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第二章财政收入第一节财政收入概述一、财政收入概念是指国家为满足实现职能的资金需要，凭借政治权力和生产资料所有权，通过一定的方式和渠道占有一部分社会产品所形成的由国家集中掌握的货币资金。动态：组织收入的过程；静态：组织收入的的结果，一定量的公共性质货币资金。二、财政收入的作用1.改善资源配置2.公平收入分配3.稳定经济发展三、财政收入的原则(一)组织财政收入的现代原则1.效率原则：国民经济效率；筹资活动效率。2.公平原则：受益；支付能力。(二)我国财政收入的具体原则1.发展经济、广开财源原则2.兼顾三者两级利益原则“三者”：国家、企业和个人“两级”：中央与地方3.“合理负担”原则--“量能负担”四、财政收入分类(一)按财政收入形式分类税收收入社会保险基金收入国有资产收入其他收入财政收入债务收入1.税收收入2.国有资产收入3.公债收入4.政府性收费收入(1)规费：行政规费；司法规费。(2)使用费：5.其他收入(1)对政府的捐赠(2)罚没收入(二)按取得财政收入的连续性与稳定性分类1.经常性收入2.临时性收入(三)按财政资金管理方式分类1.预算内收入2.预算外收入(4)按财政收入的行政归属分类1.中央财政收入2.地方财政收入五、财政收入的规模与结构（一）财政收入的经济来源财政收入社会总产品价值MVC主要经济来源补充来源曾经的来源增加财政收入的主要途径：（1）扩大生产（2）降低成本（3）提高价格（二）财政收入规模1.我国财政收入规模增长趋势财政收入(单位：亿元)01000020000300004000050000600001978年1985年1992年1999年2006年财政收入占GDP比重(%)0%5%10%15%20%25%30%35%1978年1985年1992年1999年2006年2.影响财政收入规模的几个因素财政收入规模经济发展水平价格收入分配政策（三）财政收入结构1.财政收入的产业结构（1）来自第一产业的财政收入第一产业——农业（林业、牧业、鱼业）农牧业税3%~5%农业间接提供的财政收入。（2）来自第二产业的财政收入第二产业——工业（采掘、制造、自来水、电力、煤气等）和建筑业税收利润（3）来自第三产业的财政收入第三产业：①流通部门。②为生产和生活服务的部门。税收利润③为提高科学文化水平和居民素质服务的部门。④为社会公共需要服务的部门。2.财政收入的所有制结构（1）来自国有经济成分的财政收入；（2）来自非国有经济成分的财政收入。比重33%67%国有经济非国有经济3.财政收入的地区结构（1）来自东部地区的财政收入；（2）来自中部地区的财政收入；（3）来自西部地区的财政收入。工农业总产值东部(11)中部(9)西部(9)人口东部(11)中部(9)西部(9)土地东部(11)中部(9)西部(9)“十五”期间东中西部税收结构图东部中部西部4.财政收入的形式结构2006年我国财政收入分项目构成各项税收企业亏损补贴征收排污费和城市水资源收入教育费附加其他收入五、财政收入与经济发展(一)经济发展的含义是一个国家或地区在经济增长基础上的经济和社会结构的协调和优化。(二)财政收入与经济发展的辩证关系经济决定财政，财政反作用于经济1.经济发展水平直接决定了财政收入规模。2.经济结构决定财政收入结构。3.财政收入对经济发展具有反作用。(三)市场经济条件下如何合理发挥财政收入对经济的反作用力1.合理确定财政收入的数量界限(1)因素分析法通过寻找最优的财政收入占国民收入比例，从而得出最优财政收入量。即：财政收入/国民收入=剩余产品率×财政集中率FMFYYM(2)图形法——拉弗曲线m点：产生最大生产量和税收收入。m线以上是税收“禁区”，政府税率不应高于此线。(3)经验数据法2.合理发挥各种财政收入形式对经济发展的反作用力(1)税收对经济发展的推动作用通过税收动员储蓄并诱导投资。通过自动稳定和相机抉择的税收政策促进经济稳定增长。通过税收调节个人之间的收入差距。通过税收促进环境保护。