中国税制教学大纲

2019/9/271第二讲国民收入核算陈美玲[e-mail]2019/9/272主要内容GDP的核算：三种方法一些重要恒等式通货膨胀与价格水平的核算总供给总需求模型2019/9/273两个问题国民经济核算的流程？国民经济循环图2019/9/274GDP核算的创立/发展SimonKuznets库兹涅茨1901-1985RichardStone理查德·斯通1913-19912019/9/2751GDP核算什么是GDP？名义GDP和实际GDP核算GDP的三种方法生产法支出法收入法三种方法核算的结果应该相等，但存在误差为什么？2019/9/276GDP国内生产总值（GrossDomesticProduct,简称GDP)：一定时期内（一季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值。2019/9/277名义GDP和实际GDP当年价格也称：即期价格、现期价格不变价格是指基年价格名义GDP：当年价格计算的GDP实际GDP：（用从前某一年作为不变价格的）基年价格计算的该年GDP2019/9/2781.1GDP核算-生产法（部门法）生产法核算GDP：按提供物质产品与劳务的各部门产值来计算国内生产总值。这种计算方法反映了GDP的来源。2019/9/279这种方法进行计算时，各生产部门要把使用的中间产品的产值扣除，只计算所增加的价值。商业和服务等部门也按增值法计算。卫生、教育、行政、家庭服务等部门无法计算其增值，就按工资收入计算其服务的价值。2019/9/2710按生产法核算国内生产总值，可分为下列部门：农林渔业；矿业；建筑业；制造业；运输业；邮电和公用事业；电、煤气、自来水业；批发、零售商业；金融、保险、不动产；服务业；政府服务和政府企业。以上部门生产的国内生产总值加总，再与国外要素净收入相加，考虑统计误差项，就可以得到用生产法计算的GDP。2019/9/2711GDP核算－生产法举例2019/9/2712支出法核算GDP：从产品使用出发，把1年内购买的各项最终产品的支出加总而计算出的该年内生产的最终产品的市场价值。1.2GDP核算-支出法（最终产品法、产品流动法）2019/9/2713Q1、Q2¬……Qn代表各种最终产品的产量P1、P2……Pn代表各种最终产品的价格支出法核算GDP的公式：Q1P1+Q2P2+……QnPn=GDP2019/9/2714现实生活中，产品和劳务的最后使用：主要是居民消费、企业投资、政府购买和出口。用支出法核算GDP，就是核算一个国家或地区一定时期内居民消费、企业投资、政府购买和净出口这几方面支出的总和。2019/9/2715四部门的宏观经济：家庭、厂商、政府和其他经济体（国外）名义GDP＝各部门的支出之和Y=C+I+G+(EX-IM)C：消费I：(总）投资G：政府支出EX－IM：净出口（出口-进口）2019/9/27161.居民消费（C）包括：购买冰箱、彩电、洗衣机、小汽车等耐用消费品的支出、服装、食品等非耐用消费品的支出，以及用于医疗保健、旅游、理发等劳务的支出。建造住宅的支出不属于消费。2019/9/27172.企业投资（I）指：增加或更新资本资产（包括厂房、机器设备、住宅及存货）的支出。投资包括：固定资产投资存货投资2019/9/2718固定资产投资：新造厂房、购买新设备、建筑新住宅的投资。2019/9/2719存货投资：企业掌握的存货（库存）的增加或减少。若年初全国企业存货为2000亿美元，年末为2200亿美元，则存货投资为200亿美元存货投资可能是正值或负值2019/9/2720企业存货被视为投资，是因为它能产生收入。从国民经济统计角度看，生产出来但没有卖出去的产品只能作为企业的存货投资处理2019/9/2721计入GDP中的投资是指总投资，即重置投资（折旧）与净投资之和。2019/9/27223.政府购买（G）各级政府购买物品和劳务的支出。主要包括以下几方面：政府购买军火、军队和警察的服务；政府机关办公用品与办公设施；举办如道路等公共工程；开办学校；政府支付给政府雇员的工资；2019/9/2723政府购买是一种实质性支出，表现出商品、劳务与货币的双向运动，直接形成社会需求，成为国内生产总值的组成部分。2019/9/2724政府支出的另一部分，如政府转移支付、公债利息等都不计入GDP。政府转移支付是政府不以取得本年生产出来的商品与劳务的作为报偿的支出，包括政府在社会福利、社会保险、失业救济、贫困补助、老年保障、卫生保健、对农业的补贴等方面的支出。2019/9/2725政府转移支付是政府通过其职能将收入在不同社会成员间进行转移和重新分配，将一部分人的收入转移到另一部分人手中，其实质是财富的再分配。2019/9/2726政府转移支付发生时，即政府付出这些支出时，并不相应得到什么商品与劳务，政府转移支付是一种货币性支出，整个社会的总收入并没改变。因此，政府转移支付不计入国内生产总值中。2019/9/27274.净出口（X-M，X：出口，M：进口）进出口的差额出口表示收入从外国流入，且是用于购买本国产品的支出，应加进本国总购买量中；进口表示收入流到国外，也不是用于购买本国产品的支出，应从本国总购买中减去；净出口可能是正值或负值，应计入总支出2019/9/2728上述四个项目加起来，就是用支出法计算GDP的公式：GDP=C+I+G+（X-M）我国统计实践中，支出法计算的是GDP划分为：最终消费、资本形成总额、货物和服务的净出口总额。它反映了本期生产的GDP的使用及构成。2019/9/2729最终消费分为：居民消费、政府消费居民消费：直接以货币形式购买货物和服务的消费；以其他方式获得的货物和服务的消费支出，即所谓的虚拟消费支出。2019/9/2730居民虚拟消费支出包括以下几类：单位以实物报酬及实物转移的形式提供给劳动者的货物和服务；金融机构提供的金融媒介服务；保险公司提供的保险服务。2019/9/2731支出法计算出的GDP，可计算出消费率和投资率。