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1第六章增决策和设计阶段工程造价的确定与控制§6.1建设项目投资估算一.投资估算的内容与作用1.内容1)固定资产投资估算：按费用性质分；建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税（暂停征收）；2)流动资金估算：流动资金=流动资产—流动负债二.项目建议书阶段的投资估算1.投资估算的方法——项目规划和建议书阶段投资估算精度低，可采用简单的匡算法。1)单位生产能力估算法C2=（C1/Q1）Q2F①主要用于建设投资与其生产能力间为线性关系的类型项目。较理想化，精确度较差，如可比性小，误差大。②通常分解项目下属车间、设施和装置，分别按此法计算后再汇总。主要用于新建项目或装置的估算；③应用该法应注意：A.建设条件相同；B.配套工程类似：C.时间性；④单位生产能力估算法误差较大，可达±30%，只能粗略快速估算。2)生产能力指数法——又称指数估算法。C2=C1（Q2/Q1）x·F①主要适用于投资与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模（或容量）增大而减小；②一般情况下0x1。若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，x取值约在0.6—0.7之间；若是靠增加相同规格设备的数量达到增加生产规模时，x取值约在0.8—0.9之间；③精确度有所提高，一般可控制在±20%以内，且不需详细工程设计资料，只要知道工艺流程及规模即可。3)系数估算法——也称因子估算法。2①简单易行，但精度不高。一般只能用于建议书阶段。②国内常用的方法是设备系数法和主体专业系数法，世行投资的项目估算常用朗格系数法；朗格系数法基本原理：分别计算直接成本和间接成本再汇总成建设总成本费用。4)类似项目对比法5)指标估算法：可用在本阶段和可研阶段，简单易行，适用面广。对一般通用性项目有效，精确度适用。2.投资估算精度要求1)项目规划阶段的投资估算：一般允许误差大于±30%；2)项目建议书阶段的投资估算：精度要求控制误差在±30%以内。三.可行性研究阶段的投资估算1.投资估算的方法：除了单位生产能力法、生产能力指数法、系数估算法、类似项目对比法之外，还有：5)比例估算法I=1/K·∑QiPi_6)指标估算法：①建筑工程费用估算：a)单位建筑工程投资估算法：单位建筑工程量投资×建筑工程总量b)单位实物工程量投资估算法：单位实物工程量的投资×实物工程总量c)概算指标投资估算法②设备及工器具购置费估算③安装工程费估算：安装工程费=设备原价×安装费率=设备吨位×每吨安装费=安装工程实物量×安装费用指标④工程建设其他费用估算⑤基本预备费估算：工程费用和工程建设其他费用×基本预备费率7)工程量估算法：适用于简单或单一项目，是本阶段最有效的一种方法。要求可研具有相应的深度，各专业能按要求估列相应深度的工程量。C=∑Qi×Kj2.投资估算精度要求1)预可行性研究阶段的投资估算：控制误差在±20%以内。2)可行性研究阶段的投资估算：审查批准后即是设计的限额，控制误差在±10%以内。四.投资估算的步骤31)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；2)在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；3)估算价差预备费和建设期贷款利息；4)估算流动资金。五.资金筹措金融机构贷款、多方合资、发行股票、募捐、租赁2008年造价工程师考试《工程造价计价与控制》课本浓缩精华四2008-8-1914:14151.项目规模合理化的制约因素：市场因素；技术因素；环境因素；152.建设地区的选择要考虑各种因素：要符合国民经济发展战略规划，国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求；要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、各地区对项目产品需求及运输条件；要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件；要充分考虑劳动力能源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境的影响；153.建设地区的选择要遵循以下两个基本原则：靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则；工业项目适当聚集原则；154.建设地点选择的要求：节约土地，少占耕地；减少拆迁移民；应尽量选择在工程地质、水文地质条件较好的地段，土壤耐压力应满足拟建厂的要求；要有利于厂区合理布置和安全运行；应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方；应尽量减少对环境的污染；155.厂址选择时的费用分析包括项目投资费用；项目投产后生产经营费用分析；156.技术方案的选择原则：选进适用原则；安全可靠；经济合理；157.设备选择时要处理以下问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题；158.可行性研究的作用：作为建设项目投资决策的依据；作为编制设计文件的依据；作为向银行贷款的依据；作为建设项目与各协作单位签订合同和有关协议的依据；作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据；作为项目后评价的依据；159.可行性研究的内容：总论；市场预测；资源条件评价；建设规模与产品方案；厂址选择；技术方案、设备方案和工程方案；主要原材料、燃料供应；总图布置、场内外运输与公用辅助工程；能源和资源节约措施；环境影响评价；劳动安全卫生与消防；组织机构与人国资源配置；项目实施进度；投资估算；融资方案；项目的经济评价；社会评价；风险分析；研究结论与建议；160.可行性研究报告的编制程序：建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告；项4目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究；咨询或设计单位进可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告；161.咨询或设计单位与委托单位签订合同后，即可开展可行性研究工作，一般按以下步骤进行：了解有关部门与委托单位对建设项目的意图，并组建工作小组，制定工作计划；调查研究与收集资料；方案设计与优选；经济分析和评价；编写可行性研究报告；与委托单位交换意见；162.可行性研究报告的编制要求：编制单位必须具备承担可行性研究的条件；确保可行性研究报告的真实性和科学性；可行性研究的深度要规范化和标准化；可行性研究报告必须经签证；163.