人独资企业和合伙企业投资者的工资，可由投资者选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除经济法基础——个人所得税法律制度习题第5页共8页d.个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补41．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有()。a.被没收财产损失b.融资租赁费用c．工商管理费d．外币结算的汇兑损失e．分配给投资者的股利42．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有()。a.经营租赁费用b．新产品开发费用c．计提的存货跌价准备金d.投资者的家庭支出e.各种赞助支出43．对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有()。a.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内b.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内c．账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补d．年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终3个月内汇算清缴，多退少补e．年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入后7日内申报纳税44．下列所得属于来源于中国境内所得的有()。a.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得b.中国公民将境外的财产转让取得的所得c.中国公民将境外的房产出租取得的所得d．中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金e．外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金二、计算选择题3．某公司为其雇员甲负担个人所得税，2006年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：(1)雇员甲应纳税所得额为()元。a．3600b．3147c．3947d．3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是()元。a．415b．375c．347d．400(3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是()元。a．95b．101c．400d．804．某甲为a公司职员，a公司派其到b公司工作，在b公司工作期间，a公司每月支付甲工资800元，b公司每月支付甲工资280