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税收知识小讲堂二○一八年五月身边的税收税收的来和去我国现行的税种税收的职能和作用税收的特点学税法、知税法、宣传税法一、身边的税收◎税收就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收收入是国家财政收入的最主要来源。（90%）◎在我国，税收已经有4000多年的历史了追根溯源，税收的历史跟国家一样久远。(公元前594年鲁国”初税亩”按亩征税的田赋制度)二、什么是税收◎税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。◎当然这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人。◎因此说，税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。三、税收的来和去◎税收是国家为了社会公共需要而征收的，我国税收的本质就是取之于民，用之于民发展国防事业，保障国家安全支持内政外交，服务政府运转投资基础设施，强化公共服务着力改善民生，保障公民福利三、税收的来和去发展国防事业，保障国家安全：国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。威武之师三、税收的来和去支持内政外交，服务政府运转政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、柴油、”。三、税收的来和去投资基础设施，强化公共服务在日常生活中，我们处处都能感受到税收带来的便利，漂亮的公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种大型的公共设施等等，都是税收的功劳。三、税收的来和去着力改善民生，保障公民福利：“学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。”三、税收的来和去四、税收的特点税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。1、强制性。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。四、税收的特点2、无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。四、税收的特点3、固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。五、税收大家庭--货物和劳务税：增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税所得税：个人所得税、企业所得税、土地增值税财产税：房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税其他税：城市维护建设税、印花税、烟叶税增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征税。2013年国内增值税收入占我国税收总收入的40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥大。货物和劳务税增值税：五、税收大家庭在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。促使保护环境、促进资源节约使用。它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟、酒、首饰等征收重税的调节导向作用。货物和劳务税——消费税：五、税收大家庭.货物和劳务税——车辆购置税：五、税收大家庭所得税是以企业与个人的所得和收益为征税对象的一种税。所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，促进社会公平。比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的不公。五、税收大家庭财产税是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种体系。“购买、出租房屋也是要缴房产税的！”五、税收大家庭其他税种税收家族还包括：印花税、城市维护建设税、烟叶税。五、税收大家庭◎随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能。六、税收的职能和作用六、税收的职能和作用1、组织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。我国的税收收入占财政收入的90%以上2、税收是调控经济运行的重要手段国家可以通过税收法律、法规政策来确定征与不征，征多征少，从而调控经济总量，调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差距，引导社会资源的有效配置。例如，引导消费，对烟、酒、黄金等消费品征收消费税为保护资源和环境对生产等。为调节人均住房对一个家庭拥有两套住房的人均住房面积超过80平方的征收房产税六、税收的职能和作用3、税收是调节收入分配的重要工具比如通过开征个人所得税就可以合理地调节个人收入，收入多的多缴，收入少的少缴。这样就能在一定程度上缩小贫富差距，缓解社会分配不公，促进社会公平与和谐。个人所得税税率表(工资薪金所得)---超额累进税率自2011年9月1日起扣除3500元费用不超过1500元的部分3%超过1500元至4500元的部分10%超过4500元至9000元的部分20%超过9000元至35000元的部分25%超过35000元至55000元的部分30%超过55000元至80000元的部分35%超过80000元的部分45%税收调节图六、税收的职能和作用税收三管家：财政、税务和海关在我国部分地区，契税、耕地占用税由财政部门征收和管理。我省于2011年契税、耕地占用税由地税部门征收。国家税务总局是国务院主管税收工作的主要部门。海关总署主要负责关税和船舶吨税的征收。同时负责代收进口环节的增值税和消费税。目前，税收的征收机关由三大管家转变为两只大手七、税收的管理七、税收的管理七、税收的管理根据分税制财政管理体制的要求，1994年起我国省以下的税收体系分别有国家税务局和地方税务局。目前分税制基本完成了它的历史使命，部分征收营业税的劳务改为征收增值税，也就是我们常说的“营改增”去年交通运输业、部分现代服务业由缴纳营业税改为缴纳增值税，明年房地产业、建筑业也逐步由由缴纳营业税改为缴纳增值税，七、税收的管理八、纳税服务1、向主管税务机关咨询。2、通过各级税务部门网站了解、咨询。3、拨打12366热线服务电话。我国宪法56条规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。现代国家公民意识的一个重要标准就是法律意识，对税法的遵从度是一个国家文明程度和国民素质高低的反映。九、学税法、知税法、宣传税法◎个人可以买得起一辆汽车，但是无法构筑四通八达的交通网；可以在家里安装华丽的吊灯，但无法照亮整个城市；可以用防盗网来抵挡小偷，却无法保障整个国家的安全……九、学税法、知税法、宣传税法◎从国家管理到社会生活的许多领域，个人是无法担负的。税收连着你我他，我们不仅要学税法、知税法，还要积极参与宣传税法，增强纳税的荣誉感和税法的遵从度，营造依法诚信纳税的良好社会氛围。九、学税法、知税法、宣传税法让我们共同为国家的税收事业作出贡献！