(2)公债对经济发展的推动作用通过公债调节投资结构和促进产业结构优化。通过公债调节社会总需求。调节需求总量调节需求结构(3)国有资产收入对经济发展的推动作用为提高国有经济控制力提供了财力保障。为国有资源重新配置提供了财力保障。还要收多少税费教育投入才能达标早在1993年，我国教育发展改革纲要就提出，到2000年，教育财政投入要达到GDP的4％（世界平均水平高于6％）。现在已经到了2008年，离此目标仍然相距甚远。原因何在？3月25日举行的教育部例行新闻发布会上，财政部教科文司司长赵路对此表示，财政收入占GDP的比重偏低，制约国家拿出更多的钱投入教育。（《新京报》3月26日）中国民间有句古话：巧妇难为无米之炊。因此，遇到什么事情没办好，“没钱”两个字最好打发。科学技术水平上不去，因为没钱；大学办不好，因为没钱（但几十亿几百亿砸进去，也没见砸出大人物，砸出的是大楼和大楼阴影下的腐败，以及至少2000亿元的银行欠债）；过去现在乃至将来，全国的教育投入和教育水平低，也是因为缺钱。赵路说，2007年全国财政收入51300亿元，占GDP的比重大致上是占20.8％，不到21％。其他一些发达国家也好、发展中国家也好，公共财政教育投入占GDP达到4％或者5％，但人家发达国家财政收入占GDP的比重基本上都在35％以上，甚至40％，接近50％，所以说我们国家的财政收入占GDP的比重偏低。“财政蛋糕是既定的，比重偏低当然也就制约了我们国家拿出更多的钱，投入各项社会事业的发展。”但是上面的财政收入，只是一个非常窄口径的“预算内收入”。在中国，政府收入还有一个世界上少有的“预算外收入”。除了预算内收入公开在桌面上外，各级政府还有与预算内收入等量齐观甚至数额更大的预算外收入，这部分收入是秘而不宣藏在桌子底下的。这部分收入有多少？按照中央党校周天勇教授在《中国经济时报》撰文所估计的，2007年计有：社保收入8000亿元，土地收入1．2万亿元，罚没款收入1．67万多亿元，此外还有国企利润1．62万亿元（这是国家的公开数据）。仅此几项，就是5．29万亿元，比桌面上的财政收入还多。如此计算，政府总收入达到10.42万亿元，占全年GDP24.4万亿元的42.7％！而在任何国家和地区，这些收入都是要统统计入政府公开的财政收入的。按照《新民周刊》3月24日的专家数据，2007年政府总收入也不会低于9万亿元，也就是财政收入不会低于GDP的37.2％。此外，政府去年还发行债券10万亿元。这些钱都哪里去了？大都用于政府投资和行政性开支。而无论是政府投资还是行政开支，里面都充斥着大量的腐败。温家宝总理在新一届政府第一次廉政工作会议上指出，必须清醒地看到，违法违纪案件在一些领域和部门呈易发多发态势，少数领导干部腐败案件涉案金额巨大，社会影响恶劣，一些方面损害群众利益的问题仍然突出，反腐倡廉任务十分艰巨……依我看，反腐败还得从根本的政府职能转变上入手，事半功倍，因为大部分大腐败都集中在政府投资领域。政府行政开支方面，也都是“公开的奢侈”。看看那些竞相奢华的政府办公大楼和官员屁股下的座驾就知道，众多人民的公仆早已过上了比主人挥霍浪费得多的生活，“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”的古训早就颠了个个儿。除了上面“桌面上”的“预算内收入”和“桌面下”的“预算外收入”，中国公民仅在教育领域就还有两大块明摆着的“税收”，却什么账都没有入，由各学校“化整为零”了！它们是：开发商无偿建校的费用和广大家长的择校费和借读费。很多新建小区，政府都要求开发商配建学校，建好后无偿交给地方政府使用。我不知道学校的地皮是划拨的还是开发商一并招投标得来，但建校的几百上千万元费用，却毫无疑问被开发商分摊到楼价里了。至于择校费和借读费，也是大数目。借读费一般针对的是没有当地户口的孩子，择校费则不管有无户口几乎“一视同仁”。北师大日前公布的调查结果显示，北京市平均择校费用超过2万元。我们还要收多少税费，教育投入才能基本达标？资料来源：中国青年报，2008-03-29