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1附件1企业所得税优惠项目备案报告表所属年度：编号：企业名称纳税人识别号注册地址联系电话报备项目名称（预计）金额报备项目情况说明(可另附页)声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法人代表（签章）：年月日2声明：主管税务机关受理税收优惠备案，仅对纳税人提供的资料进行形式审查，受理备案并不改变纳税人依法准确申报的责任。税务机关（签章）受理日期：年月日本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份经主管税务机关盖章后由纳税人留存；两份受理窗口留存。3《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。二、二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。四、报备项目情况说明：1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。4、上一年度所得税优惠享受情况。4附件2：税收优惠项目（一）法定优惠附报资料税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据一、免税收入国债利息收入1、国债净价交易交割单；2、应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益1、投资合同；2、连续持有上市股票12个月以上的证据；3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益1、投资合同；2、连续持有上市股票12个月以上的证明资料；3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条5税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据非营利组织收入1、非营利组织认定证书复印件；2、非营利组织章程；3、非营利组织收入、支出明细表；4、投入人对投入财产无权享有的申明；5、工作人员工资福利开支情况；6、财产及孳息的分配使用情况。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84、85条二、所得减免从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征所得税1、产品品目明细表；2、税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；3、特种行业应提供相应的许可证书（如远洋捕捞许可证等）。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；财税[2008]149号农产品初加工减免税1、对照《农产品初加工范围》详细说明初加工项目工艺流程；2、税收优惠项目所得核算《企业所得税法》第27条；《企业所得税6税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。法实施条例》第86条；财税[2008]149号从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得1、有权部门对公共基础设施项目立项批准文件复印件；2、公共基础设施项目竣工（验收）证明；3、取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；4、税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；5、属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；财税[2008]46号；财税[2008]116号符合条件的技术转让所得1、经有权部门认定的技术转让合同复印件；2、技术交易发票复印件；3、属于免征营业税项目的，应当提供相关免税证明资料。4、税收优惠项目所得核算《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条7税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。三、优惠税率企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得（税率10%）1、相关业务合同；2、售付汇凭证；3、非居民企业的签收单据或出具的公证证明。《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；财税[2008]130号小型微利企业（20%税率）1、预缴申报时，根据上年度年度申报适用税率确定；2、年度申报时，根据企业所得税年度纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠。3、不需填报企业所得税优惠项目备案报告表，但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。如国家《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；国税函[2008]251号；8税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据对行业规定有具体技术标准的，应详细说明本企业已经达到的技术标准。高新技术企业1、高新技术企业证书复印件；2、具有资质的会计师事务所或税务师事务所出具的研发费和高新技术产品（服务）收入专项审计报告。3、相关年度指标说明。《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；国科发火[2008]172号；国科发火[2008]362号四、加计扣除开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2、自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目；3、研究开发费预算，需说明资金来源；4、属于委托、合作研究开《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发[2008]116号；9税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据发项目的，应提供合同；5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料。安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资1、残疾职工花名册及残疾人证复印件；2、残疾职工工种安排表；3、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；4、与残疾职工签订的劳动合同；5、为残疾职工缴纳社会保险费缴费记录；6、企业职工工资表及支付工资凭证。《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条10税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据五、抵扣应纳税所得额创业投资企业投资抵扣1、创业投资企业备案管理部门“已予备案”通知书复印件；2、创业投资企业与中小高新技术企业签订的股权投资合同；3、中小高新技术企业实际投资额验资报告；4、被投资中小高新技术企业证书复印件；5、中小高新技术企业财务报表；6、中小高新技术企业职工花名册；7、投资额逐年结转抵扣明细表。《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条六、加速折旧固定资产缩短折旧年限或加速折旧1、符合技术进步的，或常年处于强震动、高腐蚀状态的，提供相关技术资料；2、实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）。3、采用加速折旧的固定资产明细清册。《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条七、减计收入综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入1、对照目录具体项目说明资源综合利用情况说明，包括综合利用的资源的种类及用量、生产的产品种类及《企业所得税法》第33条；《企业所得税11税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据收入总额产量、所达到的技术标准，环境影响情况等2、各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表3、有权部门出具的检测报告复印件（包括利用资源的名称、数量、占比）；4、如产品属于享受增值税资源综合利用税收优惠范围，应提供有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书复印件；法实施条例》第99条；财税[2008]47号；财税[2008]117号八、税额抵免购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免1、对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标，参照标准，应用领域，能效标准等，并提供专用设备说明书等技术资料；2、购置专用设备合同、发票复印件；3、购置专用设备资金来源说明及相关材料；4、证明专用设备已投入使用的影像资料；5、企业原有生产工艺流程、设备的功能作用及专用设《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；财税[2008]48号、财税[2008]115号；财税[2008]118号12税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据备投入使用后的实际效果；6、投资额逐年结转抵免明细表；7、已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明。九、其他专项优惠政策软件生产企业、集成电路设计企业（注：此前经认定已开始享受定期减免税优惠的，可自获利年度起，继续享受到期满为止。）1、省信息产业主管部门或有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；2、本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；3、享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供相关文件；4、获利年度说明；5、职工培训费用明细账；6、软件生产企业享受增值税退税的证明材料；7、相关年度指标说明。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；集成电路生产企业1、有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；财税（2008）1号；苏财税（2008）1613税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据2、生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；3、获利年度说明。号；集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限1、有权部门颁发的集成电路生产企业证书(文件)复印件（通过年检（年审）证明）；2、购买生产性设备发票复印件；3、生产设备性能说明。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税1、有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；2、申请再投资退税税款所属年度关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的年审报告及其审查结果证明材料；3、申请再投资退税税款所属年度会计审计报告；4、申请再投资退税税款所属年度企业所得税汇缴结果通知书；5、董事会增资及分配协议；6、增资（再投资）的验资财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；14税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据报告；7、工商管理部门出具的核准变更登记通知书；8、再投资委托书。对西部地区集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业的再投资退税1、投资合同；2、实际投资额验资报告；3、股东会或董事会的利润分配文件；4、有权部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书证书（文件）复印件。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号；对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税1、证券投资基金批准文件；2、申请免税的收入明细。财税（2008）1号；苏财税（2008）16号对投资者从证券投资基金分