中国税制剖析B

1美国的纳税人：两手捂着口袋，两眼望着政府征税范围：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、利息股利红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得税目税率：分类别税率不同与个人休戚相关的个人所得税2学习方式：远程函授班与面授班同步开课研修课程：战略管理、营销策划、商务谈判、资本运营、人力资源管理等课程。颁发双证：通用中英文权威钢印高级经理资格证书（可学分转移直接对接国际学位）＋MBA高等教育研修证书（随证书附全套学籍档案与国际中英文成绩单）收费标准：仅收取1280元网址：报名电话：[phone]联系人:王海涛老师地址：哈尔滨市道外区南马路120号职工大学109室美华教育。3个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳所得税额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153754优惠多多的外企所得税征税范围：三资企业及外国企业的生产经营的所得及其它所得税率：普通税率30%沿海开放区24%经济特区及经济技术开发区15%计算公式：应纳税额=应纳所得额*适用税率税收优惠1、地区优惠如BDA（北京经济技术开发区）苏州工业园区，三免三减半，最低可至7.5%2、行业优惠生产性外资企业经营期不低于10年的，“二免三减半”3、高新技术企业与产品出口企业5税负不公的内资企业所得税征税范围：内资企业的生产经营所得及其它所得税率:普通税率33%3—10万元/年27%3万元以下18%计算公式:应纳税额=应纳税所得额*适用税率征管办法：按年计征，分季预缴，年终汇算清缴，多退少补优惠政策：很少，亏损弥补，算得上优惠6中国独有的土地增值税征税范围：转让房地产取得的增值额税目税率及计算公式税率四级超额累进1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分土地增值税税额=增值额*30%2、增值额超过扣除项土地增值税税额=增值额*4%-目金额50%，未超过100%的部分扣除项目金额*5%3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分土地增值税掊额=增值额*5%-扣除项目金额*15%4、增值额超过扣除项目金额200%的部分土地增值税税额=增值额*6%-扣除项目金额*35%税收优惠：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额200%的7停而复征的房产税1、征税范围：城市、县城、建制区和工矿区从价计征：房产余额2、税目税率及计算方法［原值＊(1-10%~30%)]*1.2%从租计征：租金收入*12%3、纳税管理：按年计征，分期缴纳4、免税优惠：A.个人所有的非营业用的房产免税B.个人所有的居住房屋免税C.损毁及房屋免税D.大修半年以上的,大修期间免税8中国加入了WTO以后税制会有哪些改变1实行增值税的转型2按照国民待遇原则统一内外资企业所得税3调节个人收入差距4建立一定的关税保护措施。5进一步完善出口退税机制。6适当增加共享税税种和增加省级地方政府的税收调控权。9抗税、骗税、逃税抗税：指纳税人以暴力威胁方法抗拒不缴应纳税款的，处3年以下有期限徒刑或拘役，并处1-5倍罚金，情节严重的，处7年以下有期徒刑。骗税逃税10案例2深圳宝日高尔夫球场偷税案宝日公司偷抗税案始末宝日税案涉及的几个法律问题查处宝日公司偷税案的启示11企业避税筹划—、追求利益最大化的原则，促进企业纳税最小化。途径有两条：以不合法的手段来达到目的，即偷税（taxevasion）。以合法的手段达到减轻税负的目的，即避税（taxavoidance）。避税筹划的目标是在合法和不违背商业道德的基础上，通过税务安排使税收负担的最小化，从而达到企业利益的最大化。何谓税收负担最小化？核算所有应纳的税款，寻找合法合理的方法来减轻税款、总体税收负担，使之加总后最小。12税务筹划的前提和基础规避、控制纳税风险纳税纳税风险具体包括——税收罚款滞纳金取消一般纳税人资格不许抵扣进项税款被采取税收保全措施偷税受到刑法处罚13规避、控制纳税风险的方法企业需要健全财务制度，规范地取得、开具各种票据强化对税法的学习、应用，按时申报纳税——要通过筹划规避、控制纳税风险，总的一句话是依法纳税14税务筹划的三个基本方法利用低税率（案例3）太平洋保险——个人所得税筹划用足优惠条款（案例4-5）案例4：为什么将王老吉贸易公司变为一般纳税人？案例5：D-link设立北京办事处：选择有利于自己的纳税地点和纳税方法。我国企业设立分支机构一般有种形式：1、办事处2、分公司用活优惠政策（案例6）河南某同学工厂筹划案例：用活税收政策15税务规划的最深层次考虑内部可能性考虑外部的可能性考虑税收筹划的风险1.对税法的把握不准，出现失误2.避税过头=偷税3.筹划所依据的税法发生变化16谁能来为你筹划税务一．老板能吗？二．内部会计人员能吗？1、信息的限制。2、经验的限制。3、能力的限制。三．只有专业会计师才能够1．专业信誉2．全面新颖的会计信息3．成熟的专业经验17联系我们：华必信广东TEL:[phone]华必信上海TEL:[phone]华必信苏州TEL:[phone]华必信昆山TEL:(0512)5736936257376359