消费率：最终消费占GDP的比率投资率：资本形成总额占GDP的比率2019/9/2732按有关统计资料，最近几年来，我国的消费率出现较明显下降趋势。2005年我国消费率为52.1%，投资率为43.4%。同世界水平相比我国的消费率明显偏低。当前和今后一段时期，宏观经济调控的一个重要内容是调整投资和消费的比例关系，扩大消费需求是扩大内需的重点2019/9/27331.2GDP核算-支出法举例2019/9/27341.3GDP核算-收入法（要素支付法、要素成本法）收入法核算GDP：收入角度，把生产要素在生产中所得到的各种收入相加来计算的GDP。即：把劳动所得到的工资、土地所有者得到的地租、资本所得到的利息，及企业家才能得到的利润相加来计算GDP。2019/9/2735没有政府的简单经济中，企业的增加值即其创造的GDP，就等于要素收入加上折旧；政府介入后，政府往往征收间接税，这时的GDP还应包括间接税和企业转移支付。2019/9/2736间接税：对产品销售征收的税。它包括：货物税、周转税。这种税收名义上是对企业征收，但企业可以把它打入生产成本中，最终转嫁到消费者身上，故也应视为成本。2019/9/2737企业转移支付：企业对非营利组织的社会慈善捐款和消费者呆帐。它不是生产要素创造的收入，但要通过产品价格转移给消费者，故也应看作成本。2019/9/2738资本折旧虽不是要素收入，但包括在总投资中，也应计入GDP。非公司企业主收入：医生、律师、小店铺主、农民等的收入。也应计入GDP中。他们使用自己的资金，自我雇用，其工资、利息、租金很难公司的帐目那样，分成其自己经营应得的工资、自有资金的利息、自有房子的租金等，其工资、利息、利润、租金常混在一起作为非公司企业主收入。2019/9/2739按收入法计算的公式：GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧也可看成是：GDP=生产要素的收入+非生产要素的收入2019/9/2740我国统计实践中，收入法计算GDP分为四项：GDP=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余2019/9/2741劳动者报酬：劳动者因从事生产活动所获得全部报酬。包括：劳动者获得的各种形式（货币形式、实物形式）的工资、奖金和津贴；劳动者所享受的公费医疗和医药卫生费；上下班交通补贴和单位支付的社会保险费等2019/9/2742生产净额生产税减生产补贴后的余额。生产税：政府对生产单位生产、销售和从事经营活动，以及因从事生产活动使用某些生产要素（如固定资产、土地、劳动力）所征收的各种税、附加费和规费。生产补贴与生产税相反，是指：政府对生产单位的单方面的收入转移，因此视为负生产税。包括：政策亏损补贴、粮食系统价格补贴、外贸企业出口退税等。2019/9/2743固定资产折旧一定时期内为弥补固定资产损耗按核定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧。它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。2019/9/2744营业盈余常驻单位创造的增加值扣除劳动报酬、生产税净额和固定资产折旧后的余额。它相当于企业的营业利润加上生产补贴。2019/9/27451.3GDP核算－收入法举例2019/9/27461.4GDP核算－生产法与支出法比较国内生产总值的生产法和支出法比较单位：亿元年份生产法国内生产总值支出法国内生产总值误差误差率（%）1952679692.1-13.1-1.93195813071291.115.91.2219631233.31293.1-59.8-4.85196618681827.240.82.1819712426.42392.533.91.419762943.72968.4-24.7-0.8419814862.44901.4-39-0.8198610202.210132.869.40.68198916909.216466443.22.62199018547.918319.5228.41.23199121617.821280.4337.41.56199226638.125863.7774.42.91199334634.434500.7133.70.39199446759.446690.768.70.15199558478.158510.4-32.3-0.06199667884.668330.4-445.8-0.66199774462.674894.2-431.6-0.58199878345.279003.3-658.1-0.84199982067.582673.1-605.6-0.74200089442.289356.785.50.1200197314.898592.9-1278.1-1.312002104790.6107514.2-2723.6-2.6本表按当年价格计算。注：误差等于生产法GDP减支出法GDP，误差率是误差占生产法国内生产总值的比重。2019/9/2747本章内容小结及练习内容小结国内生产总值(GDP)衡量一国的总收入与支出GDP的四个支出组成部分包括：消费、投资、政府购买、净出口名义GDP用现期价格来衡量真实GDP用不变的基年价格衡量，并经过通货膨胀的校正GDP虽然不是一个完美的指标，但它仍是衡量一国经济福利的主要指标48一国收入的衡量49循环流量图家庭:拥有生产要素，出售或出租它们给企业以换取收入购买并消费物品与劳务家庭企业企业:购买或租赁生产要素，用它们来生产物品与劳务出售物品与劳务一国收入的衡量50循环流量图生产要素市场家庭企业收入(=GDP)工资、租金和利润(=GDP)生产投入劳动、土地和资本支出(=GDP)物品和劳务的购买物品和劳务的销售收入(=GDP)物品与劳务市场一国收入的衡量51这张图省略了什么政府征税；