根据《国务院关于投资体制改革的决定》，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式；164.对于政府投资的项目，继续实行审批制；对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，不律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制；对于以投资补助、转贷或贷款贴息方式使用政府投资资金的企业投资项目，应在项目核准或备案后向政府有关部门提交资金申请报告；政府有关部门只对是否给予资金支持进行批复，不再对是否允许项目投资建设提出意见；165.政府直接投资和资本金注入的项目审批：由国家发展和改革委员会审核报国务院审批的项目；国家发展和改革委员会审批地方政府投资的项目；166.使用国外援助性资金的项目审批，对于借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金会等国际金融组织贷款和外国政府贷款投资的项目，有规定如下：由中央统借统还的项目，按照中央政府直接投资项目进行管理，其可行性研究报告由国务院发展改革部门审批或审核后报国务院审批；由省级政府负责偿还或提供担保的项目，按照省级政府直接投资项目进行管理，其项目审批权限，按国务院及国务院发展改革部门的有关规定执行；由项目用款单位自行偿还且不需政府担保的项目，参照《政府核准的投资项目目录》规定办理；167.投资估算的作用：项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用；项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据；项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资额，并应控制在投资估算额以内；项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款；项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据；168.国外投资估算的阶段与精度划分：第一阶段，项目的投资设想期（允许误差大于±30%）；第二阶段，项目的投资机会研究期（允许误差±30%内）；第三阶段，项目的初步可行性研究时期（允许误差±20%内）；第四阶段，项目的详细可行性研究时期（允许误差±10%内）；第五阶段，项目的工程设计阶段（允许误差±5%内）；169.我国投资估算的阶段与精度划分：项目规划阶段的投资估算（允许误差大于±30%）；项目建议书阶段的投资估算（允许误差±30%内）；初步可行性研究5阶段的投资估算（允许误差±20%内）；详细可行性研究阶段的投资估算（允许误差±10%内）；170.根据国家规定，从满足建设项目投资和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资产投资估算两部分；171.固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费用、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税；其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成无形资产、及其它资产，基本预备费、涨价预备费、建设期利息，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。固定资产投资方向调节税现已暂停征收；172.流动资金=流动资产-流动负债。其中流动资产主要考虑现金、应收帐款和存货；流动负债主要考虑应付帐款；173.固定资产投资静态投资部分的估算：单位生产能力估算法；C2=（C1/C2）Q2f，式中C1——已建类似项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Q1——已建类似项目的生产能力；Q2——拟建类似项目生产能力；f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；174.单位生产能力估算法误差罗大，应用时要注意以下几点：地方性；配套性；时间性；175.生产能力指数法又称指数估算法，C2=C1（Q2/Q1）x*f；式中x——生产能力指数；176.系数估算法也称为因子估算法，分为设备系数法；主体专业系数法；朗格系数法；比例估算法；指标估算法；177.建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分；如果是涉外项目还应计算汇率的影响；178.流动资金一般采用分项详细估算法：流动资金=流动资产-流动负债；流动资产=应收帐款+存货+现金；流动负债=应付帐款179.周转次数=360/流动资金最低周转天数；应收帐款=年销售收入/应收帐款周转次数；存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品；外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数；在产品=（年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数；产成品=年经营成本/产成品周转次数；180.项目流动资金中的现金是指货币资金，包括企业库存现金和银行存款；现金需要量=（年工资福利费+年其他费用）/现金周转次数；181.流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付帐款周转次数；6182.财务基础数据测算的内容：项目总投资及其资金来源和筹措；生产成本费用；销售收入与税金；销售利润的形成与分配；贷款还本付息测算；183.生产成本费用是指项目生产运营支出的各种费用；按成本与生产过程的关系分为制造成本和期间费用；按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本；按财务评价的特定要求分为总成本费用和经营成本；184.总成本费用包括产品制造成本、期间费用；185.产品制造费用由直接费用和制造费用组成；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用；期间费用不计入成本；直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成；直接费用直接计入成本；186.销售收入的估算：确定销售量；确定产品的销售价格；确定销售收入；187.还本付息的资金来源：归还借款的利息；固定资产折旧；无形资产摊销费；和其他还款资金来源；188.国外借款的还款方式：等额还本付息；等额还本、利息照付；189.财务评价的