第8章财政收入概述

第8章财政收入概述1财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权利原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。2财政收入的含义财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入应理解为一个过程，是财政分配的一个阶段，在其中形成特定的财政分配关系。在商品货币经济条件下，财政收入又是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量社会产品的价值，主要是剩余产品价值。财政收入具有双重性质或双重含义，即表示国家筹集资金的过程或阶段，又表示国家集中占有的那部分货币资金。3不同时代的财政收入概念4本章提要一、财政收入的类别、形式和原则二、财政收入规模和结构三、财政收入与经济发展5一、财政收入的类别、形式和原则（一）财政收入的类别按所有制形式划分按部门划分按产业划分按缴纳形式划分：税、利、债、费等按财政体制划分：中央本级和地方本级按纳入预算与否：预算收入和预算外收入6（二）财政收入的形式税收（最主要的财政收入形式）社会保险基金收入国有资产收入债务收入非税收入转移性收入71、税收税收是最主要的财政收入形式，一般占世界各国财政收入的比重在70%以上，目前在我国，税收占我国财政收入的90%以上。82、社会保险基金收入社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专项资金收入。社会保险基金收入主要包括：养老保险基金收入医疗保险基金收入其他社会保险基金收入93、国有资产收入国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的收入。可分为国有不动产和国有动产。10（1）国有不动产指下列两种资产：作为公共用途的资产，如道路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等，这些不动产一般不以获取财政收入为目的；可以取得财政收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等的使用、出租和出售等获取的收入。（2）国有动产包括有形动产和无形动产两类有形动产主要有债券、股票、基金、资金等无形动产主要有专利权、商标权、著作权等114、债务收入债务收入指国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举债的方式，向国内外取得的债务所形成的收入。125、非税收入政府性基金收入专项收入彩票资金收入行政事业性收入罚没收入其他收入136、转移性收入转移性收入指在财政转移支付制度和上解制度下形成的下级、同级财政收入或上级财政收入。地方各级政府取得这部分财政收入的主要来源是来自中央财政或其上一级财政。14（三)财政收入的原则四个环节即生产、交换、分配和消费中，生产决定交换、分配和消费，财政作为一种分配关系，其收人的多少首先是由生产所决定的，生产的增加、经济的发展是财政收入增长的基础。经济是财政的源，源远才能流长；经济是财政的根，根深才能叶茂。离开了经济的发展，财政就成了无源之水，无本之木。15兼顾三者和两极利益原则“兼顾三者利益”是指财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只顾财政收入的取得，还应将必要的财力留给单位和个人，以调动和发挥它们的积极性。“兼顾中央与地方两级利益”是指国家财政在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，应该同时兼顾中央级财政和地方级财政的利益关系。16“合理负担”原则“合理负担”原则主要体现在税收中，就是指在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例，实行负担能力强的多负担，负担能力弱的少负担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要，也是保证国家财力的需要。17二、财政收入规模和结构（一）财政收入规模1-12月累计，2012年全国公共财政收入117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；地方财政收入（本级）61077亿元，比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。1819财政收入规模的制约因素1、经济发展水平和生产技术水平经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，财政收入总额较大，占GDP的比重较高。2、价格水平财政收入增长率与物价上升率大体一致，只有名义增长；财政收入增长率低于物价上升率，名义正增长，实际负增长；财政收入增长率高于物价上升率，实际增长。税收制度是导致价格水平影响财政收入的另一个因素。203、收入分配制度虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配这三者的分配比例会影响财政收入规模。21（二）财政收入结构财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、各行业和各地区的比例和数量。产业结构：以第二产业为主所有制结构：以国有经济为主地区结构：以东部地带为主22三、财政收入与经济发展（一）经济发展的含义问题：经济发展与经济增长的区别和联系？1、经济发展包含经济增长的内容2、经济发展包括由经济增长所带来的经济结构、社会政治状况、文化法律等方面的改善。经济发展的实质：一个国家或地区在经济增长基础上的经济和社会结构的协调和优化，即经济质的方面的变化，表现为产出能力的提高。23（二）财政收入与经济发展的关系经济发展水平直接决定财政收入规模发展越快，效益越高，财政收入规模增长越快经济结构决定财政收入结构不同产业结构产生不同的财政收入格局生产力地区布局决定财政收入的区域结构所有制结构决定财政收入的来源构成财政收入对经济发展具有反作用财力大小决定宏观调控能力财力大小为优化产业结构提供保障24(三）财政收入的合理数量1、因素分析法通过寻找最优的财政收入占国民收入的比例，从而得出最优财政收入量。财政收入/国民收入=剩余产品率×财政集中率最优财政收入量的确定V的必要增长量生产单位扩大再生产和集体福利事业等所需的资金国家从M中集中的数量252、图形法：拉弗曲线反映税率与税收收入之间关系的曲线26税率可带来最大产量和税收的点是m。超过点m,产量和税收均下降；小于点m，产量增加，但税率过低。该曲线具有重要意义：（1）说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。（2）取得同样多的收入可以采用不同的税率。（3）税率和税收收入及经济增长之间的最优结合在实践中少见，在理论上是可能的。27本章小结财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。财政收入的取得形式有：税收、国有资产收入、债务收入和其它收入。财政收入的规模受经济发展水平、价格变动和收入分配政策等因素的影响和制约。28财政收入的结构包括财政收入的产业结构和地区结构。经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济结构决定财政收入的结构，财政收入规模反作用于经济发展水平和结构。29